Ндс разработка по иностранной компании
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс разработка по иностранной компании (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 148 "Место реализации работ (услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, сделав вывод о неисполнении обществом обязанностей налогового агента при приобретении услуг иностранной компании. Суд установил, что общество заключило с иностранной организацией договор, согласно которому иностранная компания должна организовать производство автокомпонентов, включающее в себя разработку, проектирование, изготовление оснастки, проверку ее работоспособности, а также разработку, проектирование, сертификацию компонентов. Иностранная компания осуществляла работы по созданию мощностей, необходимых для производства автомобильных компонентов (разработку, проектирование и изготовление оснастки, а также проверку ее работоспособности), на территории Китая, согласно договору полученная оснастка будет находиться на территории Китая, там же будет осуществляться выпуск необходимых автокомпонентов. Учитывая, что иностранная компания по заказу общества осуществляла разработку, монтаж и сборку оснастки, которая находится за пределами РФ, данные работы не осуществляются на территории РФ и не являются инжиниринговыми услугами, суд пришел к выводу, что общество не является налоговым агентом при выплате вознаграждения иностранной организации. Также суд указал, что общество не обязано начислять НДС по сделке с российским контрагентом, по условиям которой общество обязано передать российскому заказчику результаты работ по созданию мощностей, необходимых для производства автокомпонентов, для выполнения которых была привлечена иностранная компания.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, сделав вывод о неисполнении обществом обязанностей налогового агента при приобретении услуг иностранной компании. Суд установил, что общество заключило с иностранной организацией договор, согласно которому иностранная компания должна организовать производство автокомпонентов, включающее в себя разработку, проектирование, изготовление оснастки, проверку ее работоспособности, а также разработку, проектирование, сертификацию компонентов. Иностранная компания осуществляла работы по созданию мощностей, необходимых для производства автомобильных компонентов (разработку, проектирование и изготовление оснастки, а также проверку ее работоспособности), на территории Китая, согласно договору полученная оснастка будет находиться на территории Китая, там же будет осуществляться выпуск необходимых автокомпонентов. Учитывая, что иностранная компания по заказу общества осуществляла разработку, монтаж и сборку оснастки, которая находится за пределами РФ, данные работы не осуществляются на территории РФ и не являются инжиниринговыми услугами, суд пришел к выводу, что общество не является налоговым агентом при выплате вознаграждения иностранной организации. Также суд указал, что общество не обязано начислять НДС по сделке с российским контрагентом, по условиям которой общество обязано передать российскому заказчику результаты работ по созданию мощностей, необходимых для производства автокомпонентов, для выполнения которых была привлечена иностранная компания.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДС в отношении услуг по разработке программ для ЭВМ, оказываемых иностранной организации российской организацией, применяющей УСН и получившей доход за 2024 г. более 60 млн руб.
(Письмо Минфина России от 14.02.2025 N 03-07-08/14027)Вопрос: В соответствии с Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" начиная с 01.01.2025 организации и ИП, применяющие УСН, становятся плательщиками НДС. При этом организации и ИП, чья сумма доходов за предыдущий год не превышает 60 млн руб., освобождаются от уплаты НДС (п. 1 ст. 2 указанного Закона).
(Письмо Минфина России от 14.02.2025 N 03-07-08/14027)Вопрос: В соответствии с Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" начиная с 01.01.2025 организации и ИП, применяющие УСН, становятся плательщиками НДС. При этом организации и ИП, чья сумма доходов за предыдущий год не превышает 60 млн руб., освобождаются от уплаты НДС (п. 1 ст. 2 указанного Закона).
Вопрос: По заказу организации иностранная организация разработала и изготовила пресс-форму для производства продукции на территории иностранного государства. Признается ли организация налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль при оплате работ по разработке и изготовлению пресс-формы?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: По заказу организации иностранная организация разработала и изготовила пресс-форму для производства продукции на территории иностранного государства. Признается ли организация налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль при оплате работ по разработке и изготовлению пресс-формы?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: По заказу организации иностранная организация разработала и изготовила пресс-форму для производства продукции на территории иностранного государства. Признается ли организация налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль при оплате работ по разработке и изготовлению пресс-формы?
Нормативные акты
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера"Повышение ставки НДС, пересмотр порога доходов по УСН и другое - поправки прошли Госдуму (20.11.2025)
"КонсультантПлюс: Новости для юриста"Повышение ставки НДС, пересмотр порога доходов по УСН и другое - поправки прошли Госдуму (20.11.2025)
Статья: Институт налоговой обязанности в системе налогового права: актуальные проблемы
(Лютова О.И.)
("Российский юридический журнал", 2023, N 3)<28> Сергеев С.В. Место норм, регулирующих налогообложение иностранных организаций, не ведущих деятельность в Российской Федерации, в системе финансового права // Актуальные проблемы российского права. 2020. N 2. С. 60.
(Лютова О.И.)
("Российский юридический журнал", 2023, N 3)<28> Сергеев С.В. Место норм, регулирующих налогообложение иностранных организаций, не ведущих деятельность в Российской Федерации, в системе финансового права // Актуальные проблемы российского права. 2020. N 2. С. 60.
Готовое решение: НДС при оказании услуг по договору между резидентами России и Белоруссии
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагается НДС оказание услуг разработки (создания) сайта исполнителем из Белоруссии
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагается НДС оказание услуг разработки (создания) сайта исполнителем из Белоруссии
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Суд, исследовав материалы дела, установил, что иностранная компания выполняет работы на территории иностранного государства по созданию мощностей, необходимых для производства деталей. Иностранная компания осуществляет разработку, монтаж и сборку оснастки, которая находится за пределами РФ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Суд, исследовав материалы дела, установил, что иностранная компания выполняет работы на территории иностранного государства по созданию мощностей, необходимых для производства деталей. Иностранная компания осуществляет разработку, монтаж и сборку оснастки, которая находится за пределами РФ.
Статья: Межграничные работы и услуги внутри ЕАЭС: НДС-вопросы и не только
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)В налоговый расчет можно не включать только те доходы, которые не облагаются в РФ и при этом не являются доходами от источников в РФ. Это, например, доходы исполнителя из ЕАЭС от выполнения работ, оказания услуг на территории его страны <30>. Если других платежей иностранным организациям у вас нет, то налоговый расчет вообще можно не представлять.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)В налоговый расчет можно не включать только те доходы, которые не облагаются в РФ и при этом не являются доходами от источников в РФ. Это, например, доходы исполнителя из ЕАЭС от выполнения работ, оказания услуг на территории его страны <30>. Если других платежей иностранным организациям у вас нет, то налоговый расчет вообще можно не представлять.
Статья: Взыскание трансграничной налоговой задолженности
(Савицкий А.И.)
("Закон", 2023, N 11)Источник: авторская разработка.
(Савицкий А.И.)
("Закон", 2023, N 11)Источник: авторская разработка.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Многочисленные поправки в Налоговый кодекс повлекли разработку новой декларации по НДС и порядка ее заполнения. Новая форма будет применяться с отчета за 1-й квартал 2025 года.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Многочисленные поправки в Налоговый кодекс повлекли разработку новой декларации по НДС и порядка ее заполнения. Новая форма будет применяться с отчета за 1-й квартал 2025 года.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации (заказчика) расчеты с иностранным исполнителем (не взаимозависимым лицом), не имеющим постоянного представительства на территории РФ и не состоящим на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика НДС, если оплата производится в евро в месяце, следующем за месяцем оказания услуг?..
(Консультация эксперта, 2025)Порядок отражения в учете операций по учету сумм НДС, подлежащих удержанию и уплате в бюджет налоговыми агентами при перечислении платы за приобретенные у иностранной организации товары (работы, услуги), нормативно не закреплен, в связи с чем организация разрабатывает его самостоятельно (п. 4 Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008), утвержденного Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 106н).
(Консультация эксперта, 2025)Порядок отражения в учете операций по учету сумм НДС, подлежащих удержанию и уплате в бюджет налоговыми агентами при перечислении платы за приобретенные у иностранной организации товары (работы, услуги), нормативно не закреплен, в связи с чем организация разрабатывает его самостоятельно (п. 4 Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008), утвержденного Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 106н).
Статья: Ответы Банка России на вопросы (предложения) банков, поступившие в рамках ежегодной встречи кредитных организаций с руководством регулятора (Приложение к Письму Банка России от 24.07.2023 N 03-23-16/6611)
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)Ответ: При параллельном импорте товары приобретаются не у официальных дистрибьюторов или производителей, а у иных иностранных компаний-посредников, которые в свою очередь приобретают их у производителя. При этом участниками ВЭД с иностранными компаниями-посредниками заключаются сделки, имеющие экономический смысл и предусматривающие реальный ввоз товаров на территорию Российской Федерации. Ввоз товаров при этом в обязательном порядке сопровождается уплатой "ввозного" НДС и таможенных пошлин. Данные сделки Банком России к подозрительным не относятся.
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)Ответ: При параллельном импорте товары приобретаются не у официальных дистрибьюторов или производителей, а у иных иностранных компаний-посредников, которые в свою очередь приобретают их у производителя. При этом участниками ВЭД с иностранными компаниями-посредниками заключаются сделки, имеющие экономический смысл и предусматривающие реальный ввоз товаров на территорию Российской Федерации. Ввоз товаров при этом в обязательном порядке сопровождается уплатой "ввозного" НДС и таможенных пошлин. Данные сделки Банком России к подозрительным не относятся.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если же российская организация приобретает у иностранных компаний услуги, связанные с участием в выставке на территории иностранного государства, то местом реализации таких услуг признается территория РФ и, следовательно, они облагаются российским НДС. В этом случае у российской организации - покупателя возникают обязанности налогового агента по НДС (см. разд. 12.2).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если же российская организация приобретает у иностранных компаний услуги, связанные с участием в выставке на территории иностранного государства, то местом реализации таких услуг признается территория РФ и, следовательно, они облагаются российским НДС. В этом случае у российской организации - покупателя возникают обязанности налогового агента по НДС (см. разд. 12.2).