НДС с авансов необлагаемая операция
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС с авансов необлагаемая операция (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)1.7. Претензии налогового органа к невосстановлению НДС с некоторых операций
(КонсультантПлюс, 2025)1.7. Претензии налогового органа к невосстановлению НДС с некоторых операций
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС с цессии
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы уступаете право требования возврата аванса за непоставленные продавцом товары (работы, услуги), то НДС начислять не нужно, так как сама операция по возврату аванса не облагается НДС (п. 13 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33). Это применимо и к уступке денежного требования, основанного на возврате денежных средств (Письмо ФНС России от 27.08.2021 N СД-4-3/12125@).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы уступаете право требования возврата аванса за непоставленные продавцом товары (работы, услуги), то НДС начислять не нужно, так как сама операция по возврату аванса не облагается НДС (п. 13 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33). Это применимо и к уступке денежного требования, основанного на возврате денежных средств (Письмо ФНС России от 27.08.2021 N СД-4-3/12125@).
Готовое решение: Когда счет-фактура не составляется
(КонсультантПлюс, 2025)Счета-фактуры (на отгрузку и аванс) не составляйте по операциям, не облагаемым НДС, либо если вы неплательщик НДС. В некоторых случаях можно не составлять счета-фактуры и по облагаемым НДС операциям. Например, если ваш покупатель неплательщик НДС. Также есть несколько ситуаций, в которых авансовые счета-фактуры не выставляются. Например, если вы получили аванс по операции, облагаемой НДС по нулевой ставке.
(КонсультантПлюс, 2025)Счета-фактуры (на отгрузку и аванс) не составляйте по операциям, не облагаемым НДС, либо если вы неплательщик НДС. В некоторых случаях можно не составлять счета-фактуры и по облагаемым НДС операциям. Например, если ваш покупатель неплательщик НДС. Также есть несколько ситуаций, в которых авансовые счета-фактуры не выставляются. Например, если вы получили аванс по операции, облагаемой НДС по нулевой ставке.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС РФ от 04.02.2009 N ШС-22-3/108@
<О применении налога на добавленную стоимость>
(вместе с <Письмом> Минфина РФ от 16.01.2009 N 03-07-08/03)Учитывая изложенное, выполнение (оказание) вышеназванных работ (услуг) объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость на территории Российской Федерации не признается и, соответственно, налоговая база по указанным операциям не определяется. Поэтому авансовые платежи, полученные налогоплательщиками в счет предстоящего выполнения вышеназванных работ (оказания услуг), налогом на добавленную стоимость не облагаются.
<О применении налога на добавленную стоимость>
(вместе с <Письмом> Минфина РФ от 16.01.2009 N 03-07-08/03)Учитывая изложенное, выполнение (оказание) вышеназванных работ (услуг) объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость на территории Российской Федерации не признается и, соответственно, налоговая база по указанным операциям не определяется. Поэтому авансовые платежи, полученные налогоплательщиками в счет предстоящего выполнения вышеназванных работ (оказания услуг), налогом на добавленную стоимость не облагаются.
<Информация> ФНС России
"При реорганизации компаниям теперь необходимо восстанавливать НДС"использование правопреемником товаров (работ, услуг) в необлагаемых операциях, включая спецрежимы;
"При реорганизации компаниям теперь необходимо восстанавливать НДС"использование правопреемником товаров (работ, услуг) в необлагаемых операциях, включая спецрежимы;