НДС роялти
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС роялти (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 16.2 "Недекларирование либо недостоверное декларирование товаров" КоАП РФ"Следовательно, суды сделали правильный вывод, что невключение таможенным представителем в нарушение пункта 1 статьи 39, подпункта 7 пункта 1 статьи 40 ТК ЕАЭС в таможенную стоимость товаров, заявленных в ДТ, части суммы на роялти, а именно, налога на добавленную стоимость, свидетельствует о заявлении недостоверных сведений о таможенной стоимости, повлекшем занижение подлежащих уплате сумм таможенных платежей, и образует состав административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 2 статьи 16.2 КоАП РФ."
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 40 "Дополнительные начисления к цене, фактически уплаченной или подлежащей уплате за ввозимые товары" Таможенного кодекса Евразийского экономического союза"Довод общества об отсутствии оснований для включения НДС, уплаченного обществом в качестве налогового агента при выплате роялти, в таможенную стоимость ввозимых товаров также правомерно отклонен, поскольку суммы НДС, исчисленные обществом за лицензионные платежи, удержанные и уплаченные обществом в качестве налогового агента, подлежат включению в таможенную стоимость товаров как дополнительные начисления к цене, фактически уплаченной или подлежащей уплате за ввозимые товары, исходя из положений п. 4 ч. 1 ст. 148, п. 2 ст. 161 НК РФ НК РФ, пп. 7 п. 1 ст. 40 ТК ЕАЭС, разъяснений п. 7 постановления Пленума ВС РФ N 49, учитывая рекомендуемые мнения 4.16 и 4.18 Технического комитета по таможенной оценке ВТамО, исходя из позиции, изложенной в определении ВС РФ от 24.05.24 N 308-ЭС23-29565."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при передаче неисключительных прав по лицензионному договору
(КонсультантПлюс, 2026)НДС с роялти и иных лицензионных платежей в общем случае рассчитывайте по ставке 22%. Если вы на УСН и применяете по НДС специальные пониженные ставки, то используйте ставку 5 или 7% соответственно (п. п. 3, 8 ст. 164 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)НДС с роялти и иных лицензионных платежей в общем случае рассчитывайте по ставке 22%. Если вы на УСН и применяете по НДС специальные пониженные ставки, то используйте ставку 5 или 7% соответственно (п. п. 3, 8 ст. 164 НК РФ).
Путеводитель по сделкам. Лицензионный договор. Лицензиар1. НДС при получении лицензионных платежей
Путеводитель по сделкам. Лицензионный договор. Лицензиат (сублицензиат)1. НДС при перечислении лицензиатом (сублицензиатом) лицензионных (сублицензионных) платежей
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)8.1. НДС и налог на прибыль при выплате роялти
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)8.1. НДС и налог на прибыль при выплате роялти
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Отмеченные построения, первоначально сформировавшиеся в практике Конституционного Суда РФ, были существенным образом конкретизированы в правоприменительной практике арбитражных судов, в частности в Постановлении Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 12.10.2006 N 53. В настоящее время судебная практика вырабатывает правовые позиции применительно к оценке возможных злоупотреблений и обоснованности налоговой выгоды в разрезе отдельных категорий дел, в частности, по проблемам так называемой "недостаточной капитализации" (п. 2 ст. 269 НК РФ), налогообложения роялти, применения вычетов по НДС (ст. 172, 176 НК РФ) и т.д.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Отмеченные построения, первоначально сформировавшиеся в практике Конституционного Суда РФ, были существенным образом конкретизированы в правоприменительной практике арбитражных судов, в частности в Постановлении Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 12.10.2006 N 53. В настоящее время судебная практика вырабатывает правовые позиции применительно к оценке возможных злоупотреблений и обоснованности налоговой выгоды в разрезе отдельных категорий дел, в частности, по проблемам так называемой "недостаточной капитализации" (п. 2 ст. 269 НК РФ), налогообложения роялти, применения вычетов по НДС (ст. 172, 176 НК РФ) и т.д.
Статья: Свобода учреждения совместных предприятий в отдельных странах Европейского союза
(Невский А.И.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Кроме того, снизилась нагрузка в отношении налога, возникающего у источника выплаты, например, при передаче прибыли от филиалов головному офису, а также при отсутствии налога у источника прибыли в случае внутригрупповой выплаты процентов и роялти. Аналогично снизилось и обязательство по НДС по внутригрупповым сделкам.
(Невский А.И.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Кроме того, снизилась нагрузка в отношении налога, возникающего у источника выплаты, например, при передаче прибыли от филиалов головному офису, а также при отсутствии налога у источника прибыли в случае внутригрупповой выплаты процентов и роялти. Аналогично снизилось и обязательство по НДС по внутригрупповым сделкам.
Готовое решение: НДС при импорте из стран, не входящих в ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2026)НДС, удержанный налоговым агентом с сумм роялти, начисленных в пользу иностранного лица (п. 35 Обзора судебной практики ВС РФ N 1 (2025), Письма Минфина России от 17.08.2022 N 27-01-21/80226, от 13.10.2021 N 27-01-21/82729).
(КонсультантПлюс, 2026)НДС, удержанный налоговым агентом с сумм роялти, начисленных в пользу иностранного лица (п. 35 Обзора судебной практики ВС РФ N 1 (2025), Письма Минфина России от 17.08.2022 N 27-01-21/80226, от 13.10.2021 N 27-01-21/82729).