Ндс по договорам с длительным циклом
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс по договорам с длительным циклом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 10.02.2025 N 03-07-11/11276 <НДС по длящимся услугам>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 8)Минфин России напомнил, как начислять НДС по договорам об оказании длящихся услуг, которые не тождественны договорам об оказании услуг с длительным производственным циклом.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 8)Минфин России напомнил, как начислять НДС по договорам об оказании длящихся услуг, которые не тождественны договорам об оказании услуг с длительным производственным циклом.
Вопрос: Организация получила документ, который подтверждает длительный производственный цикл, после получения первой суммы аванса, с которой исчислила НДС. Вправе ли организация при получении в следующем квартале аванса не исчислять НДС с полученной суммы?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация заключила договор с контрагентом о выполнении работ с длительным производственным циклом. В отношении этих работ организация собирается применять специальный порядок исчисления НДС. Договором предусматривается выплата авансов в течение нескольких кварталов. Однако документ, который подтверждает длительный цикл, организация получила уже после получения первой суммы аванса, с которой исчислила НДС. Вправе ли организация при получении в следующем квартале аванса не исчислять НДС с полученной суммы?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация заключила договор с контрагентом о выполнении работ с длительным производственным циклом. В отношении этих работ организация собирается применять специальный порядок исчисления НДС. Договором предусматривается выплата авансов в течение нескольких кварталов. Однако документ, который подтверждает длительный цикл, организация получила уже после получения первой суммы аванса, с которой исчислила НДС. Вправе ли организация при получении в следующем квартале аванса не исчислять НДС с полученной суммы?
Нормативные акты
Вопрос: Об НДС при уступке организацией, являющейся заказчиком по договору поставки оборудования и оплатившей суммы предварительной оплаты, права требования на данное оборудование.
(Письмо Минфина России от 10.04.2025 N 03-07-11/35736)Вопрос: АО выступает заказчиком (далее - первоначальный заказчик, общество) по договору о поставке оборудования (далее - договор), заключенному с российским поставщиком (далее - поставщик). В счет предстоящей поставки оборудования первоначальный заказчик уплатил поставщику аванс, включающий сумму НДС. Первоначальный заказчик не заявлял к вычету НДС с аванса. Срок поставки оборудования не наступил (оборудование с длительным циклом изготовления), аванс не зачтен.
(Письмо Минфина России от 10.04.2025 N 03-07-11/35736)Вопрос: АО выступает заказчиком (далее - первоначальный заказчик, общество) по договору о поставке оборудования (далее - договор), заключенному с российским поставщиком (далее - поставщик). В счет предстоящей поставки оборудования первоначальный заказчик уплатил поставщику аванс, включающий сумму НДС. Первоначальный заказчик не заявлял к вычету НДС с аванса. Срок поставки оборудования не наступил (оборудование с длительным циклом изготовления), аванс не зачтен.
Статья: Проблемы признания выручки по мере готовности при выполнении контрактов по НИОКР на предприятиях ОПК
(Чайковская Л.А., Сулейманов Н.С.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 5)Так, в книге "Строительство: бухгалтерский и налоговый учет" автор книги Э.С. Митюкова анализирует возможность применения способа признания выручки по мере готовности продукции (работ, услуг) на предприятиях, не осуществляющих строительную деятельность, и приходит к выводу, что такие предприятия могут отражать выручку лишь на дату подписания окончательного акта выполненных работ (услуг, приемки продукции), иначе нарушаются требования Инструкции по применению Плана счетов, в которой предусмотрено, что по дебету счета 46 учитывается стоимость оплаченных заказчиком законченных этапов работ, принятых в установленном порядке (исключение: применение ПБУ 2/2008 "Учет договоров строительного подряда") [11, с. 78 - 79]. Также остается нерешенным вопрос отражения в учете сумм НДС с выручки, признанной по мере готовности; при неотражении в учете сумм НДС возникают расхождения по базе начисления НДС, при отражении в бухгалтерском балансе формируется дополнительная (будущая) кредиторская задолженность перед бюджетом по уплате НДС.
(Чайковская Л.А., Сулейманов Н.С.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 5)Так, в книге "Строительство: бухгалтерский и налоговый учет" автор книги Э.С. Митюкова анализирует возможность применения способа признания выручки по мере готовности продукции (работ, услуг) на предприятиях, не осуществляющих строительную деятельность, и приходит к выводу, что такие предприятия могут отражать выручку лишь на дату подписания окончательного акта выполненных работ (услуг, приемки продукции), иначе нарушаются требования Инструкции по применению Плана счетов, в которой предусмотрено, что по дебету счета 46 учитывается стоимость оплаченных заказчиком законченных этапов работ, принятых в установленном порядке (исключение: применение ПБУ 2/2008 "Учет договоров строительного подряда") [11, с. 78 - 79]. Также остается нерешенным вопрос отражения в учете сумм НДС с выручки, признанной по мере готовности; при неотражении в учете сумм НДС возникают расхождения по базе начисления НДС, при отражении в бухгалтерском балансе формируется дополнительная (будущая) кредиторская задолженность перед бюджетом по уплате НДС.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-подрядчика расчеты с заказчиком, если условиями договора предусмотрены получение 50% аванса от цены договора и ежемесячное предоставление заказчику Акта о приемке выполненных работ (форма N КС-2) и Справки о стоимости выполненных работ и затрат (форма N КС-3)? При этом договором строительного подряда не предусмотрена поэтапная сдача работ...
(Консультация эксперта, 2025)По производствам с длительным (более одного налогового периода) технологическим циклом в случае, если условиями заключенных договоров не предусмотрена поэтапная сдача работ, доход от реализации указанных работ распределяется организацией самостоятельно в соответствии с принципом формирования расходов по указанным работам (п. 2 ст. 271 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)По производствам с длительным (более одного налогового периода) технологическим циклом в случае, если условиями заключенных договоров не предусмотрена поэтапная сдача работ, доход от реализации указанных работ распределяется организацией самостоятельно в соответствии с принципом формирования расходов по указанным работам (п. 2 ст. 271 НК РФ).
Готовое решение: Как должнику учитывать операции по коммерческому кредиту
(КонсультантПлюс, 2025)Доход от реализации признайте единовременно на дату реализации товаров (работ, услуг) или частями на последнее число отчетного (налогового) периода - в случае распределения доходов при длительном цикле производства работ (услуг) (п. п. 2, 3 ст. 271 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Доход от реализации признайте единовременно на дату реализации товаров (работ, услуг) или частями на последнее число отчетного (налогового) периода - в случае распределения доходов при длительном цикле производства работ (услуг) (п. п. 2, 3 ст. 271 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-генподрядчика выполнение строительных работ и сдачу их результатов заказчику, если работы выполнены с привлечением субподрядчика? Выполнение работ начато в декабре, а окончание приходится на январь следующего года. Договором не предусмотрена поэтапная сдача выполненных работ...
(Консультация эксперта, 2025)По производствам с длительным (более одного налогового периода) технологическим циклом в случае, если условиями заключенных договоров не предусмотрена поэтапная сдача работ (услуг), доход от реализации указанных работ (услуг) распределяется налогоплательщиком самостоятельно в соответствии с принципом формирования расходов по указанным работам (услугам) (п. 2 ст. 271 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)По производствам с длительным (более одного налогового периода) технологическим циклом в случае, если условиями заключенных договоров не предусмотрена поэтапная сдача работ (услуг), доход от реализации указанных работ (услуг) распределяется налогоплательщиком самостоятельно в соответствии с принципом формирования расходов по указанным работам (услугам) (п. 2 ст. 271 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-исполнителя оказание услуг с длительным циклом производства, если в соответствии с учетной политикой выручка от оказания таких услуг признается по мере готовности услуг, степень которой определяется ежеквартально по доле выполненного объема услуг в общем объеме услуг по договору?..
(Консультация эксперта, 2025)По производствам с длительным (более одного налогового периода) технологическим циклом, в случае если договором не предусмотрена поэтапная сдача работ (услуг), доход от реализации указанных работ (услуг) распределяется налогоплательщиком самостоятельно в соответствии с принципом формирования расходов по указанным работам (услугам) (п. 2 ст. 271 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)По производствам с длительным (более одного налогового периода) технологическим циклом, в случае если договором не предусмотрена поэтапная сдача работ (услуг), доход от реализации указанных работ (услуг) распределяется налогоплательщиком самостоятельно в соответствии с принципом формирования расходов по указанным работам (услугам) (п. 2 ст. 271 НК РФ).
"Учетная политика 2023: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В данном случае 31 декабря 2022 г. организация должна признать в составе доходов от реализации часть стоимости работ по договору.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В данном случае 31 декабря 2022 г. организация должна признать в составе доходов от реализации часть стоимости работ по договору.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)После заключения договора (контракта) с покупателем нужно сразу обратиться за получением документа, подтверждающего длительный производственный цикл.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)После заключения договора (контракта) с покупателем нужно сразу обратиться за получением документа, подтверждающего длительный производственный цикл.