НДС раздел 7 штрафы по договорам
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС раздел 7 штрафы по договорам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Контрагент ООО (транспортная организация) по решению суда произвел выплату пеней и штрафов. Также контрагент добровольно выплатил компенсацию за задержку груза. Обязано ли ООО включать сумму пеней и штрафов в разд. 7 декларации по НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)С учетом изложенного, по нашему мнению, отсутствуют основания для включения сумм договорной неустойки (пеней, штрафа) в разд. 7 налоговой декларации по НДС.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)С учетом изложенного, по нашему мнению, отсутствуют основания для включения сумм договорной неустойки (пеней, штрафа) в разд. 7 налоговой декларации по НДС.
Статья: О взыскании с контрагента сумм доначисленных налогов: теория и практика
(Кошкина Т.Ю.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 4)- сумм, возмещенных покупателем иным лицам, прямо или косвенно приобретшим товар у покупателя, уплаченных ими в бюджет на основании соответствующих решений (требований) налоговых органов (о доначислении НДС, об уплате НДС в бюджет, об уплате пеней и штрафов на размер доначисленного НДС).
(Кошкина Т.Ю.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 4)- сумм, возмещенных покупателем иным лицам, прямо или косвенно приобретшим товар у покупателя, уплаченных ими в бюджет на основании соответствующих решений (требований) налоговых органов (о доначислении НДС, об уплате НДС в бюджет, об уплате пеней и штрафов на размер доначисленного НДС).
Нормативные акты
Решение Удмуртского УФАС России от 30.06.2022 N 018/07/3-447/2022
Обстоятельства: Поступила жалоба, в которой Заявитель оспаривает оценки двух заявок на участие в Конкурсе по неценовым критериям оценки, поскольку считает, что по ценовому критерию оценки заявок третий участник Конкурса (ООО) должен был получить 21,3 балла.
Решение: Признать жалобу необоснованной.В соответствии с п. 2 раздела 7 Конкурсной документации, установлен неценовой критерий оценки заявок "Опыт работы, связанный с предметом договора" (коэффициент значимости - 30%). Предметом оценки является опыт (оценивается количество исполненных частично или полностью договоров (контрактов)) по успешному оказанию услуг по вопросам исчисления, уплаты и возмещения (зачета, возврата) излишне уплаченных налога на прибыль организаций и/или НДС и/или налога на имущество организаций, а также пеней, штрафов по ним, услуги по оспариванию решений налоговых органов по результатам налоговых проверок по налогу на прибыль организаций и/или НДС и/или налога на имущество организаций в сфере жилищно-коммунального хозяйства за период 2018-2022 гг.
Обстоятельства: Поступила жалоба, в которой Заявитель оспаривает оценки двух заявок на участие в Конкурсе по неценовым критериям оценки, поскольку считает, что по ценовому критерию оценки заявок третий участник Конкурса (ООО) должен был получить 21,3 балла.
Решение: Признать жалобу необоснованной.В соответствии с п. 2 раздела 7 Конкурсной документации, установлен неценовой критерий оценки заявок "Опыт работы, связанный с предметом договора" (коэффициент значимости - 30%). Предметом оценки является опыт (оценивается количество исполненных частично или полностью договоров (контрактов)) по успешному оказанию услуг по вопросам исчисления, уплаты и возмещения (зачета, возврата) излишне уплаченных налога на прибыль организаций и/или НДС и/или налога на имущество организаций, а также пеней, штрафов по ним, услуги по оспариванию решений налоговых органов по результатам налоговых проверок по налогу на прибыль организаций и/или НДС и/или налога на имущество организаций в сфере жилищно-коммунального хозяйства за период 2018-2022 гг.
Вопрос: Коммерческая организация сдает в аренду собственное недвижимое имущество. Договорами аренды предусмотрены санкции, а именно пени за несвоевременное внесение арендных платежей. Должна ли организация-арендодатель включать сумму пеней в разд. 7 декларации по НДС?
(Консультация эксперта, 2022)Коды операций, которые отражаются в разд. 7 декларации по НДС, приведены в разд. I и II Приложения N 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (утв. Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@). По этим кодам отражаются операции, которые не являются объектом налогообложения по НДС, и операции, освобожденные от налога в соответствии с прямыми нормами действующего законодательства, - ст. ст. 146, 149, 164 НК РФ и Протокол о порядке взимания НДС при операциях в рамках Евразийского экономического союза. При этом отдельных специальных кодов для операций, предусмотренных ст. 162 НК РФ, для целей разд. 7 декларации по НДС не существует. Таким образом, не нужно отражать в данном разделе декларации пени и штрафы по договорам аренды и любым другим гражданско-правовым договорам.
(Консультация эксперта, 2022)Коды операций, которые отражаются в разд. 7 декларации по НДС, приведены в разд. I и II Приложения N 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (утв. Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@). По этим кодам отражаются операции, которые не являются объектом налогообложения по НДС, и операции, освобожденные от налога в соответствии с прямыми нормами действующего законодательства, - ст. ст. 146, 149, 164 НК РФ и Протокол о порядке взимания НДС при операциях в рамках Евразийского экономического союза. При этом отдельных специальных кодов для операций, предусмотренных ст. 162 НК РФ, для целей разд. 7 декларации по НДС не существует. Таким образом, не нужно отражать в данном разделе декларации пени и штрафы по договорам аренды и любым другим гражданско-правовым договорам.
Вопрос: Контрагент выставил к оплате организации-должнику неустойку за нарушение условий договора. Нужно ли эту сумму отражать в декларации по НДС?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: Суммы по претензиям на выплату неустойки (штрафа) по договору не нужно включать в налоговую базу по НДС. Это связано с тем, что они не относятся к оплате товаров. Неустойка (штраф) является мерой имущественной ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств. Коды операций, которые отражаются в разд. 7 декларации, приведены в разд. I и II Приложения N 1 к Порядку заполнения декларации по НДС. По этим кодам вы отражаете операции, которые не являются объектом НДС, и операции, освобожденные от налога. Когда для конкретной необлагаемой операции нет кода, можно использовать код 1010800, если операция не признается объектом налогообложения.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: Суммы по претензиям на выплату неустойки (штрафа) по договору не нужно включать в налоговую базу по НДС. Это связано с тем, что они не относятся к оплате товаров. Неустойка (штраф) является мерой имущественной ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств. Коды операций, которые отражаются в разд. 7 декларации, приведены в разд. I и II Приложения N 1 к Порядку заполнения декларации по НДС. По этим кодам вы отражаете операции, которые не являются объектом НДС, и операции, освобожденные от налога. Когда для конкретной необлагаемой операции нет кода, можно использовать код 1010800, если операция не признается объектом налогообложения.
Статья: Предварительный договор купли-продажи квартир и освобождение от обложения НДС
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 8)Указанные денежные средства были отражены только в уточненных декларациях по НДС в разд. 7 как операции, не подлежащие налогообложению (код операции 1010298) в силу пп. 22 п. 3 ст. 149 НК РФ (реализация жилых домов, жилых помещений, а также долей в них).
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 8)Указанные денежные средства были отражены только в уточненных декларациях по НДС в разд. 7 как операции, не подлежащие налогообложению (код операции 1010298) в силу пп. 22 п. 3 ст. 149 НК РФ (реализация жилых домов, жилых помещений, а также долей в них).
Вопрос: ...Облагается ли НДС сумма неустойки за нарушение покупателем условий договора? Отражается ли она в декларации по НДС?
(Консультация эксперта, 2016)Таким образом, указание в разд. 7 декларации по НДС сумм, определяемых обществом как неустойка (штрафы) по гражданско-правовым договорам, с кодом 1010800 является правомерным.
(Консультация эксперта, 2016)Таким образом, указание в разд. 7 декларации по НДС сумм, определяемых обществом как неустойка (штрафы) по гражданско-правовым договорам, с кодом 1010800 является правомерным.
Вопрос: Организация предоставила процентный заем другой организации, однако в дальнейшем сдала декларацию по НДС, где не был заполнен разд. 7. Какая ответственность за это грозит?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)директору организации (главбуху, иному должностному лицу) выпишут административный штраф от 300 до 500 руб.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)директору организации (главбуху, иному должностному лицу) выпишут административный штраф от 300 до 500 руб.
"Свод хозяйственных договоров и документооборота предприятий с юридическим, арбитражным и налоговым комментарием"
(том 1)
(Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н.)
("Налоги и финансовое право", 2006)Следует учитывать мнение Минфина России, в соответствии с которым организации обязаны исчислять НДС с сумм полученных штрафных санкций за нарушение условий хозяйственных договоров (подробней см. разд. 2.5.7 настоящего издания).
(том 1)
(Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н.)
("Налоги и финансовое право", 2006)Следует учитывать мнение Минфина России, в соответствии с которым организации обязаны исчислять НДС с сумм полученных штрафных санкций за нарушение условий хозяйственных договоров (подробней см. разд. 2.5.7 настоящего издания).