НДФЛ с процентов банка
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ с процентов банка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДФЛ и проценты по вкладам в банках в 2023 году
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 2)"Главная книга", 2023, N 2
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 2)"Главная книга", 2023, N 2
Вопрос: Организация открыла расчетный счет в банке Республики Казахстан и разместила в нем депозит (филиала и представительств в Казахстане нет). При выплате причитающихся процентов банком был удержан подоходный налог в размере 10%. Правомерно ли это? Можно ли зачесть такой налог в РФ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация открыла расчетный счет в банке Республики Казахстан и разместила в нем депозит (филиала и представительств в Казахстане нет). При выплате причитающихся процентов банком был удержан подоходный налог в размере 10%. Правомерно ли это? Можно ли зачесть такой налог в РФ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация открыла расчетный счет в банке Республики Казахстан и разместила в нем депозит (филиала и представительств в Казахстане нет). При выплате причитающихся процентов банком был удержан подоходный налог в размере 10%. Правомерно ли это? Можно ли зачесть такой налог в РФ?
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Установлены особенности определения налоговой базы по НДФЛ в отношении полученных процентов по вкладам в банках, срок действия которых превышает 15 месяцев и выплата процентов по которым производится в конце срока действия (01.01.2025)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Установлены особенности определения налоговой базы по НДФЛ в отношении полученных процентов по вкладам в банках, срок действия которых превышает 15 месяцев и выплата процентов по которым производится в конце срока действия (01.01.2025)
Ситуация: Каковы особенности налогообложения НДФЛ доходов от размещения средств в банках?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В части процентных доходов, полученных в российских банках с 01.01.2025, применяется ставка НДФЛ 13% (15%) для налоговых резидентов РФ и 15% для нерезидентов (пп. 12 п. 6 ст. 210, п. п. 1.1, 3 ст. 224 НК РФ; пп. "в" п. 23 ст. 2, ч. 2 ст. 8 Закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В части процентных доходов, полученных в российских банках с 01.01.2025, применяется ставка НДФЛ 13% (15%) для налоговых резидентов РФ и 15% для нерезидентов (пп. 12 п. 6 ст. 210, п. п. 1.1, 3 ст. 224 НК РФ; пп. "в" п. 23 ст. 2, ч. 2 ст. 8 Закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ).
Статья: Как платить НДФЛ с процентного дохода в 2024 году
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 13)В 2024 г. вкладчикам (как резидентам, так и нерезидентам), получившим от российских банков процентный доход выше необлагаемого минимума, нужно заплатить НДФЛ. В общем случае самому вкладчику считать доход и налог с него не надо - всю информацию налоговики получают от банков и размещают в личном кабинете физлица на сайте ФНС. Но проверить правильность этих сведений не помешает. А если вы хотите получить с процентного дохода НДФЛ-вычеты, то придется подать декларацию.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 13)В 2024 г. вкладчикам (как резидентам, так и нерезидентам), получившим от российских банков процентный доход выше необлагаемого минимума, нужно заплатить НДФЛ. В общем случае самому вкладчику считать доход и налог с него не надо - всю информацию налоговики получают от банков и размещают в личном кабинете физлица на сайте ФНС. Но проверить правильность этих сведений не помешает. А если вы хотите получить с процентного дохода НДФЛ-вычеты, то придется подать декларацию.
Вопрос: Об НДФЛ с процентных доходов по вкладам в банках РФ, полученных в 2023 г.
(Письмо Минфина России от 25.02.2025 N 03-04-05/17955)Вопрос: Об НДФЛ с процентных доходов по вкладам в банках РФ, полученных в 2023 г.
(Письмо Минфина России от 25.02.2025 N 03-04-05/17955)Вопрос: Об НДФЛ с процентных доходов по вкладам в банках РФ, полученных в 2023 г.
Статья: НДФЛ с процентов по вкладам граждан: что нового с 2025 года (комментарий к Законам от 08.08.2024 N 259-ФЗ, от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 18)Для обычных граждан меняют правила исчисления НДФЛ с процентов по вкладам и остаткам на счетах в банках. С 2025 г. для этих доходов останется максимальная ставка 15%, но только для меньшего годового дохода, нежели сейчас. Для этой ставки проценты по вкладам не будут складывать с зарплатой. А для долгосрочных вкладов вводят новые льготные условия. Но большинство граждан по-прежнему не будут платить налог с процентного дохода.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 18)Для обычных граждан меняют правила исчисления НДФЛ с процентов по вкладам и остаткам на счетах в банках. С 2025 г. для этих доходов останется максимальная ставка 15%, но только для меньшего годового дохода, нежели сейчас. Для этой ставки проценты по вкладам не будут складывать с зарплатой. А для долгосрочных вкладов вводят новые льготные условия. Но большинство граждан по-прежнему не будут платить налог с процентного дохода.
Статья: Сравнительно-правовой анализ налоговых систем России и Германии с акцентом на рассмотрении подоходного налогообложения
(Анисина К.Т.)
("Финансовое право", 2021, N 5)<17> Информация ФНС России "ФНС России разъяснила особенности порядка обложения НДФЛ процентов, полученных по вкладам в банках" // СПС "КонсультантПлюс".
(Анисина К.Т.)
("Финансовое право", 2021, N 5)<17> Информация ФНС России "ФНС России разъяснила особенности порядка обложения НДФЛ процентов, полученных по вкладам в банках" // СПС "КонсультантПлюс".
Вопрос: О размере необлагаемого дохода при исчислении НДФЛ с процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках.
(Письмо Минфина России от 25.04.2025 N 03-04-05/41972)Вопрос: О размере необлагаемого дохода при исчислении НДФЛ с процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках.
(Письмо Минфина России от 25.04.2025 N 03-04-05/41972)Вопрос: О размере необлагаемого дохода при исчислении НДФЛ с процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках.