Ндфл с сотрудников обособленного подразделения
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл с сотрудников обособленного подразделения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 284 "Налоговые ставки" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Вместе с тем в спорный период у налогоплательщика имелось действующее обособленное подразделение за пределами СПВ, и он уплачивал НДФЛ за работников обособленного подразделения по месту его нахождения.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Вместе с тем в спорный период у налогоплательщика имелось действующее обособленное подразделение за пределами СПВ, и он уплачивал НДФЛ за работников обособленного подразделения по месту его нахождения.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 284.4 "Особенности применения налоговой ставки к налоговой базе, определяемой налогоплательщиками, получившими статус резидента территории опережающего развития в соответствии с Федеральным законом "О территориях опережающего развития в Российской Федерации", статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом "О свободном порте Владивосток" либо статус резидента Арктической зоны Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик являлся резидентом свободного порта Владивосток и применял ставку налога на прибыль 0 процентов в 2020 году. Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном применении налогоплательщиком ставки 0 процентов в связи с наличием у него обособленного подразделения за пределами территории свободного порта Владивосток. Суд поддержал вывод налогового органа. Суд указал, что организация, являющаяся резидентом свободного порта Владивосток (СПВ), признается налогоплательщиком - резидентом СПВ и вправе применять пониженную налоговую ставку по налогу на прибыль организаций в случае ее соответствия требованиям, предусмотренным ст. 284.4 НК РФ. Суд установил, что обособленное подразделение являлось действующим, общество осуществляло уплату НДФЛ за работников обособленного подразделения в инспекцию (по адресу расположения обособленного подразделения). Суд не принял в качестве доказательства прекращения деятельности обособленного подразделения 31.12.2019 представленный налогоплательщиком протокол внеочередного собрания участников общества о прекращении деятельности обособленного подразделения. Суд указал, что в силу подп. 3.1 п. 2 ст. 23, п. 1 ст. 83 и ст. 84 НК РФ для целей налогообложения обособленное подразделение организации будет считаться ликвидированным с момента снятия общества с учета по месту нахождения его обособленного подразделения.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик являлся резидентом свободного порта Владивосток и применял ставку налога на прибыль 0 процентов в 2020 году. Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном применении налогоплательщиком ставки 0 процентов в связи с наличием у него обособленного подразделения за пределами территории свободного порта Владивосток. Суд поддержал вывод налогового органа. Суд указал, что организация, являющаяся резидентом свободного порта Владивосток (СПВ), признается налогоплательщиком - резидентом СПВ и вправе применять пониженную налоговую ставку по налогу на прибыль организаций в случае ее соответствия требованиям, предусмотренным ст. 284.4 НК РФ. Суд установил, что обособленное подразделение являлось действующим, общество осуществляло уплату НДФЛ за работников обособленного подразделения в инспекцию (по адресу расположения обособленного подразделения). Суд не принял в качестве доказательства прекращения деятельности обособленного подразделения 31.12.2019 представленный налогоплательщиком протокол внеочередного собрания участников общества о прекращении деятельности обособленного подразделения. Суд указал, что в силу подп. 3.1 п. 2 ст. 23, п. 1 ст. 83 и ст. 84 НК РФ для целей налогообложения обособленное подразделение организации будет считаться ликвидированным с момента снятия общества с учета по месту нахождения его обособленного подразделения.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.1. Начисляются ли пени, если головная организация перечислила по месту своего нахождения НДФЛ с доходов сотрудников обособленного подразделения в том же субъекте РФ (до 31 декабря 2022 г. включительно)?
Готовое решение: НДФЛ и страховые взносы при переводе работника из одного обособленного подразделения в другое
(КонсультантПлюс, 2025)1. НДФЛ при переводе работника из одного обособленного подразделения в другое
(КонсультантПлюс, 2025)1. НДФЛ при переводе работника из одного обособленного подразделения в другое
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Налоговые агенты - российские организации, имеющие обособленные подразделения, представляют документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных и удержанных налоговым агентом, и расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в отношении работников этих обособленных подразделений в налоговый орган по месту учета этих обособленных подразделений, а также в отношении физических лиц, получивших доходы по договорам гражданско-правового характера, в налоговый орган по месту учета обособленных подразделений, заключивших такие договоры, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
(ред. от 17.11.2025)Налоговые агенты - российские организации, имеющие обособленные подразделения, представляют документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных и удержанных налоговым агентом, и расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в отношении работников этих обособленных подразделений в налоговый орган по месту учета этих обособленных подразделений, а также в отношении физических лиц, получивших доходы по договорам гражданско-правового характера, в налоговый орган по месту учета обособленных подразделений, заключивших такие договоры, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Статья: Последствия применения организацией схемы "дробления бизнеса" с взаимозависимыми лицами
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 22)Обществом, как резидентом свободного порта Владивосток, применена ставка налога на прибыль 0%. Инспекция посчитала применение льготы неправомерным, так как в спорном периоде (шесть месяцев 2021 г.) налогоплательщик не соответствовал условиям применения пониженной ставки, поскольку имел в своем составе обособленное подразделение, расположенное за пределами территории СПВ. Заявитель снят с налогового учета по месту нахождения обособленного подразделения только в июле 2021 г. Общество настаивало на том, что им обоснованно применена ставка 0%, поскольку в соответствии с решением общего собрания его участников обособленное подразделение прекратило свою деятельность еще 31.12.2019. Суд отклонил этот довод, поскольку для целей налогообложения обособленное подразделение организации будет считаться ликвидированным с момента снятия налогоплательщика с учета по месту нахождения его обособленного подразделения. Обособленное подразделение в спорный период являлось действующим, поскольку заявитель уплачивал НДФЛ за работников обособленного подразделения в налоговый орган по месту его расположения. Суд счел правомерным доначисление налога на прибыль за шесть месяцев 2021 г.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 22)Обществом, как резидентом свободного порта Владивосток, применена ставка налога на прибыль 0%. Инспекция посчитала применение льготы неправомерным, так как в спорном периоде (шесть месяцев 2021 г.) налогоплательщик не соответствовал условиям применения пониженной ставки, поскольку имел в своем составе обособленное подразделение, расположенное за пределами территории СПВ. Заявитель снят с налогового учета по месту нахождения обособленного подразделения только в июле 2021 г. Общество настаивало на том, что им обоснованно применена ставка 0%, поскольку в соответствии с решением общего собрания его участников обособленное подразделение прекратило свою деятельность еще 31.12.2019. Суд отклонил этот довод, поскольку для целей налогообложения обособленное подразделение организации будет считаться ликвидированным с момента снятия налогоплательщика с учета по месту нахождения его обособленного подразделения. Обособленное подразделение в спорный период являлось действующим, поскольку заявитель уплачивал НДФЛ за работников обособленного подразделения в налоговый орган по месту его расположения. Суд счел правомерным доначисление налога на прибыль за шесть месяцев 2021 г.
Статья: Как ликвидировать обособленное подразделение?
(Стюфеева И.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Что касается сотрудников подразделения, то организации с обособленными подразделениями представляют справки 2-НДФЛ и расчеты 6-НДФЛ в отношении работников этих обособленных подразделений в налоговый орган по месту учета таких подразделений.
(Стюфеева И.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Что касается сотрудников подразделения, то организации с обособленными подразделениями представляют справки 2-НДФЛ и расчеты 6-НДФЛ в отношении работников этих обособленных подразделений в налоговый орган по месту учета таких подразделений.
Готовое решение: Как сдать форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)При наличии нескольких обособленных подразделений расчет 6-НДФЛ за работников этих подразделений можете представить (п. 2 ст. 230 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)При наличии нескольких обособленных подразделений расчет 6-НДФЛ за работников этих подразделений можете представить (п. 2 ст. 230 НК РФ):
Вопрос: О последствиях перечисления головной организацией по месту своего нахождения сумм НДФЛ с доходов работников обособленного подразделения, расположенного в том же субъекте РФ.
(Письмо Минфина России от 20.09.2024 N 03-02-08/91109)Вопрос: Начисляются ли пени, если головная организация перечислила по месту своего нахождения НДФЛ с доходов работников обособленного подразделения, расположенного в том же субъекте РФ?
(Письмо Минфина России от 20.09.2024 N 03-02-08/91109)Вопрос: Начисляются ли пени, если головная организация перечислила по месту своего нахождения НДФЛ с доходов работников обособленного подразделения, расположенного в том же субъекте РФ?
Готовое решение: Как уплатить НДФЛ и сдать отчетность по обособленному подразделению
(КонсультантПлюс, 2025)Влияет ли на заполнение 6-НДФЛ временный перевод работника в обособленное подразделение
(КонсультантПлюс, 2025)Влияет ли на заполнение 6-НДФЛ временный перевод работника в обособленное подразделение
Готовое решение: Как заполнить и проверить уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, уплачиваемых через ЕНП
(КонсультантПлюс, 2025)Например, если вы подаете уведомление в отношении НДФЛ с доходов работников обособленного подразделения, укажите КПП по месту нахождения этого обособленного подразделения или по месту учета ответственного лица (пп. 1 п. 21 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2025)Например, если вы подаете уведомление в отношении НДФЛ с доходов работников обособленного подразделения, укажите КПП по месту нахождения этого обособленного подразделения или по месту учета ответственного лица (пп. 1 п. 21 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).