НДС 1 кв 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС 1 кв 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 16.12.2024 N 18АП-15099/2024 по делу N А07-13546/2023
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.ООО "Конкрет" в разделе 8 "Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период" в декларации по НДС за 1 квартал 2020 года заявлена одна операция - по счету-фактуре от 28.07.2017 контрагента ООО "Артико", который был создан 22.08.2019 (то есть через два года после выставления указанного счета-фактуры), то есть вышеуказанный счет-фактура не может являться основанием для уменьшения размера исчисленного налога с реализации товаров (работ, услуг), в том числе в адрес Общества, соответственно, источник возмещения НДС не сформирован.
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.ООО "Конкрет" в разделе 8 "Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период" в декларации по НДС за 1 квартал 2020 года заявлена одна операция - по счету-фактуре от 28.07.2017 контрагента ООО "Артико", который был создан 22.08.2019 (то есть через два года после выставления указанного счета-фактуры), то есть вышеуказанный счет-фактура не может являться основанием для уменьшения размера исчисленного налога с реализации товаров (работ, услуг), в том числе в адрес Общества, соответственно, источник возмещения НДС не сформирован.
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 26.01.2024 N 11АП-18218/2023 по делу N А65-509/2023
Требование: Об обязании предоставить документы, взыскании судебной неустойки.
Встречное требование: Об обязании предоставить документы, взыскании судебной неустойки.
Решение: Судом первой инстанции требование удовлетворено в части. Решение первой инстанции изменено.В ходе разбирательства дела ответчик не доказал, что исполнил надлежащим образом обязанность по предоставлению Фахрутдинову Р.Х. заверенных копий оборотно-сальдовой ведомости по обществу с ограниченной ответственностью "Ремонтные технологии" в разрезе субсчетов за 2019, 2020, 2021, 2022 годы; оборотно-сальдовой ведомости по сч.62.01 и сч.62.02, 60.01, 60.02, 76, 58 в разрезе контрагентов, с указанием ИНН контрагентов за 2019, 2020, 2021, 2022 годы; анализа сч.51 с расшифровкой по корреспондирующим счетам в разрезе контрагентов помесячно за период 2019, 2020, 2021, 2022 годы; налоговой декларации по НДС за 1-4 квартал 2020; налоговой декларации по налогу на прибыль за 2019, 2020 годы; договоров, действовавших и заключенных с контрагентами за период с 01.01.2019 по настоящее время.
Требование: Об обязании предоставить документы, взыскании судебной неустойки.
Встречное требование: Об обязании предоставить документы, взыскании судебной неустойки.
Решение: Судом первой инстанции требование удовлетворено в части. Решение первой инстанции изменено.В ходе разбирательства дела ответчик не доказал, что исполнил надлежащим образом обязанность по предоставлению Фахрутдинову Р.Х. заверенных копий оборотно-сальдовой ведомости по обществу с ограниченной ответственностью "Ремонтные технологии" в разрезе субсчетов за 2019, 2020, 2021, 2022 годы; оборотно-сальдовой ведомости по сч.62.01 и сч.62.02, 60.01, 60.02, 76, 58 в разрезе контрагентов, с указанием ИНН контрагентов за 2019, 2020, 2021, 2022 годы; анализа сч.51 с расшифровкой по корреспондирующим счетам в разрезе контрагентов помесячно за период 2019, 2020, 2021, 2022 годы; налоговой декларации по НДС за 1-4 квартал 2020; налоговой декларации по налогу на прибыль за 2019, 2020 годы; договоров, действовавших и заключенных с контрагентами за период с 01.01.2019 по настоящее время.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Информация: Меры поддержки, предусмотренные для всех НКО
("Официальный сайт Минэкономразвития России", 2020)1. Освобождение от налогов, авансовых платежей по налогам
("Официальный сайт Минэкономразвития России", 2020)1. Освобождение от налогов, авансовых платежей по налогам
Статья: НДС и налог на прибыль при снижении цены договора
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 9)26 июня 2021 года бухгалтер ООО "Пассив" обнаружил в расчете налога на прибыль за 2020 год ошибку. В IV квартале 2020 года он отразил в налоговом регистре доход от реализации партии товаров в сумме 1 060 руб. (без НДС). Соответственно, исходя из этой суммы он рассчитал налог на прибыль. На самом же деле сумма дохода по продаже этого товара составляла 10 600 руб.
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 9)26 июня 2021 года бухгалтер ООО "Пассив" обнаружил в расчете налога на прибыль за 2020 год ошибку. В IV квартале 2020 года он отразил в налоговом регистре доход от реализации партии товаров в сумме 1 060 руб. (без НДС). Соответственно, исходя из этой суммы он рассчитал налог на прибыль. На самом же деле сумма дохода по продаже этого товара составляла 10 600 руб.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 29.07.2024 N БВ-4-7/8573@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2024 года по вопросам налогообложения>В связи с реализацией должником спорного имущества (как заложенного, так и незаложенного) конкурсный управляющий представил налоговые декларации по НДС за 1 и 2 кварталы 2021 года, согласно которым суммы налога, подлежащие уплате в бюджет на основании статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации, составляют 2 934 976 615 руб. и 1 034 946 112 руб. соответственно.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2024 года по вопросам налогообложения>В связи с реализацией должником спорного имущества (как заложенного, так и незаложенного) конкурсный управляющий представил налоговые декларации по НДС за 1 и 2 кварталы 2021 года, согласно которым суммы налога, подлежащие уплате в бюджет на основании статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации, составляют 2 934 976 615 руб. и 1 034 946 112 руб. соответственно.
Справочная информация: "Безопасная доля вычетов по НДС в субъектах Российской Федерации"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Среднюю долю вычетов по своему региону можно определить по данным формы N 1-НДС в разрезе субъектов РФ, который ежеквартально публикуется на сайте ФНС России по адресу: https://www.nalog.ru/rn77/related_activities/statistics_and_analytics/forms/.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Среднюю долю вычетов по своему региону можно определить по данным формы N 1-НДС в разрезе субъектов РФ, который ежеквартально публикуется на сайте ФНС России по адресу: https://www.nalog.ru/rn77/related_activities/statistics_and_analytics/forms/.