Ндфл с выплат по договору гпх с иностранным гражданином
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл с выплат по договору гпх с иностранным гражданином (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган установил, что общество производило выплаты на счета физических лиц, принятых им на работу в качестве разнорабочих по договорам гражданско-правового характера, с основанием платежа "денежное вознаграждение" и "заработная плата", но не начисляло НДФЛ на указанные выплаты. Налоговый орган доначислил обществу НДФЛ. Общество полагало, что спорные выплаты физическим лицам НДФЛ не облагаются, поскольку являются займами, срок возврата которых еще не наступил. Проанализировав доказательства, в том числе свидетельские показания, реестры ПАО "Сбербанк", сведения о миграционном учете иностранных граждан из УФМС России, уведомления общества о приеме на работу, суд пришел к выводу, что спорные выплаты являлись заработной платой, а не займами, составляют доходы физических лиц и подлежат включению в налоговую базу по НДФЛ, общество неправомерно занизило налоговую базу по НДФЛ. Поскольку общество не представило сведения по форме 2-НДФЛ на указанных работников по гражданско-правовым договорам, оно правомерно привлечено к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ. Поскольку общество представило инспекции расчеты по 6-НДФЛ с недостоверными сведениями (без указания доходов данных работников), оно обоснованно привлечено к ответственности по п. 1 ст. 126.1 НК РФ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган установил, что общество производило выплаты на счета физических лиц, принятых им на работу в качестве разнорабочих по договорам гражданско-правового характера, с основанием платежа "денежное вознаграждение" и "заработная плата", но не начисляло НДФЛ на указанные выплаты. Налоговый орган доначислил обществу НДФЛ. Общество полагало, что спорные выплаты физическим лицам НДФЛ не облагаются, поскольку являются займами, срок возврата которых еще не наступил. Проанализировав доказательства, в том числе свидетельские показания, реестры ПАО "Сбербанк", сведения о миграционном учете иностранных граждан из УФМС России, уведомления общества о приеме на работу, суд пришел к выводу, что спорные выплаты являлись заработной платой, а не займами, составляют доходы физических лиц и подлежат включению в налоговую базу по НДФЛ, общество неправомерно занизило налоговую базу по НДФЛ. Поскольку общество не представило сведения по форме 2-НДФЛ на указанных работников по гражданско-правовым договорам, оно правомерно привлечено к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ. Поскольку общество представило инспекции расчеты по 6-НДФЛ с недостоверными сведениями (без указания доходов данных работников), оно обоснованно привлечено к ответственности по п. 1 ст. 126.1 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Гражданин Республики Беларусь, нерезидент РФ, зарегистрированный в качестве самозанятого по законодательству Республики Беларусь, оказывает услуги российской организации по договору ГПХ за пределами РФ. Нужно ли с выплат иностранному гражданину удерживать НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Гражданин Республики Беларусь, нерезидент РФ, зарегистрированный в качестве самозанятого по законодательству Республики Беларусь, оказывает услуги российской организации по договору ГПХ за пределами РФ. Нужно ли с выплат иностранному гражданину удерживать НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Гражданин Республики Беларусь, нерезидент РФ, зарегистрированный в качестве самозанятого по законодательству Республики Беларусь, оказывает услуги российской организации по договору ГПХ за пределами РФ. Нужно ли с выплат иностранному гражданину удерживать НДФЛ?
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)Как облагаются НДФЛ выплаты по договору ГПХ с иностранным гражданином, находящимся за пределами РФ
(КонсультантПлюс, 2026)Как облагаются НДФЛ выплаты по договору ГПХ с иностранным гражданином, находящимся за пределами РФ
Нормативные акты
Федеральный закон от 24.11.2014 N 368-ФЗ
"О внесении изменений в статьи 226 и 227.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"1. Настоящий Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2015 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на доходы физических лиц.
"О внесении изменений в статьи 226 и 227.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"1. Настоящий Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2015 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на доходы физических лиц.
<Информация> МВД России
"Информационно-справочные материалы по вопросам осуществления иностранными гражданами трудовой деятельности на территории Российской Федерации"Срок действия патента может неоднократно продлеваться на период от одного месяца. Срок действия патента считается продленным на период, за который уплачен налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа.
"Информационно-справочные материалы по вопросам осуществления иностранными гражданами трудовой деятельности на территории Российской Федерации"Срок действия патента может неоднократно продлеваться на период от одного месяца. Срок действия патента считается продленным на период, за который уплачен налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа.
Готовое решение: Как облагаются выплаты иностранным работникам
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагаются НДФЛ выплаты по договору ГПХ с иностранным гражданином, находящимся за пределами РФ
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагаются НДФЛ выплаты по договору ГПХ с иностранным гражданином, находящимся за пределами РФ
Статья: НДФЛ-новшества для заграничных удаленщиков и не только (комментарий к Закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)При заключении российской компанией договора ГПХ с иностранцем или россиянином исчисление НДФЛ аналогично приведенному в таблице. То есть если исполнитель живет за границей, там же выполняет работы или оказывает услуги и это указано в договоре (место выполнения работ, оказания услуг - не в России), то получаемое им вознаграждение относится к доходам от источников за пределами РФ <2>. Российская организация-заказчик при выплате вознаграждения по таким ГПД не признается налоговым агентом по НДФЛ. Она выплачивает исполнителю полную сумму, указанную в договоре, без удержания налога. А человек уже сам с этого дохода платит или не платит налог в нашей стране в зависимости от его налогового статуса (резидент или нерезидент РФ) <3>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)При заключении российской компанией договора ГПХ с иностранцем или россиянином исчисление НДФЛ аналогично приведенному в таблице. То есть если исполнитель живет за границей, там же выполняет работы или оказывает услуги и это указано в договоре (место выполнения работ, оказания услуг - не в России), то получаемое им вознаграждение относится к доходам от источников за пределами РФ <2>. Российская организация-заказчик при выплате вознаграждения по таким ГПД не признается налоговым агентом по НДФЛ. Она выплачивает исполнителю полную сумму, указанную в договоре, без удержания налога. А человек уже сам с этого дохода платит или не платит налог в нашей стране в зависимости от его налогового статуса (резидент или нерезидент РФ) <3>.
Статья: Привлечение к работе иностранных преподавателей
(Малова Е.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)В соответствии с абз. 1 п. 8 ст. 13 Федерального закона N 115-ФЗ образовательное учреждение обязано уведомлять территориальный орган МВД, на территории которого иностранный гражданин осуществляет трудовую деятельность, о заключении и прекращении (расторжении) с данным гражданином гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) в срок, не превышающий трех рабочих дней с даты заключения или прекращения (расторжения) соответствующего договора.
(Малова Е.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)В соответствии с абз. 1 п. 8 ст. 13 Федерального закона N 115-ФЗ образовательное учреждение обязано уведомлять территориальный орган МВД, на территории которого иностранный гражданин осуществляет трудовую деятельность, о заключении и прекращении (расторжении) с данным гражданином гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) в срок, не превышающий трех рабочих дней с даты заключения или прекращения (расторжения) соответствующего договора.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты иностранцам, работающим по патенту
(КонсультантПлюс, 2025)Если выплата материальной помощи предусмотрена трудовым договором или гражданско-правовым договором на выполнение работ (оказание услуг), на основании которого работает иностранец - нерезидент РФ, облагайте такую выплату НДФЛ по ставке, предусмотренной п. 3.1 ст. 224 НК РФ (за исключением необлагаемой суммы). В этом случае материальная помощь является доходом от осуществления иностранцем трудовой деятельности в РФ по патенту (п. 3. ст. 224 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если выплата материальной помощи предусмотрена трудовым договором или гражданско-правовым договором на выполнение работ (оказание услуг), на основании которого работает иностранец - нерезидент РФ, облагайте такую выплату НДФЛ по ставке, предусмотренной п. 3.1 ст. 224 НК РФ (за исключением необлагаемой суммы). В этом случае материальная помощь является доходом от осуществления иностранцем трудовой деятельности в РФ по патенту (п. 3. ст. 224 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 09.03.2023 N 03-04-05/19604 <НДФЛ и взносы с выплат гражданину Республики Беларусь, выполняющему работы по ГПД за рубежом>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 11)Минфин России в Письме от 09.03.2023 N 03-04-05/19604 разъяснил, нужно ли платить НДФЛ и страховые взносы с выплат гражданину Республики Беларусь, выполняющему работы по гражданско-правовому договору дистанционно.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 11)Минфин России в Письме от 09.03.2023 N 03-04-05/19604 разъяснил, нужно ли платить НДФЛ и страховые взносы с выплат гражданину Республики Беларусь, выполняющему работы по гражданско-правовому договору дистанционно.
Готовое решение: Как отразить выплаты иностранцам и нерезидентам в отчетности по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Как отразить выплату по договору ГПХ иностранному работнику в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Как отразить выплату по договору ГПХ иностранному работнику в расчете 6-НДФЛ
Вопрос: Гражданин РФ планирует привлечь на основании гражданско-правового договора гражданина Таджикистана к работе на своем земельном участке. У иностранного гражданина есть патент. Какие налоги нужно платить гражданину РФ и иностранному гражданину?
(Консультация эксперта, 2024)По итогам года иностранный гражданин должен рассчитать окончательную сумму НДФЛ с учетом ранее уплаченных фиксированных авансовых платежей (ст. 216, п. 5 ст. 227.1 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)По итогам года иностранный гражданин должен рассчитать окончательную сумму НДФЛ с учетом ранее уплаченных фиксированных авансовых платежей (ст. 216, п. 5 ст. 227.1 НК РФ).