Ндфл выплата наследникам заработной платы умершего работника
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл выплата наследникам заработной платы умершего работника (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации выплату супруге (наследнице) умершего работника причитающихся ему сумм заработной платы, начисленной за отработанные дни, и компенсации за неиспользованный отпуск, начисленной после смерти работника?..
(Консультация эксперта, 2025)С учетом изложенного суммы заработной платы за отработанное время и компенсации за неиспользованный отпуск, выплачиваемые супруге умершего работника (его наследнице), не облагаются НДФЛ. Соответственно, у организации не возникают обязанности налогового агента по удержанию НДФЛ с указанных доходов, начисленных умершему работнику, при их выплате его супруге (Письма Минфина России от 22.07.2025 N 03-15-05/70904, от 22.01.2020 N 03-04-05/3420).
(Консультация эксперта, 2025)С учетом изложенного суммы заработной платы за отработанное время и компенсации за неиспользованный отпуск, выплачиваемые супруге умершего работника (его наследнице), не облагаются НДФЛ. Соответственно, у организации не возникают обязанности налогового агента по удержанию НДФЛ с указанных доходов, начисленных умершему работнику, при их выплате его супруге (Письма Минфина России от 22.07.2025 N 03-15-05/70904, от 22.01.2020 N 03-04-05/3420).
Статья: Умер генеральный директор ООО - что нужно предпринять
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)Шаг 3. Невыплаченные зарплату, компенсацию за неиспользованный отпуск и иные выплаты, причитающиеся директору как работнику, в течение 4 месяцев со дня его смерти нужно выплатить любому члену его семьи или находящемуся на иждивении родственнику. Напомним, что члены семьи - это родители, дети и супруги <14>. Для получения выплаты от такого лица потребуются заявление, свидетельство о смерти и документ, подтверждающий родство. Выплатить нужно в течение недели со дня получения заявления <15>. Если в течение 4 месяцев за деньгами никто не обратится, начисленные суммы придется депонировать и ждать, когда объявятся наследники <16>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)Шаг 3. Невыплаченные зарплату, компенсацию за неиспользованный отпуск и иные выплаты, причитающиеся директору как работнику, в течение 4 месяцев со дня его смерти нужно выплатить любому члену его семьи или находящемуся на иждивении родственнику. Напомним, что члены семьи - это родители, дети и супруги <14>. Для получения выплаты от такого лица потребуются заявление, свидетельство о смерти и документ, подтверждающий родство. Выплатить нужно в течение недели со дня получения заявления <15>. Если в течение 4 месяцев за деньгами никто не обратится, начисленные суммы придется депонировать и ждать, когда объявятся наследники <16>.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 10.09.2008 N 28-11/085971
<Об исчислении НДФЛ с заработной платы и пособия по временной нетрудоспособности, выплаченных по решению суда в пользу члена семьи умершего работника>Таким образом, выплата заработной платы и пособия по временной нетрудоспособности на основании решения суда наследнику производится в том размере, в каком эти средства были бы выплачены самому работнику.
<Об исчислении НДФЛ с заработной платы и пособия по временной нетрудоспособности, выплаченных по решению суда в пользу члена семьи умершего работника>Таким образом, выплата заработной платы и пособия по временной нетрудоспособности на основании решения суда наследнику производится в том размере, в каком эти средства были бы выплачены самому работнику.
Вопрос: Подлежат ли налогообложению НДФЛ заработная плата и пособие по временной нетрудоспособности, выплаченные по решению суда в пользу лица, проживавшего совместно с умершим работником и являвшегося членом его семьи?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 10.09.2008 N 28-11/085971)Таким образом, выплата заработной платы и пособия по временной нетрудоспособности на основании решения суда наследнику производится в том размере, в каком эти средства были бы выплачены самому работнику.
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 10.09.2008 N 28-11/085971)Таким образом, выплата заработной платы и пособия по временной нетрудоспособности на основании решения суда наследнику производится в том размере, в каком эти средства были бы выплачены самому работнику.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 16.06.2022 N 03-04-05/57064
(Егорова А.О.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтера", 2022, N 9)В соответствии с п. 18 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ доходы в денежной и натуральной форме, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также вознаграждения, выплачиваемого наследникам патентообладателей изобретений, полезных моделей, промышленных образцов.
(Егорова А.О.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтера", 2022, N 9)В соответствии с п. 18 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ доходы в денежной и натуральной форме, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также вознаграждения, выплачиваемого наследникам патентообладателей изобретений, полезных моделей, промышленных образцов.
Статья: Работник умер: что делать работодателю?
(Курбангалеева О.А.)
("Советник в сфере образования", 2017, N 7)Кроме того, не подлежат обложению НДФЛ доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также вознаграждения, выплачиваемого наследникам патентообладателей изобретений, полезных моделей, промышленных образцов (п. 18 ст. 217 НК РФ).
(Курбангалеева О.А.)
("Советник в сфере образования", 2017, N 7)Кроме того, не подлежат обложению НДФЛ доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также вознаграждения, выплачиваемого наследникам патентообладателей изобретений, полезных моделей, промышленных образцов (п. 18 ст. 217 НК РФ).
Статья: #зарплатакакплатить?
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 10)Доходы, получаемые от физлиц в порядке наследования, не облагаются НДФЛ (п. 18 ст. 217 НК РФ). Исключение - вознаграждения, выплачиваемые наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также вознаграждения, выплачиваемого наследникам патентообладателей изобретений, полезных моделей, промышленных образцов.
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 10)Доходы, получаемые от физлиц в порядке наследования, не облагаются НДФЛ (п. 18 ст. 217 НК РФ). Исключение - вознаграждения, выплачиваемые наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также вознаграждения, выплачиваемого наследникам патентообладателей изобретений, полезных моделей, промышленных образцов.
Статья: НДФЛ и страховые взносы при смерти работника
(Лукасевич М.С., Рябова Н.Д.)
("Электронный журнал "Финансовые и бухгалтерские консультации", 2014, N 5)Минфин России исходит из того, что отчуждение средств, принадлежащих налогоплательщику, обусловлено конституционно-правовой обязанностью уплачивать налоги. При ее прекращении излишне удержанная сумма не является налогом на доходы физического лица - умершего работника, а является частью его заработной платы.
(Лукасевич М.С., Рябова Н.Д.)
("Электронный журнал "Финансовые и бухгалтерские консультации", 2014, N 5)Минфин России исходит из того, что отчуждение средств, принадлежащих налогоплательщику, обусловлено конституционно-правовой обязанностью уплачивать налоги. При ее прекращении излишне удержанная сумма не является налогом на доходы физического лица - умершего работника, а является частью его заработной платы.
Вопрос: Какой код дохода в справке по форме 2-НДФЛ нужно проставить по заработной плате умершего сотрудника, выплаченной его родственникам?
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 7)Кроме того, п. 18 ст. 217 НК РФ определено, что не подлежат обложению НДФЛ доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов. Следовательно, у организации - налогового агента отсутствуют основания для удержания НДФЛ с доходов (выплат), причитающихся к получению, но не полученных работником ко дню смерти, выплачиваемых его наследникам.
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 7)Кроме того, п. 18 ст. 217 НК РФ определено, что не подлежат обложению НДФЛ доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов. Следовательно, у организации - налогового агента отсутствуют основания для удержания НДФЛ с доходов (выплат), причитающихся к получению, но не полученных работником ко дню смерти, выплачиваемых его наследникам.
Статья: Прекращение договора по обстоятельствам, не зависящим от воли сторон
(Шалаев А.В.)
("Делопроизводство и кадры", 2015, N 7)Кстати. Суммы заработной платы, начисленной за отработанное время, и компенсации за неиспользованный отпуск, выплачиваемые членам семьи умершего работника организации в связи с наследованием этих сумм, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц <1>.
(Шалаев А.В.)
("Делопроизводство и кадры", 2015, N 7)Кстати. Суммы заработной платы, начисленной за отработанное время, и компенсации за неиспользованный отпуск, выплачиваемые членам семьи умершего работника организации в связи с наследованием этих сумм, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц <1>.
Статья: Сотрудник организации умер: правовые и налоговые последствия
(Фимина Н.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 3)Прежде всего необходимо отметить, что с последней зарплаты умершего не нужно удерживать НДФЛ. Объясняется это следующим образом.
(Фимина Н.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 3)Прежде всего необходимо отметить, что с последней зарплаты умершего не нужно удерживать НДФЛ. Объясняется это следующим образом.
Вопрос: Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами компенсация за неиспользованный отпуск, выплачиваемая наследникам умершего сотрудника?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Вопрос: Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами компенсация за неиспользованный отпуск, выплачиваемая наследникам умершего сотрудника?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Вопрос: Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами компенсация за неиспользованный отпуск, выплачиваемая наследникам умершего сотрудника?
Статья: Какие налоги придется платить с полученного в наследство имущества
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2021, N 5)Кроме того, обязанность по уплате НДФЛ с доходов умершего работника прекращается на день его смерти <13>. Таким образом, работодатель не должен удерживать налог на доходы физических лиц с зарплаты умершего работника и иных аналогичных его доходов <14>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2021, N 5)Кроме того, обязанность по уплате НДФЛ с доходов умершего работника прекращается на день его смерти <13>. Таким образом, работодатель не должен удерживать налог на доходы физических лиц с зарплаты умершего работника и иных аналогичных его доходов <14>.