Ндфл с утраченного заработка
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл с утраченного заработка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 10.10.2024 N 88-25061/2024 (УИД 16RS0038-01-2021-001997-19)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании оплаты за вынужденный прогул; 2) О взыскании компенсации за несвоевременную выплату заработной платы, морального вреда, о восстановлении на работе, о признании незаконным увольнения в связи с отказом работника от перевода на работу в другую местность.
Обстоятельства: Истец указал, что оспариваемый приказ является незаконным, поскольку от перевода он не отказывался, кроме того, работодателем нарушены трудовые права истца, причинен тем самым ему моральный вред.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Отказано.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов на оплату государственной пошлины - удовлетворено в части.Доводы жалобы о том, что сумма утраченного заработка указана судом без вычета НДФЛ также являются необоснованными и не могут являться основанием для изменения судебного постановления, так как судебные органы не являются налоговыми агентами, на которых в силу статьи 24 Налогового кодекса Российской Федерации возложена обязанность по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании оплаты за вынужденный прогул; 2) О взыскании компенсации за несвоевременную выплату заработной платы, морального вреда, о восстановлении на работе, о признании незаконным увольнения в связи с отказом работника от перевода на работу в другую местность.
Обстоятельства: Истец указал, что оспариваемый приказ является незаконным, поскольку от перевода он не отказывался, кроме того, работодателем нарушены трудовые права истца, причинен тем самым ему моральный вред.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Отказано.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов на оплату государственной пошлины - удовлетворено в части.Доводы жалобы о том, что сумма утраченного заработка указана судом без вычета НДФЛ также являются необоснованными и не могут являться основанием для изменения судебного постановления, так как судебные органы не являются налоговыми агентами, на которых в силу статьи 24 Налогового кодекса Российской Федерации возложена обязанность по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации.
Апелляционное определение Московского городского суда от 23.04.2024 по делу N 33-11431/2024 (УИД 77RS0022-02-2022-005343-37)
Категория спора: Причинение вреда жизни и здоровью.
Требования потерпевшего: 1) О возмещении утраченного заработка; 2) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец указал, что в результате избиения ответчиком ему были причинены травмы.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов на оплату услуг представителя - удовлетворено в части.Также критически суд оценил доводы ответчика о наличии у истца основного места работы, указав на то, что действительно, данными трудовой книжки истца, сведениями Пенсионного фонда РФ подтвержден факт работы С. в ООО "МАС-Проджект" (ООО "АМС-Проект"). Однако, согласно ст. 1086 ГК РФ, в состав утраченного заработка (дохода) потерпевшего включаются все виды оплаты его труда, облагаемые подоходным налогом, а не только доход по основному месту работы.
Категория спора: Причинение вреда жизни и здоровью.
Требования потерпевшего: 1) О возмещении утраченного заработка; 2) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец указал, что в результате избиения ответчиком ему были причинены травмы.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов на оплату услуг представителя - удовлетворено в части.Также критически суд оценил доводы ответчика о наличии у истца основного места работы, указав на то, что действительно, данными трудовой книжки истца, сведениями Пенсионного фонда РФ подтвержден факт работы С. в ООО "МАС-Проджект" (ООО "АМС-Проект"). Однако, согласно ст. 1086 ГК РФ, в состав утраченного заработка (дохода) потерпевшего включаются все виды оплаты его труда, облагаемые подоходным налогом, а не только доход по основному месту работы.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 05.06.2024 N 03-04-05/51691 <Не выделенный судом НДФЛ можно удержать из других выплат работнику>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 13)Указанные суммы имеют разный режим налогообложения НДФЛ. Утраченный заработок не выводится из-под налогообложения по ст. 217 Налогового кодекса РФ (Письмо Минфина России от 23.11.2022 N 03-04-06/114563). Поэтому в общем случае налог с него удерживают при выплате средств работнику (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, Письмо ФНС России от 14.01.2019 N БС-4-11/228). А компенсация морального вреда освобождена от НДФЛ на основании п. 3 ст. 217 Налогового кодекса РФ (Письмо Минфина России от 10.04.2006 N 03-05-01-05/53).
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 13)Указанные суммы имеют разный режим налогообложения НДФЛ. Утраченный заработок не выводится из-под налогообложения по ст. 217 Налогового кодекса РФ (Письмо Минфина России от 23.11.2022 N 03-04-06/114563). Поэтому в общем случае налог с него удерживают при выплате средств работнику (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, Письмо ФНС России от 14.01.2019 N БС-4-11/228). А компенсация морального вреда освобождена от НДФЛ на основании п. 3 ст. 217 Налогового кодекса РФ (Письмо Минфина России от 10.04.2006 N 03-05-01-05/53).
Вопрос: Генеральный директор - гражданин РФ временно переведен на удаленный режим работы и работает, находясь в Казахстане. Как уплачивается НДФЛ с его зарплаты, пока он налоговый резидент РФ и когда он утратит этот статус?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Генеральный директор - гражданин РФ временно переведен на удаленный режим работы и работает, находясь в Казахстане.
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Генеральный директор - гражданин РФ временно переведен на удаленный режим работы и работает, находясь в Казахстане.
Нормативные акты
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 26.01.2010 N 1
"О применении судами гражданского законодательства, регулирующего отношения по обязательствам вследствие причинения вреда жизни или здоровью гражданина"Среднемесячный заработок (доход) потерпевшего подсчитывается в порядке, установленном пунктом 3 статьи 1086 ГК РФ. При этом учитываются все виды оплаты труда потерпевшего как по месту основной работы, так и по совместительству, облагаемые подоходным налогом, и не учитываются выплаты единовременного характера (пункт 2 статьи 1086 ГК РФ). Утраченный заработок (доход) потерпевшего подлежит возмещению за все время утраты им трудоспособности.
"О применении судами гражданского законодательства, регулирующего отношения по обязательствам вследствие причинения вреда жизни или здоровью гражданина"Среднемесячный заработок (доход) потерпевшего подсчитывается в порядке, установленном пунктом 3 статьи 1086 ГК РФ. При этом учитываются все виды оплаты труда потерпевшего как по месту основной работы, так и по совместительству, облагаемые подоходным налогом, и не учитываются выплаты единовременного характера (пункт 2 статьи 1086 ГК РФ). Утраченный заработок (доход) потерпевшего подлежит возмещению за все время утраты им трудоспособности.
"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ
(ред. от 13.12.2024)2. В состав утраченного заработка (дохода) потерпевшего включаются все виды оплаты его труда по трудовым и гражданско-правовым договорам как по месту основной работы, так и по совместительству, облагаемые подоходным налогом. Не учитываются выплаты единовременного характера, в частности компенсация за неиспользованный отпуск и выходное пособие при увольнении. За период временной нетрудоспособности или отпуска по беременности и родам учитывается выплаченное пособие. Доходы от предпринимательской деятельности, а также авторский гонорар включаются в состав утраченного заработка, при этом доходы от предпринимательской деятельности включаются на основании данных налоговой инспекции.
(ред. от 13.12.2024)2. В состав утраченного заработка (дохода) потерпевшего включаются все виды оплаты его труда по трудовым и гражданско-правовым договорам как по месту основной работы, так и по совместительству, облагаемые подоходным налогом. Не учитываются выплаты единовременного характера, в частности компенсация за неиспользованный отпуск и выходное пособие при увольнении. За период временной нетрудоспособности или отпуска по беременности и родам учитывается выплаченное пособие. Доходы от предпринимательской деятельности, а также авторский гонорар включаются в состав утраченного заработка, при этом доходы от предпринимательской деятельности включаются на основании данных налоговой инспекции.