НДС по чартерным рейсам
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС по чартерным рейсам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О ставке НДС в отношении услуг фрахтования судна на время (тайм-чартер), если подтверждающие документы датированы в одном месяце, а рейс завершен в другом, и при отсутствии рейсов (простое судна).
(Письмо Минфина России от 15.02.2024 N 03-07-08/13407)Вопрос: ООО является владельцем судна, которое эксплуатируется по заключенному договору фрахтования судна с экипажем (тайм-чартер). В соответствии с условиями договора судно используется для целей международной перевозки нефтепродуктов и растительных масел с территории российских портов за пределы территориальных вод РФ в Каспийском море.
(Письмо Минфина России от 15.02.2024 N 03-07-08/13407)Вопрос: ООО является владельцем судна, которое эксплуатируется по заключенному договору фрахтования судна с экипажем (тайм-чартер). В соответствии с условиями договора судно используется для целей международной перевозки нефтепродуктов и растительных масел с территории российских портов за пределы территориальных вод РФ в Каспийском море.
Вопрос: О ставке НДС 0% при предоставлении морского судна (судна смешанного плавания) по договору фрахтования судна на время (тайм-чартер).
(Письмо Минфина России от 11.06.2025 N 03-07-08/57422)В связи с указанным обращением, зарегистрированным в Минфине России 29.04.2025, по вопросу применения налога на добавленную стоимость (далее - НДС) при предоставлении российской организацией по договору фрахтования иностранному лицу судна на время (тайм-чартер) за период с даты выгрузки экспортного груза в иностранном порту до даты постановки судна, принадлежащего указанной российской организации, под очередную погрузку экспортным грузом в российском порту при условии отсутствия дополнительных рейсов и простоя судна по пути следования из иностранного порта в российский порт Департамент налоговой политики сообщает, что решение поставленных в обращении вопросов предполагает проведение анализа договоров.
(Письмо Минфина России от 11.06.2025 N 03-07-08/57422)В связи с указанным обращением, зарегистрированным в Минфине России 29.04.2025, по вопросу применения налога на добавленную стоимость (далее - НДС) при предоставлении российской организацией по договору фрахтования иностранному лицу судна на время (тайм-чартер) за период с даты выгрузки экспортного груза в иностранном порту до даты постановки судна, принадлежащего указанной российской организации, под очередную погрузку экспортным грузом в российском порту при условии отсутствия дополнительных рейсов и простоя судна по пути следования из иностранного порта в российский порт Департамент налоговой политики сообщает, что решение поставленных в обращении вопросов предполагает проведение анализа договоров.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 24.12.2015 N СА-4-7/22683@
(ред. от 20.01.2016)
<О направлении судебной практики>
(вместе с "Обзором судебных актов, принятых конституционным судом Российской Федерации и Верховным судом Российской Федерации по вопросам налогообложения во втором полугодии 2015 года")Налоговый орган квалифицировал код-шеринговые соглашения между авиакомпаниями, по условиям которых одна авиакомпания предоставляет другой авиакомпании гарантированный процент мест на своих рейсах, а другая авиакомпания продает авиапассажирам билеты от своего имени на такие рейсы - как отношения по фрахтованию воздушного судна с экипажем, и посчитал, что выручка получена перевозчиком за фрахт, вследствие чего ставка НДС 0% к ней неприменима.
(ред. от 20.01.2016)
<О направлении судебной практики>
(вместе с "Обзором судебных актов, принятых конституционным судом Российской Федерации и Верховным судом Российской Федерации по вопросам налогообложения во втором полугодии 2015 года")Налоговый орган квалифицировал код-шеринговые соглашения между авиакомпаниями, по условиям которых одна авиакомпания предоставляет другой авиакомпании гарантированный процент мест на своих рейсах, а другая авиакомпания продает авиапассажирам билеты от своего имени на такие рейсы - как отношения по фрахтованию воздушного судна с экипажем, и посчитал, что выручка получена перевозчиком за фрахт, вследствие чего ставка НДС 0% к ней неприменима.
<Письмо> ФНС России от 28.07.2020 N БВ-4-7/12120
<О направлении обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2020 года по вопросам налогообложения>Компания оплатила судовладельцу фрахт исходя из применения ставки налога на добавленную стоимость в размере 0 процентов.
<О направлении обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2020 года по вопросам налогообложения>Компания оплатила судовладельцу фрахт исходя из применения ставки налога на добавленную стоимость в размере 0 процентов.