Ндс аренда усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс аренда усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Аренда движимого имущества. Оплата пользования движимым имуществом: Арендатор хочет взыскать с Арендодателя излишне уплаченную арендную плату
(КонсультантПлюс, 2025)наличие оснований для снижения размера арендных платежей в заявленный период, например указанием на условия договора аренды об уменьшении арендной платы на сумму НДС, если Арендодатель перестанет быть плательщиком НДС, письмом налогового органа, подтверждающим применение Арендодателем упрощенной системы налогообложения >>>
(КонсультантПлюс, 2025)наличие оснований для снижения размера арендных платежей в заявленный период, например указанием на условия договора аренды об уменьшении арендной платы на сумму НДС, если Арендодатель перестанет быть плательщиком НДС, письмом налогового органа, подтверждающим применение Арендодателем упрощенной системы налогообложения >>>
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 168 "Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию истца необоснованной, по условиям договора арендатор уплачивает арендную плату в определенном размере, в том числе НДС. После перехода арендодателя на УСН стороны не достигли соглашения об исключении НДС из цены договора.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию истца необоснованной, по условиям договора арендатор уплачивает арендную плату в определенном размере, в том числе НДС. После перехода арендодателя на УСН стороны не достигли соглашения об исключении НДС из цены договора.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по судебной практике. Аренда. Общие положения6.7. Является ли основанием для уменьшения размера арендной платы по договору аренды на сумму НДС переход арендодателя на УСН (актуально для правоотношений, возникших до 31.12.2024 включительно)
Вопрос: Об изменении цены договора и НДС при предоставлении в аренду нежилых помещений, если ИП-арендодатель на УСН с 01.01.2025 становится плательщиком НДС 5%.
(Письмо Минфина России от 19.06.2025 N 03-07-11/60236)Вопрос: Предлагается дать разъяснения по вопросу исчисления НДС при предоставлении в аренду нежилых помещений.
(Письмо Минфина России от 19.06.2025 N 03-07-11/60236)Вопрос: Предлагается дать разъяснения по вопросу исчисления НДС при предоставлении в аренду нежилых помещений.
Готовое решение: Налоговая реконструкция
(КонсультантПлюс, 2025)Например, налоговый орган доказал получение необоснованной налоговой выгоды при помощи дробления бизнеса: индивидуальный предприниматель на УСН сдавал в аренду часть помещения другому ИП на УСН. При этом оба ИП являются взаимозависимыми, занимаются одним и тем же видом деятельности по одному адресу, пользуются одним оборудованием, плата за аренду не переводилась с момента заключения договора. Исходя из этого налоговый орган доказал, что фактически бизнес вел ИП-арендодатель, а деятельность арендатора номинальна: договор аренды между ИП был составлен только для того, чтобы можно было применять УСН, поскольку совокупный доход обоих ИП превышает лимиты доходов для применения УСН. Налоговый орган доначислил ИП-арендодателю НДФЛ и НДС. При определении суммы доначислений он учел налоги, уплаченные арендатором и арендодателем на УСН.
(КонсультантПлюс, 2025)Например, налоговый орган доказал получение необоснованной налоговой выгоды при помощи дробления бизнеса: индивидуальный предприниматель на УСН сдавал в аренду часть помещения другому ИП на УСН. При этом оба ИП являются взаимозависимыми, занимаются одним и тем же видом деятельности по одному адресу, пользуются одним оборудованием, плата за аренду не переводилась с момента заключения договора. Исходя из этого налоговый орган доказал, что фактически бизнес вел ИП-арендодатель, а деятельность арендатора номинальна: договор аренды между ИП был составлен только для того, чтобы можно было применять УСН, поскольку совокупный доход обоих ИП превышает лимиты доходов для применения УСН. Налоговый орган доначислил ИП-арендодателю НДФЛ и НДС. При определении суммы доначислений он учел налоги, уплаченные арендатором и арендодателем на УСН.
Вопрос: В 2024 г. арендатор на ОСН внес обеспечительный платеж, который засчитывается в счет арендной платы за последний месяц, и принял НДС к вычету. С 2025 г. арендатор применяет УСН "доходы минус расходы". Должен ли он восстанавливать НДС и в каком периоде? Можно ли будет учесть выставленный НДС в расходах?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: В 2024 г. арендатор на ОСН внес обеспечительный платеж, который по условиям договора засчитывается в счет арендной платы за последний месяц, и принял НДС с этого платежа к вычету. С 2025 г. арендатор применяет УСН "доходы минус расходы". Должен ли он восстановить НДС и в каком периоде - на дату зачета или в другой момент? Арендодатель применяет ОСН и после зачета выставит счет-фактуру с НДС. Можно ли будет учесть этот НДС в составе расходов при УСН?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: В 2024 г. арендатор на ОСН внес обеспечительный платеж, который по условиям договора засчитывается в счет арендной платы за последний месяц, и принял НДС с этого платежа к вычету. С 2025 г. арендатор применяет УСН "доходы минус расходы". Должен ли он восстановить НДС и в каком периоде - на дату зачета или в другой момент? Арендодатель применяет ОСН и после зачета выставит счет-фактуру с НДС. Можно ли будет учесть этот НДС в составе расходов при УСН?
Вопрос: Об НДС в отношении услуг по предоставлению в аренду недвижимого имущества арендодателем, применяющим УСН.
(Письмо Минфина России от 30.06.2025 N 03-07-11/63545)Вопрос: Об НДС в отношении услуг по предоставлению в аренду недвижимого имущества арендодателем, применяющим УСН.
(Письмо Минфина России от 30.06.2025 N 03-07-11/63545)Вопрос: Об НДС в отношении услуг по предоставлению в аренду недвижимого имущества арендодателем, применяющим УСН.
Путеводитель по договорной работе. Аренда. Общие положения. Рекомендации по заключению, изменению, расторжению договора- арендодатель переходит на УСН и освобождается от уплаты НДС (п. 1 ст. 145 НК РФ);
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Вернемся к условиям примера 59, где ИП на УСН, освобожденный от обязанностей налогоплательщика НДС, арендовал помещение у органа местного самоуправления. Исчислять НДС по расчетной ставке ИП необходимо в соответствии с графиком арендных платежей. Допустим, они вносятся ежемесячно в полной сумме в последний день месяца за истекший месяц. В этом случае расчет НДС производится в последний день каждого месяца. Общеустановленная ставка НДС при аренде помещений составляет 20%, поэтому ИП исчисляет и удерживает НДС с каждого арендного платежа по расчетной ставке 20/120 - в размере 28 000 руб. (168 000 руб. x 20 / 120).
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Вернемся к условиям примера 59, где ИП на УСН, освобожденный от обязанностей налогоплательщика НДС, арендовал помещение у органа местного самоуправления. Исчислять НДС по расчетной ставке ИП необходимо в соответствии с графиком арендных платежей. Допустим, они вносятся ежемесячно в полной сумме в последний день месяца за истекший месяц. В этом случае расчет НДС производится в последний день каждого месяца. Общеустановленная ставка НДС при аренде помещений составляет 20%, поэтому ИП исчисляет и удерживает НДС с каждого арендного платежа по расчетной ставке 20/120 - в размере 28 000 руб. (168 000 руб. x 20 / 120).
Готовое решение: Как при УСН учесть коммунальные платежи
(КонсультантПлюс, 2025)Как арендодатель на УСН перевыставляет арендатору стоимость коммунальных услуг с выделенным поставщиком НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Как арендодатель на УСН перевыставляет арендатору стоимость коммунальных услуг с выделенным поставщиком НДС