Ндфл за прошлый год
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл за прошлый год (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: По результатам налоговой проверки за прошлый год договор организации с ИП переквалифицирован в трудовой, организации доначислен НДФЛ. Как ИП вернуть налог по УСН за прошлый год, если весь доход был только по договору с организацией?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: По результатам налоговой проверки за прошлый год договор организации с ИП переквалифицирован в трудовой, организации доначислен НДФЛ. Как ИП вернуть налог по УСН за прошлый год, если весь доход был только по договору с организацией?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: По результатам налоговой проверки за прошлый год договор организации с ИП переквалифицирован в трудовой, организации доначислен НДФЛ. Как ИП вернуть налог по УСН за прошлый год, если весь доход был только по договору с организацией?
Вопрос: Организация ошибочно не удержала НДФЛ с премии, выплаченной работнику в прошлом году. Нужно ли удерживать налог в текущем году? Как вносятся исправления в расчет 6-НДФЛ за 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация в октябре 2023 г. выплатила работнику премию за счет чистой прибыли, но по ошибке не удержала из нее НДФЛ и не перечислила налог в бюджет. До конца 2023 г. у организации имелась возможность удержать этот НДФЛ при выплате работнику других доходов в денежной форме, однако она этого не сделала. Кроме того, она не указала премию и НДФЛ с нее в расчете 6-НДФЛ за 2023 г. Ошибку организация выявила в марте 2024 г. Верно ли, что нужно было удержать НДФЛ с премии при выплате текущих доходов в денежной форме в марте 2024 г. и перечислить его в бюджет, или следовало уведомить налоговый орган и работника о невозможности удержания этого НДФЛ в 2023 г. и не удерживать налог? Как внести исправления в расчет 6-НДФЛ за 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация в октябре 2023 г. выплатила работнику премию за счет чистой прибыли, но по ошибке не удержала из нее НДФЛ и не перечислила налог в бюджет. До конца 2023 г. у организации имелась возможность удержать этот НДФЛ при выплате работнику других доходов в денежной форме, однако она этого не сделала. Кроме того, она не указала премию и НДФЛ с нее в расчете 6-НДФЛ за 2023 г. Ошибку организация выявила в марте 2024 г. Верно ли, что нужно было удержать НДФЛ с премии при выплате текущих доходов в денежной форме в марте 2024 г. и перечислить его в бюджет, или следовало уведомить налоговый орган и работника о невозможности удержания этого НДФЛ в 2023 г. и не удерживать налог? Как внести исправления в расчет 6-НДФЛ за 2023 г.?
Готовое решение: Как предоставлять работникам стандартные вычеты по НДФЛ на детей
(КонсультантПлюс, 2025)Если право на вычет у работника возникло в текущем году, пересчитайте налог с месяца рождения ребенка, а если в истекших годах - то только с января текущего года. В последнем случае, если у работника возникнут вопросы, поясните ему, что вернуть излишне уплаченный НДФЛ за прошлые годы он сможет через налоговую инспекцию (п. 4 ст. 218 НК РФ, Письма Минфина России от 17.05.2018 N 03-04-05/33235, от 21.02.2017 N 03-04-05/9995).
(КонсультантПлюс, 2025)Если право на вычет у работника возникло в текущем году, пересчитайте налог с месяца рождения ребенка, а если в истекших годах - то только с января текущего года. В последнем случае, если у работника возникнут вопросы, поясните ему, что вернуть излишне уплаченный НДФЛ за прошлые годы он сможет через налоговую инспекцию (п. 4 ст. 218 НК РФ, Письма Минфина России от 17.05.2018 N 03-04-05/33235, от 21.02.2017 N 03-04-05/9995).
Статья: Получаем НДФЛ-вычеты в ИФНС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 15)Я подал 3-НДФЛ за прошлый год, чтобы получить вычет на лечение. Часть расходов я не учел в декларации: на тот момент у меня не было справки об оплате из медучреждения. Налог мне уже вернули. Но я же могу подать уточненную декларацию, чтобы получить вычет по расходам, не заявленным первоначально? Верно ли, что в уточненной декларации мне не нужно показывать те расходы, которые я заявил в первичной и по которым НДФЛ мне уже вернули?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 15)Я подал 3-НДФЛ за прошлый год, чтобы получить вычет на лечение. Часть расходов я не учел в декларации: на тот момент у меня не было справки об оплате из медучреждения. Налог мне уже вернули. Но я же могу подать уточненную декларацию, чтобы получить вычет по расходам, не заявленным первоначально? Верно ли, что в уточненной декларации мне не нужно показывать те расходы, которые я заявил в первичной и по которым НДФЛ мне уже вернули?
Типовая ситуация: Налоги-2026: главные изменения
(Издательство "Главная книга", 2025)С 01.01.2026 работающие родители с двумя и более детьми и среднедушевым доходом ниже 1,5 региональных прожиточных минимумов смогут вернуть НДФЛ. Налог за прошлый год пересчитают по ставке 6%, а разницу вернут. За возвратом можно будет обратиться на Госуслугах, в МФЦ или СФР (ст. 1 Закона N 179-ФЗ).
(Издательство "Главная книга", 2025)С 01.01.2026 работающие родители с двумя и более детьми и среднедушевым доходом ниже 1,5 региональных прожиточных минимумов смогут вернуть НДФЛ. Налог за прошлый год пересчитают по ставке 6%, а разницу вернут. За возвратом можно будет обратиться на Госуслугах, в МФЦ или СФР (ст. 1 Закона N 179-ФЗ).
Статья: Коллизии с возвратом ИП личного НДФЛ в 2023 году
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 16)Многие ИП, заявившие в 2023 г. НДФЛ-вычеты (социальные и имущественные) по расходам прошлого года, столкнулись с тем, что налог им возвращают из "предпринимательских" денег. Например, из сумм, ранее уплаченных в качестве ЕНП и зарезервированных за страховыми взносами ИП за себя, или просто из положительного ЕНС-сальдо. С помощью специалиста ФНС мы попытались разобраться в этой ситуации.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 16)Многие ИП, заявившие в 2023 г. НДФЛ-вычеты (социальные и имущественные) по расходам прошлого года, столкнулись с тем, что налог им возвращают из "предпринимательских" денег. Например, из сумм, ранее уплаченных в качестве ЕНП и зарезервированных за страховыми взносами ИП за себя, или просто из положительного ЕНС-сальдо. С помощью специалиста ФНС мы попытались разобраться в этой ситуации.
Статья: "Обязательная" 3-НДФЛ: отвечаем на вопросы читателей
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 9)Уже совсем немного времени остается, чтобы успеть подать 3-НДФЛ гражданам, которые в прошлом году получили доходы, подлежащие декларированию, например от продажи имущества или имущественных прав. Крайний срок подачи декларации - 30 апреля. Напомним: декларацию можно не подавать, если вы владели имуществом в течение минимального срока и дольше или доход от продажи полностью покрывается фиксированным НДФЛ-вычетом.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 9)Уже совсем немного времени остается, чтобы успеть подать 3-НДФЛ гражданам, которые в прошлом году получили доходы, подлежащие декларированию, например от продажи имущества или имущественных прав. Крайний срок подачи декларации - 30 апреля. Напомним: декларацию можно не подавать, если вы владели имуществом в течение минимального срока и дольше или доход от продажи полностью покрывается фиксированным НДФЛ-вычетом.
Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ заработную плату
(КонсультантПлюс, 2025)По стандартным вычетам на детей может понадобиться направить уточненный расчет, если сотрудник подал документы для получения вычета с опозданием. В таком случае уточненные расчеты подаются при необходимости только за отчетные периоды того года, в котором работник подал документы для вычета. Например, ребенок у сотрудника родился в феврале прошлого года, а документы он подал только в мае текущего года. Вы пересчитаете налог и подадите "уточненку" только за I квартал текущего года. За предыдущий год "уточненки" подавать не надо. Излишне удержанный НДФЛ за прошлый год работник может вернуть через налоговый орган.
(КонсультантПлюс, 2025)По стандартным вычетам на детей может понадобиться направить уточненный расчет, если сотрудник подал документы для получения вычета с опозданием. В таком случае уточненные расчеты подаются при необходимости только за отчетные периоды того года, в котором работник подал документы для вычета. Например, ребенок у сотрудника родился в феврале прошлого года, а документы он подал только в мае текущего года. Вы пересчитаете налог и подадите "уточненку" только за I квартал текущего года. За предыдущий год "уточненки" подавать не надо. Излишне удержанный НДФЛ за прошлый год работник может вернуть через налоговый орган.
Готовое решение: Как вернуть излишне удержанный НДФЛ налогоплательщику
(КонсультантПлюс, 2025)Если со дня истечения срока уплаты ошибочно удержанного НДФЛ прошло больше трех лет, то вернуть его налоговый агент может, только если причины пропуска трехлетнего срока будут признаны судом уважительными и этот срок будет восстановлен судом. В иных случаях налоговый агент вернуть НДФЛ не сможет.
(КонсультантПлюс, 2025)Если со дня истечения срока уплаты ошибочно удержанного НДФЛ прошло больше трех лет, то вернуть его налоговый агент может, только если причины пропуска трехлетнего срока будут признаны судом уважительными и этот срок будет восстановлен судом. В иных случаях налоговый агент вернуть НДФЛ не сможет.
Готовое решение: Как с 2026 г. получить семейную налоговую выплату работающим родителям, имеющим двух и более детей
(КонсультантПлюс, 2025)Выплата полагается работающим родителям, усыновителям, опекунам, попечителям с двумя детьми или более, если названные лица - граждане РФ и постоянно проживают в России. Это новая ежегодная мера социальной поддержки: можно вернуть часть уплаченного за прошлый год НДФЛ. Размер выплаты определяется как разница между этим уплаченным налогом (рассчитанным без учета вычетов) и налогом, рассчитанным с тех же доходов по ставке 6%.
(КонсультантПлюс, 2025)Выплата полагается работающим родителям, усыновителям, опекунам, попечителям с двумя детьми или более, если названные лица - граждане РФ и постоянно проживают в России. Это новая ежегодная мера социальной поддержки: можно вернуть часть уплаченного за прошлый год НДФЛ. Размер выплаты определяется как разница между этим уплаченным налогом (рассчитанным без учета вычетов) и налогом, рассчитанным с тех же доходов по ставке 6%.