Ндс по нма 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс по нма 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть расходы на ПО и создание сайта при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если сайт соответствует признакам НМА и вам принадлежат исключительные права на него, затраты на его создание учитывайте как расходы на НМА (п. 1 ст. 256, п. 3 ст. 257, пп. 2 п. 1, п. 4 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина России от 09.01.2020 N 03-11-11/128). "Входной" НДС включайте в первоначальную стоимость НМА, если не принимаете его к вычету. Это следует из анализа п. 1 ст. 145, п. 8 ст. 164, пп. 3, 8 п. 2 ст. 170, пп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ, п. 13 ФСБУ 14/2022, п. 9, пп. "а" п. 10, пп. "а" п. 11 ФСБУ 26/2020.
(КонсультантПлюс, 2025)Если сайт соответствует признакам НМА и вам принадлежат исключительные права на него, затраты на его создание учитывайте как расходы на НМА (п. 1 ст. 256, п. 3 ст. 257, пп. 2 п. 1, п. 4 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина России от 09.01.2020 N 03-11-11/128). "Входной" НДС включайте в первоначальную стоимость НМА, если не принимаете его к вычету. Это следует из анализа п. 1 ст. 145, п. 8 ст. 164, пп. 3, 8 п. 2 ст. 170, пп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ, п. 13 ФСБУ 14/2022, п. 9, пп. "а" п. 10, пп. "а" п. 11 ФСБУ 26/2020.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- стоимость материальных носителей, которые использовались при улучшении НМА, без учета НДС (подп. "б" п. 10, п. 11 ФСБУ 26/2020);
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- стоимость материальных носителей, которые использовались при улучшении НМА, без учета НДС (подп. "б" п. 10, п. 11 ФСБУ 26/2020);
Нормативные акты
Вопрос: Каков порядок бухгалтерского и налогового учета паушального платежа у пользователя и правообладателя по договору франчайзинга?
(Консультация эксперта, 2025)Платежи (без НДС) за предоставленное право использования результатов интеллектуальной деятельности или средств индивидуализации, производимые в виде фиксированного разового платежа, если указанное право предполагается использовать в качестве нематериального актива (НМА), учитываются у пользователя (франчайзи) в стоимости капитальных вложений (пп. "к" п. 5, п. 9, пп. "а" п. 10, пп. "а" п. 11 ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения", утв. Приказом Минфина России от 17.09.2020 N 204н, п. 4 ФСБУ 14/2022 "Нематериальные активы", утв. Приказом Минфина России от 30.05.2022 N 86н).
(Консультация эксперта, 2025)Платежи (без НДС) за предоставленное право использования результатов интеллектуальной деятельности или средств индивидуализации, производимые в виде фиксированного разового платежа, если указанное право предполагается использовать в качестве нематериального актива (НМА), учитываются у пользователя (франчайзи) в стоимости капитальных вложений (пп. "к" п. 5, п. 9, пп. "а" п. 10, пп. "а" п. 11 ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения", утв. Приказом Минфина России от 17.09.2020 N 204н, п. 4 ФСБУ 14/2022 "Нематериальные активы", утв. Приказом Минфина России от 30.05.2022 N 86н).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (сублицензиата) расчеты с сублицензиаром по сублицензионному договору за право использования товарного знака, если согласно договору вознаграждение перечисляется сублицензиару разовым платежом?..
(Консультация эксперта, 2025)К капитальным вложениям относятся фактические затраты на приобретение НМА. В данном случае в них включается вознаграждение, уплачиваемое по сублицензионному договору, без учета НДС (пп. "к" п. 5, п. 9, пп. "а" п. 10, пп. "а" п. 11 ФСБУ 26/2020).
(Консультация эксперта, 2025)К капитальным вложениям относятся фактические затраты на приобретение НМА. В данном случае в них включается вознаграждение, уплачиваемое по сублицензионному договору, без учета НДС (пп. "к" п. 5, п. 9, пп. "а" п. 10, пп. "а" п. 11 ФСБУ 26/2020).
Статья: Восстановление НДС при передаче основных средств в уставный капитал
(Рабинович А.М.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 1)Отметим, что проблемы влияния новых правил бухгалтерского учета на сумму НДС, восстанавливаемого при передаче имущества в качестве вклада в уставный капитал, не возникает, когда в роли такого имущества выступают капитальные вложения в ОС, НМА и запасы, хотя на момент вклада их балансовая стоимость тоже может быть уменьшена в бухгалтерском учете на величину обесценения (п. 17.2 ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения", п. 30 ФСБУ 5/2019 "Запасы"), поскольку согласно подп. 1 и 2 п. 3 ст. 170 НК РФ в этих случаях восстановлению подлежит НДС в сумме, ранее принятой к вычету, т.е. не зависящей от балансовой стоимости вносимых в уставный капитал ценностей.
(Рабинович А.М.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 1)Отметим, что проблемы влияния новых правил бухгалтерского учета на сумму НДС, восстанавливаемого при передаче имущества в качестве вклада в уставный капитал, не возникает, когда в роли такого имущества выступают капитальные вложения в ОС, НМА и запасы, хотя на момент вклада их балансовая стоимость тоже может быть уменьшена в бухгалтерском учете на величину обесценения (п. 17.2 ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения", п. 30 ФСБУ 5/2019 "Запасы"), поскольку согласно подп. 1 и 2 п. 3 ст. 170 НК РФ в этих случаях восстановлению подлежит НДС в сумме, ранее принятой к вычету, т.е. не зависящей от балансовой стоимости вносимых в уставный капитал ценностей.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете приобретение нематериального актива в виде исключительного права на зарегистрированный товарный знак, если организация вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета?..
(Консультация эксперта, 2025)В общем случае НМА принимается к учету по первоначальной стоимости. Ею считается общая сумма связанных с этим объектом капитальных вложений, осуществленных до признания объекта НМА в бухгалтерском учете (п. 13 ФСБУ 14/2022, п. 18 ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения", утвержденного Приказом Минфина России от 17.09.2020 N 204н). Капитальные вложения признаются в сумме фактических затрат на приобретение НМА. В частности, к ним относится вознаграждение, уплачиваемое правообладателю по договору об отчуждении исключительного права на товарный знак, без учета НДС (п. 9, пп. "а" п. 10, пп. "а" п. 11 ФСБУ 26/2020).
(Консультация эксперта, 2025)В общем случае НМА принимается к учету по первоначальной стоимости. Ею считается общая сумма связанных с этим объектом капитальных вложений, осуществленных до признания объекта НМА в бухгалтерском учете (п. 13 ФСБУ 14/2022, п. 18 ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения", утвержденного Приказом Минфина России от 17.09.2020 N 204н). Капитальные вложения признаются в сумме фактических затрат на приобретение НМА. В частности, к ним относится вознаграждение, уплачиваемое правообладателю по договору об отчуждении исключительного права на товарный знак, без учета НДС (п. 9, пп. "а" п. 10, пп. "а" п. 11 ФСБУ 26/2020).
Путеводитель по сделкам. Лицензионный договор. Лицензиат (сублицензиат)Если предоставленное право использования результата интеллектуальной деятельности (средства индивидуализации) имеет все признаки НМА, то на дату получения такого права сумма предоплаты (аванса) включается в состав капитальных вложений (без НДС) (пп. "к" п. 5, п. 9, пп. "а" п. 10, пп. "а" п. 11 ФСБУ 26/2020) <1>. Капитальные вложения формируют первоначальную стоимость НМА (п. 13 ФСБУ 14/2022, п. 18 ФСБУ 26/2020). В общем случае она погашается посредством амортизации (п. 32 ФСБУ 14/2022).
Готовое решение: Как учесть "входной" НДС, выделенный в товарном чеке
(КонсультантПлюс, 2025)вы освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС. В этом случае учитывайте "входной" НДС, указанный в товарных чеках, отдельно от расходов по приобретению товаров (работ, услуг, имущественных прав), вместе с которыми он был понесен, за исключением ОС и НМА. По ОС и НМА включайте НДС в их первоначальную стоимость;
(КонсультантПлюс, 2025)вы освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС. В этом случае учитывайте "входной" НДС, указанный в товарных чеках, отдельно от расходов по приобретению товаров (работ, услуг, имущественных прав), вместе с которыми он был понесен, за исключением ОС и НМА. По ОС и НМА включайте НДС в их первоначальную стоимость;
Готовое решение: Как отражать в бухгалтерском учете капитальные вложения в нематериальные активы
(КонсультантПлюс, 2025)Все затраты включают в капвложения за вычетом возмещаемого НДС (пп. "а" п. 11 ФСБУ 26/2020).
(КонсультантПлюс, 2025)Все затраты включают в капвложения за вычетом возмещаемого НДС (пп. "а" п. 11 ФСБУ 26/2020).
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации затраты на изготовление (дизайн) логотипа фирмы? При принятии к бухгалтерскому учету логотипа организация не смогла надежно определить срок его полезного использования...
(Консультация эксперта, 2025)НМА принимается к учету по первоначальной стоимости, которой считается общая сумма связанных с ним капитальных вложений, осуществленных до признания НМА в бухгалтерском учете. Капвложения признаются в сумме фактических затрат на создание объекта НМА. В данном случае к таким затратам относится договорная цена на создание логотипа без учета НДС (п. 13 ФСБУ 14/2022, п. 9, пп. "а" п. 10, пп. "а" п. 11 ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения", утвержденного Приказом Минфина России от 17.09.2020 N 204н).
(Консультация эксперта, 2025)НМА принимается к учету по первоначальной стоимости, которой считается общая сумма связанных с ним капитальных вложений, осуществленных до признания НМА в бухгалтерском учете. Капвложения признаются в сумме фактических затрат на создание объекта НМА. В данном случае к таким затратам относится договорная цена на создание логотипа без учета НДС (п. 13 ФСБУ 14/2022, п. 9, пп. "а" п. 10, пп. "а" п. 11 ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения", утвержденного Приказом Минфина России от 17.09.2020 N 204н).
Последние изменения: Налогообложение НДС при реорганизации
(КонсультантПлюс, 2025)Правопреемник восстанавливает суммы НДС, принятые реорганизованной организацией к вычету по товарам (работам, услугам), в том числе по ОС, НМА, имущественным правам, либо в отношении предоплаты (в том числе частичной) в налоговом периоде, предшествующем переходу на спецрежим (п. 3.1 ст. 170 НК РФ). Эти положения должны применяться правопреемниками, даже если реорганизация была произведена до вступления нормы в силу (до 1 января 2020 г.). Отметим, что ранее Минфин придерживался иной позиции.
(КонсультантПлюс, 2025)Правопреемник восстанавливает суммы НДС, принятые реорганизованной организацией к вычету по товарам (работам, услугам), в том числе по ОС, НМА, имущественным правам, либо в отношении предоплаты (в том числе частичной) в налоговом периоде, предшествующем переходу на спецрежим (п. 3.1 ст. 170 НК РФ). Эти положения должны применяться правопреемниками, даже если реорганизация была произведена до вступления нормы в силу (до 1 января 2020 г.). Отметим, что ранее Минфин придерживался иной позиции.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете торговой организации расходы на создание web-сайта?..
(Консультация эксперта, 2025)НМА принимается к учету по первоначальной стоимости. Ею считается общая сумма связанных с этим объектом капитальных вложений, осуществленных до признания объекта НМА в бухгалтерском учете (п. 13 ФСБУ 14/2022, п. 18 ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения", утвержденного Приказом Минфина России от 17.09.2020 N 204н).
(Консультация эксперта, 2025)НМА принимается к учету по первоначальной стоимости. Ею считается общая сумма связанных с этим объектом капитальных вложений, осуществленных до признания объекта НМА в бухгалтерском учете (п. 13 ФСБУ 14/2022, п. 18 ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения", утвержденного Приказом Минфина России от 17.09.2020 N 204н).