НДС с рекламной продукции
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС с рекламной продукции (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать бесплатную раздачу рекламной продукции
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как облагается НДС безвозмездная передача рекламной продукции
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как облагается НДС безвозмездная передача рекламной продукции
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Статья 149. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
(ред. от 17.11.2025)Статья 149. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
Типовая ситуация: Расходы на рекламу: налоговый и бухгалтерский учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Раздача сувениров с логотипом компании и образцов товара или продукции - это нормируемые расходы на рекламу. Если они стоят дороже 300 руб., начислите НДС. Если меньше, налог не начисляют, входной НДС к вычету не принимают. От этой льготы можно отказаться. При раздаче листовок, брошюр и других рекламных материалов без потребительской ценности начислять и принимать к вычету НДС не надо (Письмо Минфина от 23.10.2014 N 03-07-11/53626).
(Издательство "Главная книга", 2025)Раздача сувениров с логотипом компании и образцов товара или продукции - это нормируемые расходы на рекламу. Если они стоят дороже 300 руб., начислите НДС. Если меньше, налог не начисляют, входной НДС к вычету не принимают. От этой льготы можно отказаться. При раздаче листовок, брошюр и других рекламных материалов без потребительской ценности начислять и принимать к вычету НДС не надо (Письмо Минфина от 23.10.2014 N 03-07-11/53626).
Статья: Точечные изменения по НДС касаются не только избранных (комментарий к Закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)Утроят НДС-лимит для рекламных материалов
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)Утроят НДС-лимит для рекламных материалов
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС4.1. Облагается ли НДС передача продукции, товаров (работ, услуг) в целях рекламной акции?
Статья: Экономический анализ и толкование норм об НДС
(Шелкунов А.Д.)
("Закон", 2022, N 5)Следовательно, если налогоплательщик несет расходы на распространение рекламы посредством передачи потребителям рекламных материалов, то он не должен находиться в худшем положении с точки зрения применения налоговых вычетов по НДС с таких расходов по сравнению с налогоплательщиками, которые несут расходы на распространение рекламы в ином виде. В противном случае даваемое толкование повлечет за собой признание налогового преимущества в виде права на вычет по НДС за теми налогоплательщиками, которые несут расходы на распространение рекламы без непосредственной передачи потребителям рекламных материалов. В таком случае правовой режим НДС негативно скажется на производстве рекламных материалов (буклетов, каталогов, листовок), снизит спрос на них и вовлечение предпринимателей в такое производство, поскольку налогоплательщики сделают выбор в пользу других способов распространения рекламы, чтобы получить налоговое преимущество в виде права на вычет НДС. Вместе с тем принцип нейтральности НДС как раз по общему правилу и предполагает исключение влияния условий взимания НДС на выбор предпринимателем сферы хозяйственной деятельности, средств и способов ее непосредственного ведения.
(Шелкунов А.Д.)
("Закон", 2022, N 5)Следовательно, если налогоплательщик несет расходы на распространение рекламы посредством передачи потребителям рекламных материалов, то он не должен находиться в худшем положении с точки зрения применения налоговых вычетов по НДС с таких расходов по сравнению с налогоплательщиками, которые несут расходы на распространение рекламы в ином виде. В противном случае даваемое толкование повлечет за собой признание налогового преимущества в виде права на вычет по НДС за теми налогоплательщиками, которые несут расходы на распространение рекламы без непосредственной передачи потребителям рекламных материалов. В таком случае правовой режим НДС негативно скажется на производстве рекламных материалов (буклетов, каталогов, листовок), снизит спрос на них и вовлечение предпринимателей в такое производство, поскольку налогоплательщики сделают выбор в пользу других способов распространения рекламы, чтобы получить налоговое преимущество в виде права на вычет НДС. Вместе с тем принцип нейтральности НДС как раз по общему правилу и предполагает исключение влияния условий взимания НДС на выбор предпринимателем сферы хозяйственной деятельности, средств и способов ее непосредственного ведения.
Вопрос: Муниципальное бюджетное учреждение освобождено от уплаты НДС. В целях рекламы учреждение приобрело сувенирную продукцию (стоимостью более 300 руб. за единицу) с логотипом учреждения за счет субсидии. Начислять ли НДС при безвозмездной раздаче рекламной продукции?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Муниципальное бюджетное учреждение освобождено от уплаты НДС на основании ст. 145 НК РФ. В целях рекламы учреждение приобрело сувенирную продукцию (стоимостью более 300 руб. за единицу) с логотипом учреждения за счет субсидии. Следует ли начислять НДС при безвозмездной раздаче рекламной продукции (календарей, наклеек, магнитиков)?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Муниципальное бюджетное учреждение освобождено от уплаты НДС на основании ст. 145 НК РФ. В целях рекламы учреждение приобрело сувенирную продукцию (стоимостью более 300 руб. за единицу) с логотипом учреждения за счет субсидии. Следует ли начислять НДС при безвозмездной раздаче рекламной продукции (календарей, наклеек, магнитиков)?
Статья: Косвенные налоги: оценка налоговых рисков
(Мандрощенко О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 5)Ключевые слова: налоговые риски по налогу на добавленную стоимость, косвенные налоги, рекламная продукция как товар, входящий налог на рекламные материалы, вычет налога с аванса, налоговые риски по акцизам, повышающие коэффициенты в вычете акциза.
(Мандрощенко О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 5)Ключевые слова: налоговые риски по налогу на добавленную стоимость, косвенные налоги, рекламная продукция как товар, входящий налог на рекламные материалы, вычет налога с аванса, налоговые риски по акцизам, повышающие коэффициенты в вычете акциза.
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Если передача рекламной продукции НДС не облагается, то операции по ее передаче отражайте в разд. 7 декларации по НДС (см. разд. 9 данного материала).
(КонсультантПлюс, 2025)Если передача рекламной продукции НДС не облагается, то операции по ее передаче отражайте в разд. 7 декларации по НДС (см. разд. 9 данного материала).