НДС факторинговая комиссия
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС факторинговая комиссия (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 166 "Порядок исчисления налога" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, указав на неправомерное невключение в налоговую базу стоимости услуг по договору факторинга. Налогоплательщик (фактор) полагал, что предъявленная клиенту комиссия является комиссией за факторинговое обслуживание клиента и с даты введения процедуры наблюдения в отношении контрагента начислению не подлежит, поэтому из налоговой базы по НДС исключены операции по реализации услуг. Суд установил, что услуги по договору фактически оказаны и оплачены (в качестве текущих платежей в деле о банкротстве), при этом их стоимость не является величиной факторинговой комиссии, в счетах-фактурах спорные суммы поименованы как "комиссия за управление дебиторской задолженностью", счета не скорректированы, уплаченные по ним суммы не возвращены, следовательно, данные суммы должны быть включены в налоговую базу по НДС.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, указав на неправомерное невключение в налоговую базу стоимости услуг по договору факторинга. Налогоплательщик (фактор) полагал, что предъявленная клиенту комиссия является комиссией за факторинговое обслуживание клиента и с даты введения процедуры наблюдения в отношении контрагента начислению не подлежит, поэтому из налоговой базы по НДС исключены операции по реализации услуг. Суд установил, что услуги по договору фактически оказаны и оплачены (в качестве текущих платежей в деле о банкротстве), при этом их стоимость не является величиной факторинговой комиссии, в счетах-фактурах спорные суммы поименованы как "комиссия за управление дебиторской задолженностью", счета не скорректированы, уплаченные по ним суммы не возвращены, следовательно, данные суммы должны быть включены в налоговую базу по НДС.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Довод проверяющих о необходимости определения даты признания доходов в виде факторинговой комиссии в целях исчисления НДС по дате реализации услуг, которая определяется соответствующим актом, противоречит нормам НК РФ.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Довод проверяющих о необходимости определения даты признания доходов в виде факторинговой комиссии в целях исчисления НДС по дате реализации услуг, которая определяется соответствующим актом, противоречит нормам НК РФ.
Типовая ситуация: Факторинг: бухучет у клиента
(Издательство "Главная книга", 2026)ООО "Альфа" по договору факторинга уступает дебиторскую задолженность покупателя на 1 000 000 руб. за 1 000 000 руб. Комиссии за факторинговое обслуживание и обработку документов - 49 410 руб. (комиссия без НДС - 40 500 руб., НДС - 8 910 руб.).
(Издательство "Главная книга", 2026)ООО "Альфа" по договору факторинга уступает дебиторскую задолженность покупателя на 1 000 000 руб. за 1 000 000 руб. Комиссии за факторинговое обслуживание и обработку документов - 49 410 руб. (комиссия без НДС - 40 500 руб., НДС - 8 910 руб.).
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Таким образом, исключение налогоплательщиком из налоговой базы по НДС комиссии по спорному договору является необоснованным.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Таким образом, исключение налогоплательщиком из налоговой базы по НДС комиссии по спорному договору является необоснованным.
Вопрос: Об НДС при исполнении должником денежного обязательства в иностранной валюте перед новым кредитором по первоначальному договору реализации товаров (работ, услуг), лежащему в основе договора уступки.
(Письмо Минфина России от 07.08.2023 N 03-07-11/73879)Требования выражены в иностранной валюте, и все расчеты по факторингу проводятся в этой же валюте. Цена приобретаемых требований составляет 100% их суммы. При этом организация получает вознаграждение за услуги факторинга исключительно в виде комиссии.
(Письмо Минфина России от 07.08.2023 N 03-07-11/73879)Требования выражены в иностранной валюте, и все расчеты по факторингу проводятся в этой же валюте. Цена приобретаемых требований составляет 100% их суммы. При этом организация получает вознаграждение за услуги факторинга исключительно в виде комиссии.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете передача банку права требования к покупателю по договору факторинга?..
(Консультация эксперта, 2026)Принята к вычету сумма НДС, предъявленная банком
(Консультация эксперта, 2026)Принята к вычету сумма НДС, предъявленная банком
Вопрос: Об НДС при заключении договоров факторинга с валютной оговоркой в расчетах.
(Письмо Минфина России от 04.09.2025 N 03-07-11/86533)- фактор получает вознаграждение за услуги факторинга в виде комиссии, облагаемое НДС.
(Письмо Минфина России от 04.09.2025 N 03-07-11/86533)- фактор получает вознаграждение за услуги факторинга в виде комиссии, облагаемое НДС.