Ндс с остаточной стоимости
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс с остаточной стоимости (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 170 "Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщик обязан был восстановить НДС с остаточной стоимости объекта недвижимости, реализованного в процедуре банкротства, на основании подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщик обязан был восстановить НДС с остаточной стоимости объекта недвижимости, реализованного в процедуре банкротства, на основании подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ.
Важнейшая практика по ст. 170 НК РФНе нужно восстанавливать НДС, который приходится на остаточную стоимость ОС, ликвидированного из-за аварии >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС2.4. Нужно ли восстанавливать НДС при продаже имущества по цене ниже остаточной стоимости?
Готовое решение: Восстановление НДС по основным средствам
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Как определить сумму НДС к восстановлению по остаточной (балансовой) стоимости объекта
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Как определить сумму НДС к восстановлению по остаточной (балансовой) стоимости объекта
"Предпринимательское право: учебник: в 2 т."
(том 2)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)В Федеральном законе от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" предусматривается возможность применения такой меры, направленной на удовлетворение требований конкурсных кредиторов, как продажа предприятия; как правило, продажа предприятия возможна в период действия процедур внешнего управления и конкурсного производства, она осуществляется путем проведения публичных торгов в форме аукциона (ст. 110 и п. 6 ст. 139) <1>. При продаже предприятия в целом как единого имущественного комплекса выплачивается налог на добавленную стоимость (НДС), сумма которого присоединяется к цене предприятия, согласованной сторонами. Но, согласно п. 1 ст. 158 Налогового кодекса РФ, налоговая база для расчета НДС определяется отдельно по каждому из видов активов предприятия: основные средства, нематериальные активы, прочие виды имущества производственного и непроизводственного назначения, сумма дебиторской задолженности, стоимость ценных бумаг и другие позиции активов баланса предприятия. Причем налоговая база рассчитывается по балансовой стоимости соответствующих объектов с применением поправочных коэффициентов: понижающего, если какой-либо объект оценивается по договору продажи предприятия выше его балансовой стоимости; повышающего, если какой-либо объект оценивается по договору продажи предприятия ниже его балансовой стоимости. Сумма НДС при продаже предприятия рассчитывается по расчетной налоговой ставке в размере 15,25% от налоговой базы.
(том 2)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)В Федеральном законе от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" предусматривается возможность применения такой меры, направленной на удовлетворение требований конкурсных кредиторов, как продажа предприятия; как правило, продажа предприятия возможна в период действия процедур внешнего управления и конкурсного производства, она осуществляется путем проведения публичных торгов в форме аукциона (ст. 110 и п. 6 ст. 139) <1>. При продаже предприятия в целом как единого имущественного комплекса выплачивается налог на добавленную стоимость (НДС), сумма которого присоединяется к цене предприятия, согласованной сторонами. Но, согласно п. 1 ст. 158 Налогового кодекса РФ, налоговая база для расчета НДС определяется отдельно по каждому из видов активов предприятия: основные средства, нематериальные активы, прочие виды имущества производственного и непроизводственного назначения, сумма дебиторской задолженности, стоимость ценных бумаг и другие позиции активов баланса предприятия. Причем налоговая база рассчитывается по балансовой стоимости соответствующих объектов с применением поправочных коэффициентов: понижающего, если какой-либо объект оценивается по договору продажи предприятия выше его балансовой стоимости; повышающего, если какой-либо объект оценивается по договору продажи предприятия ниже его балансовой стоимости. Сумма НДС при продаже предприятия рассчитывается по расчетной налоговой ставке в размере 15,25% от налоговой базы.
Готовое решение: Как учесть основные средства при переходе с ОСНО на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)В расчет остаточной стоимости не нужно включать НДС, который вы приняли к вычету со стоимости ОС. Его вы должны восстановить.
(КонсультантПлюс, 2025)В расчет остаточной стоимости не нужно включать НДС, который вы приняли к вычету со стоимости ОС. Его вы должны восстановить.
Готовое решение: Как отражать продажу основных средств в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)Продажу объекта ОС по цене (без учета НДС), равной его балансовой стоимости, отражайте в обычном порядке. Если при этом дополнительных затрат, связанных с продажей объекта, у вас нет, то ни прибыли, ни убытка по этой операции у вас не возникнет.
(КонсультантПлюс, 2025)Продажу объекта ОС по цене (без учета НДС), равной его балансовой стоимости, отражайте в обычном порядке. Если при этом дополнительных затрат, связанных с продажей объекта, у вас нет, то ни прибыли, ни убытка по этой операции у вас не возникнет.
Готовое решение: Как учитывать бесплатную раздачу рекламной продукции
(КонсультантПлюс, 2025)При этом возможно применение правила 5%, за исключением НДС с остаточной (балансовой) стоимости ОС - объекта недвижимости, потому что НДС со стоимости недвижимости восстанавливают в специальном порядке (п. 4 ст. 170 НК РФ, Письма Минфина России от 12.02.2013 N 03-07-11/3574, от 21.06.2012 N 03-07-10).
(КонсультантПлюс, 2025)При этом возможно применение правила 5%, за исключением НДС с остаточной (балансовой) стоимости ОС - объекта недвижимости, потому что НДС со стоимости недвижимости восстанавливают в специальном порядке (п. 4 ст. 170 НК РФ, Письма Минфина России от 12.02.2013 N 03-07-11/3574, от 21.06.2012 N 03-07-10).
Готовое решение: Как учесть продажу основных средств при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Если при этом цена продажи объекта недвижимости (без учета НДС) равна его остаточной стоимости, то при наличии дополнительных затрат, связанных с реализацией, результатом продажи будет убыток, который учитывается в особом порядке. А если дополнительных затрат, связанных с продажей, у вас нет, то ни прибыли, ни убытка по этой операции у вас не возникнет.
(КонсультантПлюс, 2025)Если при этом цена продажи объекта недвижимости (без учета НДС) равна его остаточной стоимости, то при наличии дополнительных затрат, связанных с реализацией, результатом продажи будет убыток, который учитывается в особом порядке. А если дополнительных затрат, связанных с продажей, у вас нет, то ни прибыли, ни убытка по этой операции у вас не возникнет.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)ООО "Бетонинвест" в 2024 году продало основное средство - бетононасос - за 600 000 руб. (без НДС). Остаточная стоимость бетононасоса составляет 540 000 руб. Также в октябре 2024 года "Бетонинвест" продал свое право требования по долгу ООО "Пассив", составляющему 28 600 руб., за 25 000 руб. Срок платежа по этому долгу еще не наступил.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)ООО "Бетонинвест" в 2024 году продало основное средство - бетононасос - за 600 000 руб. (без НДС). Остаточная стоимость бетононасоса составляет 540 000 руб. Также в октябре 2024 года "Бетонинвест" продал свое право требования по долгу ООО "Пассив", составляющему 28 600 руб., за 25 000 руб. Срок платежа по этому долгу еще не наступил.
Готовое решение: Как начислить НДС при продаже основного средства и отразить его в декларации
(КонсультантПлюс, 2025)Если ОС учитывалось у вас на балансе по стоимости вместе с "входным" НДС, то начисляйте НДС при продаже по ставке 20/120 с разницы между ценой продажи (с учетом НДС) и балансовой стоимостью ОС. Данный порядок не применяйте, если платите НДС по специальным пониженным ставкам при УСН.
(КонсультантПлюс, 2025)Если ОС учитывалось у вас на балансе по стоимости вместе с "входным" НДС, то начисляйте НДС при продаже по ставке 20/120 с разницы между ценой продажи (с учетом НДС) и балансовой стоимостью ОС. Данный порядок не применяйте, если платите НДС по специальным пониженным ставкам при УСН.
Статья: Сделки по отчуждению коммерческой недвижимости: риски и налоговые последствия
(Коняева А.Ю.)
("Арбитражные споры", 2024, N 1)В случае увеличения уставного капитала НДС не исчисляется, но требуется восстановление НДС с остаточной стоимости объекта у передающей стороны, если при приобретении ранее был заявлен вычет по НДС (подпункт 4 пункта 3 статьи 39 и подпункт 1 пункта 2 статьи 146 НК РФ).
(Коняева А.Ю.)
("Арбитражные споры", 2024, N 1)В случае увеличения уставного капитала НДС не исчисляется, но требуется восстановление НДС с остаточной стоимости объекта у передающей стороны, если при приобретении ранее был заявлен вычет по НДС (подпункт 4 пункта 3 статьи 39 и подпункт 1 пункта 2 статьи 146 НК РФ).
Готовое решение: Как при применении ФСБУ 6/2020 учесть передачу основных средств учредителю (участнику) при его выходе из ООО
(КонсультантПлюс, 2025)2 Отнесите в дебет счета 75 восстановленный НДС в размере, не превышающем задолженности по выплате действительной стоимости доли, за вычетом начисленного НДС и балансовой стоимости ОС. Сумму превышения отнесите в дебет счета 91, субсчет 91-2 (п. 44 ФСБУ 6/2020, п. 11 ПБУ 10/99).
(КонсультантПлюс, 2025)2 Отнесите в дебет счета 75 восстановленный НДС в размере, не превышающем задолженности по выплате действительной стоимости доли, за вычетом начисленного НДС и балансовой стоимости ОС. Сумму превышения отнесите в дебет счета 91, субсчет 91-2 (п. 44 ФСБУ 6/2020, п. 11 ПБУ 10/99).
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)По основным средствам и нематериальным активам, не полностью самортизированным на момент получения освобождения, ранее принятый к вычету НДС восстанавливать нужно пропорционально их остаточной (балансовой) стоимости по данным бухгалтерского учета (Письмо Минфина РФ от 12.04.2007 N 03-07-11/106, п. 25 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33).
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)По основным средствам и нематериальным активам, не полностью самортизированным на момент получения освобождения, ранее принятый к вычету НДС восстанавливать нужно пропорционально их остаточной (балансовой) стоимости по данным бухгалтерского учета (Письмо Минфина РФ от 12.04.2007 N 03-07-11/106, п. 25 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33).