Ндфл со штрафа по закону о защите прав потребителей
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл со штрафа по закону о защите прав потребителей (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 209 "Объект налогообложения" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил конституционность ст. ст. 41, 208, 209 НК РФ, поскольку они допускают обложение налогом на доходы физических лиц суммы штрафа, выплачиваемого на основании Закона РФ от 07.02.1992 N 2300-1 "О защите прав потребителей". КС РФ отказал в принятии жалобы к рассмотрению, указав, что оспариваемые нормы не содержат неопределенности и не могут рассматриваться как нарушающие конституционные права налогоплательщика. В отношении выплаченного налогоплательщику штрафа КС РФ отметил, что его характер для целей налогообложения должен определяться применительно к фактическим обстоятельствам конкретного дела - исходя из того, возникает при его получении у налогоплательщика экономическая выгода или нет.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил конституционность ст. ст. 41, 208, 209 НК РФ, поскольку они допускают обложение налогом на доходы физических лиц суммы штрафа, выплачиваемого на основании Закона РФ от 07.02.1992 N 2300-1 "О защите прав потребителей". КС РФ отказал в принятии жалобы к рассмотрению, указав, что оспариваемые нормы не содержат неопределенности и не могут рассматриваться как нарушающие конституционные права налогоплательщика. В отношении выплаченного налогоплательщику штрафа КС РФ отметил, что его характер для целей налогообложения должен определяться применительно к фактическим обстоятельствам конкретного дела - исходя из того, возникает при его получении у налогоплательщика экономическая выгода или нет.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Штраф за нарушение прав потребителей
(Орлова Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2021, N 11)Удерживается ли НДФЛ при выплате штрафа в соответствии с Законом о защите прав потребителей? От чего зависит порядок учета штрафных санкций для налогообложения прибыли? Как учитывается штраф, причитающийся к уплате потребителю за неудовлетворение его требований в добровольном порядке?
(Орлова Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2021, N 11)Удерживается ли НДФЛ при выплате штрафа в соответствии с Законом о защите прав потребителей? От чего зависит порядок учета штрафных санкций для налогообложения прибыли? Как учитывается штраф, причитающийся к уплате потребителю за неудовлетворение его требований в добровольном порядке?
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам с 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2024)При выплате штрафа по Закону о защите прав потребителей, в том числе по решению суда, НДФЛ нужно удержать. Уплаченные физлицу суммы не носят компенсационного характера и являются экономической выгодой физлица (п. 7 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015), Письма Минфина России от 16.10.2020 N 03-04-05/90523, от 05.07.2019 N 03-04-05/49727, от 13.02.2019 N 03-04-05/8793, от 14.06.2019 N 03-04-05/43687, от 19.06.2018 N 03-04-05/41752, от 29.03.2018 N 03-04-05/19869, п. 19 Обзора правовых позиций, направленного Письмом ФНС России от 23.12.2016 N СА-4-7/24825@ для использования в работе).
(КонсультантПлюс, 2024)При выплате штрафа по Закону о защите прав потребителей, в том числе по решению суда, НДФЛ нужно удержать. Уплаченные физлицу суммы не носят компенсационного характера и являются экономической выгодой физлица (п. 7 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015), Письма Минфина России от 16.10.2020 N 03-04-05/90523, от 05.07.2019 N 03-04-05/49727, от 13.02.2019 N 03-04-05/8793, от 14.06.2019 N 03-04-05/43687, от 19.06.2018 N 03-04-05/41752, от 29.03.2018 N 03-04-05/19869, п. 19 Обзора правовых позиций, направленного Письмом ФНС России от 23.12.2016 N СА-4-7/24825@ для использования в работе).
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)Вступившим в законную силу решением суда со страховой организации в пользу гражданина взыскана предусмотренная Законом Российской Федерации от 07.02.1992 N 2300-1 "О защите прав потребителей" неустойка за нарушение срока выплаты страхового возмещения, штраф за отказ в добровольном удовлетворении требования потребителя о выплате страхового возмещения, а также денежная компенсация морального вреда (пункт 6 статьи 13, статья 15 и пункт 5 статьи 28 Закона).
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)Вступившим в законную силу решением суда со страховой организации в пользу гражданина взыскана предусмотренная Законом Российской Федерации от 07.02.1992 N 2300-1 "О защите прав потребителей" неустойка за нарушение срока выплаты страхового возмещения, штраф за отказ в добровольном удовлетворении требования потребителя о выплате страхового возмещения, а также денежная компенсация морального вреда (пункт 6 статьи 13, статья 15 и пункт 5 статьи 28 Закона).
<Письмо> ФНС России от 23.12.2016 N СА-4-7/24825@
<О направлении обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором полугодии 2016 года по вопросам налогообложения>Судом в пользу физического лица были взысканы неустойка и штраф, предусмотренные Законом Российской Федерации от 07.02.1992 N 2300-1 "О защите прав потребителей". Впоследствии решением налогового органа налогоплательщик привлечен к ответственности за неуплату налога на доходы физических лиц с указанных сумм. Налогоплательщику отказано в удовлетворении требования о признании незаконным решения налогового органа. При этом суд пришел к выводу, что суммы неустойки и штрафа носят штрафной, а не компенсационный характер и являются экономической выгодой налогоплательщика.
<О направлении обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором полугодии 2016 года по вопросам налогообложения>Судом в пользу физического лица были взысканы неустойка и штраф, предусмотренные Законом Российской Федерации от 07.02.1992 N 2300-1 "О защите прав потребителей". Впоследствии решением налогового органа налогоплательщик привлечен к ответственности за неуплату налога на доходы физических лиц с указанных сумм. Налогоплательщику отказано в удовлетворении требования о признании незаконным решения налогового органа. При этом суд пришел к выводу, что суммы неустойки и штрафа носят штрафной, а не компенсационный характер и являются экономической выгодой налогоплательщика.