НДС ОКАЗАНИЕ УСЛУГ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВОМ ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС ОКАЗАНИЕ УСЛУГ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВОМ ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 03.04.2025 N 03-08-05/33013 <Как образовать постоянное представительство?>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)Согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ является объектом обложения НДС. Соответственно, оказание услуг представительством иностранной организации облагается НДС в общем порядке.
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)Согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ является объектом обложения НДС. Соответственно, оказание услуг представительством иностранной организации облагается НДС в общем порядке.
Готовое решение: Как исчисляется НДС при оказании услуг и выполнении работ для иностранной компании, в том числе нерезидента
(КонсультантПлюс, 2025)Маркетинговые услуги, оказанные иностранной организации, облагаются НДС, если договор заключен с представительством иностранной организации, действующим на территории РФ (пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Маркетинговые услуги, оказанные иностранной организации, облагаются НДС, если договор заключен с представительством иностранной организации, действующим на территории РФ (пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ).
Нормативные акты
Приказ Росстата от 09.07.2025 N 331
"Об утверждении формы федерального статистического наблюдения "Приложение к форме N П-2 (инвест) "Сведения об инвестиционной деятельности юридических лиц, входящих в группу предприятий" и указаний по ее заполнению"По строке 03 отражается объем инвестиций в основной капитал (без НДС), осуществленных за пределами Российской Федерации юридическими лицами Российской Федерации и иностранными организациями, входящими в группу.
"Об утверждении формы федерального статистического наблюдения "Приложение к форме N П-2 (инвест) "Сведения об инвестиционной деятельности юридических лиц, входящих в группу предприятий" и указаний по ее заполнению"По строке 03 отражается объем инвестиций в основной капитал (без НДС), осуществленных за пределами Российской Федерации юридическими лицами Российской Федерации и иностранными организациями, входящими в группу.
Письмо ФНС РФ от 26.10.2005 N 03-4-03/1827/28
<О порядке исчисления НДС при оказании иностранной организацией бухгалтерских услуг>Федеральная налоговая служба о порядке исчисления налога на добавленную стоимость при оказании иностранной организацией бухгалтерских услуг представительству российской организации, находящейся на территории Республики Беларусь, сообщает следующее.
<О порядке исчисления НДС при оказании иностранной организацией бухгалтерских услуг>Федеральная налоговая служба о порядке исчисления налога на добавленную стоимость при оказании иностранной организацией бухгалтерских услуг представительству российской организации, находящейся на территории Республики Беларусь, сообщает следующее.
Вопрос: Иностранная организация, не осуществляющая деятельность на территории РФ, оказала ООО услуги по переводу документов. Является ли ООО налоговым агентом по НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)Поскольку услуги по переводу документов не поименованы в пп. 1 - 4.1, 4.4 п. 1 ст. 148 НК РФ и деятельность организации, оказывающей услуги, осуществляется не на территории РФ, местом реализации услуг территория РФ не является.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)Поскольку услуги по переводу документов не поименованы в пп. 1 - 4.1, 4.4 п. 1 ст. 148 НК РФ и деятельность организации, оказывающей услуги, осуществляется не на территории РФ, местом реализации услуг территория РФ не является.
Вопрос: Организация заключила агентский договор с организацией из Киргизии, которая за вознаграждение производит расчеты с контрагентами российской организации. У агента в РФ открыт расчетный счет - представительство, через которое производятся расчеты. Должна ли российская организация выступать налоговым агентом по НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, в связи с тем, что у иностранной организации есть постоянное представительство на территории РФ (по условию вопроса агентские услуги оказываются через него), а также имеется расчетный счет в российском банке, данная организация будет исчислять и уплачивать в бюджет РФ суммы НДС с агентского вознаграждения самостоятельно.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, в связи с тем, что у иностранной организации есть постоянное представительство на территории РФ (по условию вопроса агентские услуги оказываются через него), а также имеется расчетный счет в российском банке, данная организация будет исчислять и уплачивать в бюджет РФ суммы НДС с агентского вознаграждения самостоятельно.
Готовое решение: Как курсовые разницы влияют на налогообложение НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Организации оказаны консультационные услуги представительством иностранной компании, состоящим на учете в налоговых органах РФ в качестве налогоплательщика. Стоимость оказанных услуг составила 12 200 евро, в том числе НДС 2 200 евро. Организация перечислила аванс в сумме 6 100 евро и оплатила оставшуюся часть стоимости услуг в месяце их оказания. Курс евро, установленный Банком России (условно):
(КонсультантПлюс, 2025)Организации оказаны консультационные услуги представительством иностранной компании, состоящим на учете в налоговых органах РФ в качестве налогоплательщика. Стоимость оказанных услуг составила 12 200 евро, в том числе НДС 2 200 евро. Организация перечислила аванс в сумме 6 100 евро и оплатила оставшуюся часть стоимости услуг в месяце их оказания. Курс евро, установленный Банком России (условно):
Готовое решение: Как облагать НДС юридические, инжиниринговые и информационные услуги, если одна из сторон договора является нерезидентом
(КонсультантПлюс, 2025)Местом осуществления деятельности иностранной организации, как правило, территория РФ не является. Следовательно, РФ не является местом реализации этих услуг и НДС не возникает (пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 4 п. 1.1 ст. 148 НК РФ, Письмо Минфина России от 18.07.2019 N 03-07-08/53423). В случае оказания услуг налогоплательщику государства - члена ЕАЭС НДС в РФ обычно также не взимается. Это следует из п. 28, пп. 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 5 Порядка взимания НДС при оказании электронных услуг в ЕАЭС.
(КонсультантПлюс, 2025)Местом осуществления деятельности иностранной организации, как правило, территория РФ не является. Следовательно, РФ не является местом реализации этих услуг и НДС не возникает (пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 4 п. 1.1 ст. 148 НК РФ, Письмо Минфина России от 18.07.2019 N 03-07-08/53423). В случае оказания услуг налогоплательщику государства - члена ЕАЭС НДС в РФ обычно также не взимается. Это следует из п. 28, пп. 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 5 Порядка взимания НДС при оказании электронных услуг в ЕАЭС.
Вопрос: Российской организации оказывает консультационные услуги киргизская организация. Является ли российская организация налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль? Нужно ли заполнять налоговый расчет доходов, выплаченных иностранной организации, и сумм удержанных налогов?
(Консультация эксперта, 2024)При этом российская организация признается налоговым агентом по НДС и при перечислении оплаты должна начислить, удержать и уплатить НДС с дохода киргизской организации - исполнителя (п. 28 Протокола).
(Консультация эксперта, 2024)При этом российская организация признается налоговым агентом по НДС и при перечислении оплаты должна начислить, удержать и уплатить НДС с дохода киргизской организации - исполнителя (п. 28 Протокола).
Вопрос: Должна ли российская организация на ОСН уплачивать НДС при оказании консультационных услуг в адрес филиала белорусской организации, созданного на территории РФ?
(Консультация эксперта, 2023)Филиал или представительство иностранного юридического лица, созданное на территории РФ, признается организацией - налогоплательщиком НДС, которая обладает правами и несет обязанности в соответствии с налоговым законодательством РФ по НДС наравне с российскими организациями, в случае если указанная организация состоит на учете в налоговом органе в качестве налогоплательщика (Письмо ФНС России от 29.09.2016 N СД-18-3/1011).
(Консультация эксперта, 2023)Филиал или представительство иностранного юридического лица, созданное на территории РФ, признается организацией - налогоплательщиком НДС, которая обладает правами и несет обязанности в соответствии с налоговым законодательством РФ по НДС наравне с российскими организациями, в случае если указанная организация состоит на учете в налоговом органе в качестве налогоплательщика (Письмо ФНС России от 29.09.2016 N СД-18-3/1011).
Вопрос: Как облагается НДС оказание иностранной организации маркетинговых услуг?
(Консультация эксперта, 2025)Оказание услуг российской организацией иностранной организации не облагается НДС на территории РФ, за исключением случаев, когда услуги приобретаются иностранной организацией через свое постоянное представительство, находящееся в РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Оказание услуг российской организацией иностранной организации не облагается НДС на территории РФ, за исключением случаев, когда услуги приобретаются иностранной организацией через свое постоянное представительство, находящееся в РФ.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете российской организации (исполнителя) оказание услуг по переводу технической документации иностранной компании (заказчику), не имеющей постоянного представительства на территории РФ? Организация применяет в налоговом учете метод начисления...
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете российской организации (исполнителя) оказание услуг по переводу технической документации иностранной компании (заказчику), не имеющей постоянного представительства на территории РФ? Организация применяет в налоговом учете метод начисления.
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете российской организации (исполнителя) оказание услуг по переводу технической документации иностранной компании (заказчику), не имеющей постоянного представительства на территории РФ? Организация применяет в налоговом учете метод начисления.
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)10.20. НДС при оказании услуг по предоставлению
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)10.20. НДС при оказании услуг по предоставлению
Вопрос: Российская организация - заказчик собирается заключить с иностранной организацией, не имеющей на территории РФ постоянного представительства, договор об оказании услуг по регистрации товарного знака на территории иностранного государства. Будет ли являться организация при приобретении услуг налоговым агентом по НДС?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Российская организация - заказчик собирается заключить с иностранной организацией, не имеющей на территории РФ постоянного представительства, договор об оказании услуг по регистрации товарного знака на территории иностранного государства. Будет ли являться организация при приобретении услуг налоговым агентом по НДС?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Российская организация - заказчик собирается заключить с иностранной организацией, не имеющей на территории РФ постоянного представительства, договор об оказании услуг по регистрации товарного знака на территории иностранного государства. Будет ли являться организация при приобретении услуг налоговым агентом по НДС?