Ндс СТАТУС 01
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс СТАТУС 01 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДС: Налоговый орган начислил штраф и пени неплательщику НДС за неуплату в бюджет налога, предъявленного контрагенту
(КонсультантПлюс, 2025)пояснениями о том, что Организация (ИП), которая обязана уплатить НДС в связи с выставлением покупателю счета-фактуры с выделенной суммой налога на основании п. 5 ст. 173 НК РФ, не приобретает статус налогоплательщика и, соответственно, спорные штраф и пени к ней не применяются >>>
(КонсультантПлюс, 2025)пояснениями о том, что Организация (ИП), которая обязана уплатить НДС в связи с выставлением покупателю счета-фактуры с выделенной суммой налога на основании п. 5 ст. 173 НК РФ, не приобретает статус налогоплательщика и, соответственно, спорные штраф и пени к ней не применяются >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как платить в бюджет НДС и налог на прибыль в 2023 году
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 11)Другие же организации перечисляют НДС в составе ЕНП - со статусом "01" и на общий КБК для ЕНП (182 01 06 12 01 01 0000 510), хотя уведомления об исчисленных налогах вообще не подают.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 11)Другие же организации перечисляют НДС в составе ЕНП - со статусом "01" и на общий КБК для ЕНП (182 01 06 12 01 01 0000 510), хотя уведомления об исчисленных налогах вообще не подают.
Вопрос: Об НДС в отношении услуг по обращению с ТКО, реализуемых организацией, утратившей статус регионального оператора.
(Письмо Минфина России от 31.01.2024 N 03-07-11/7534)Вопрос: По итогам конкурсного отбора региональных операторов по обращению с твердыми коммунальными отходами (далее - ТКО) организация заключила соглашения об организации деятельности по обращению с ТКО по территориальным зонам Республики Хакасия N 2 и N 5 с Министерством природных ресурсов и экологии Республики Хакасия, и с 01.01.2019 организации присвоен статус регионального оператора на 10 лет.
(Письмо Минфина России от 31.01.2024 N 03-07-11/7534)Вопрос: По итогам конкурсного отбора региональных операторов по обращению с твердыми коммунальными отходами (далее - ТКО) организация заключила соглашения об организации деятельности по обращению с ТКО по территориальным зонам Республики Хакасия N 2 и N 5 с Министерством природных ресурсов и экологии Республики Хакасия, и с 01.01.2019 организации присвоен статус регионального оператора на 10 лет.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Установлены налоговые льготы для участников Военного инновационного технополиса "Эра" (01.01.2025)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Установлены налоговые льготы для участников Военного инновационного технополиса "Эра" (01.01.2025)
Письмо ФНС России от 14.10.2022 N СД-4-3/13797@
"О рекомендуемых форме и формате уведомления иностранной организации о выборе налогового органа для представления налоговой декларации и уплаты налога на добавленную стоимость в целом по всем обособленным подразделениям организации"
(вместе с "Форматом представления уведомления иностранной организации о выборе налогового органа для представления налоговой декларации и уплаты налога на добавленную стоимость в целом по всем обособленным подразделениям организации в электронной форме", "Порядком заполнения формы Уведомления иностранной организации о выборе налогового органа для представления налоговой декларации и уплаты налога на добавленную стоимость в целом по всем обособленным подразделениям организации", "Порядком направления рекомендуемой формы сообщения о принятом решении налогового органа при приеме уведомления иностранной организации")Доверенность, подтверждающая статус ответственного обособленного подразделения и дающая право представлять налоговые декларации по НДС и уплачивать НДС в целом по всем обособленным подразделениям иностранной организации, налогоплательщик (уполномоченный представитель налогоплательщика) направляет в налоговый орган в формате, утвержденном приказом ФНС России 18.01.2017 N ММВ-7-6/16@ "Об утверждении формата документа, необходимого для обеспечения электронного документооборота в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах".
"О рекомендуемых форме и формате уведомления иностранной организации о выборе налогового органа для представления налоговой декларации и уплаты налога на добавленную стоимость в целом по всем обособленным подразделениям организации"
(вместе с "Форматом представления уведомления иностранной организации о выборе налогового органа для представления налоговой декларации и уплаты налога на добавленную стоимость в целом по всем обособленным подразделениям организации в электронной форме", "Порядком заполнения формы Уведомления иностранной организации о выборе налогового органа для представления налоговой декларации и уплаты налога на добавленную стоимость в целом по всем обособленным подразделениям организации", "Порядком направления рекомендуемой формы сообщения о принятом решении налогового органа при приеме уведомления иностранной организации")Доверенность, подтверждающая статус ответственного обособленного подразделения и дающая право представлять налоговые декларации по НДС и уплачивать НДС в целом по всем обособленным подразделениям иностранной организации, налогоплательщик (уполномоченный представитель налогоплательщика) направляет в налоговый орган в формате, утвержденном приказом ФНС России 18.01.2017 N ММВ-7-6/16@ "Об утверждении формата документа, необходимого для обеспечения электронного документооборота в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах".
Вопрос: О сроках применения права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС и налога на прибыль и применения единого пониженного тарифа страховых взносов участником проекта "Сколково".
(Письмо Минфина России от 13.04.2023 N 03-03-06/1/33185)Исходя из положений статей 145.1, 246.1 и 427 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28.09.2010 N 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково" либо участников проекта в соответствии с Федеральным законом от 29.07.2017 N 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - участники проекта), со дня получения ими статуса участников проекта в соответствии с указанными федеральными законами имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщиков налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций, а также применять установленный с 01.01.2023 единый пониженный тариф страховых взносов в размере 15% в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода.
(Письмо Минфина России от 13.04.2023 N 03-03-06/1/33185)Исходя из положений статей 145.1, 246.1 и 427 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28.09.2010 N 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково" либо участников проекта в соответствии с Федеральным законом от 29.07.2017 N 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - участники проекта), со дня получения ими статуса участников проекта в соответствии с указанными федеральными законами имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщиков налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций, а также применять установленный с 01.01.2023 единый пониженный тариф страховых взносов в размере 15% в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода.
Готовое решение: Заменяет ли УПД акт выполненных работ по договору подряда
(КонсультантПлюс, 2025)в качестве счета-фактуры в целях расчетов с бюджетом по НДС (УПД со статусом "1") (Приложение N 2 к Письму ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@). Отсутствие в УПД ссылки на договор подряда не повлечет для заказчика отказа в вычете НДС, поскольку эта информация не относится к числу обязательных реквизитов счета-фактуры по п. п. 5, 6 ст. 169 НК РФ, а ее неуказание не приводит к существенным ошибкам (Приложение N 4 к Письму ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@).
(КонсультантПлюс, 2025)в качестве счета-фактуры в целях расчетов с бюджетом по НДС (УПД со статусом "1") (Приложение N 2 к Письму ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@). Отсутствие в УПД ссылки на договор подряда не повлечет для заказчика отказа в вычете НДС, поскольку эта информация не относится к числу обязательных реквизитов счета-фактуры по п. п. 5, 6 ст. 169 НК РФ, а ее неуказание не приводит к существенным ошибкам (Приложение N 4 к Письму ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@).
Готовое решение: Какие коды видов операций указывать в книге продаж и книге покупок
(КонсультантПлюс, 2025)"01" - в остальных случаях.
(КонсультантПлюс, 2025)"01" - в остальных случаях.
Вопрос: Обязана ли организация на ОСН, являющаяся резидентом "Сколково" и использующая освобождение по налогу на прибыль и НДС, представлять в ИФНС России декларации по налогу на прибыль и по НДС?
(Консультация эксперта, 2025)В Письме от 23.01.2017 N 03-03-06/1/3009 Минфин России указал, что организации, получившие статус участника проекта "Сколково" и применяющие освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС в порядке, установленном ст. 145.1 НК РФ, должны представлять в налоговый орган налоговую декларацию в случаях исполнения ими обязанностей налогового агента по НДС, выставления покупателям счетов-фактур с выделенной суммой налога, а также при исчислении налога в соответствии со ст. 174.1 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)В Письме от 23.01.2017 N 03-03-06/1/3009 Минфин России указал, что организации, получившие статус участника проекта "Сколково" и применяющие освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС в порядке, установленном ст. 145.1 НК РФ, должны представлять в налоговый орган налоговую декларацию в случаях исполнения ими обязанностей налогового агента по НДС, выставления покупателям счетов-фактур с выделенной суммой налога, а также при исчислении налога в соответствии со ст. 174.1 НК РФ.
Готовое решение: Налогообложение участников проекта "Сколково"
(КонсультантПлюс, 2025)Если в будущем вы снова получите статус участника проекта, то сможете повторно применять освобождение от НДС (Письмо Минфина России от 27.03.2020 N 03-01-11/24474);
(КонсультантПлюс, 2025)Если в будущем вы снова получите статус участника проекта, то сможете повторно применять освобождение от НДС (Письмо Минфина России от 27.03.2020 N 03-01-11/24474);
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Таким образом, организации, утратившей статус регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами, налог на добавленную стоимость по операциям реализации услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами, осуществленным с даты утраты данного статуса, следует исчислять в общеустановленном порядке.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Таким образом, организации, утратившей статус регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами, налог на добавленную стоимость по операциям реализации услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами, осуществленным с даты утраты данного статуса, следует исчислять в общеустановленном порядке.
Вопрос: Освобождаются ли от НДС услуги застройщика по строительству помещений по полученному до 01.01.2024 разрешению на строительство, если после 01.01.2024 внесены изменения в проектную документацию и разрешение на строительство помещений, предназначенных для временного проживания (без права на постоянную регистрацию)?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)В этой связи, поскольку посредством внесения изменений в проектную документацию и в разрешения на строительство объекта статус помещений, предназначенных для временного проживания (без права на постоянную регистрацию), определен после 01.01.2024, услуги застройщика в отношении строительства названных помещений подлежат налогообложению НДС в общеустановленном порядке (пп. 23.1 п. 3 ст. 149 НК РФ, п. 29 ст. 13 Закона N 389-ФЗ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)В этой связи, поскольку посредством внесения изменений в проектную документацию и в разрешения на строительство объекта статус помещений, предназначенных для временного проживания (без права на постоянную регистрацию), определен после 01.01.2024, услуги застройщика в отношении строительства названных помещений подлежат налогообложению НДС в общеустановленном порядке (пп. 23.1 п. 3 ст. 149 НК РФ, п. 29 ст. 13 Закона N 389-ФЗ).
Статья: НДС-льгота для организаций культуры и искусства
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 6)По мнению ИП, он правомерно применил освобождение от НДС при реализации услуг в сфере культуры и искусства. Суд, признавая эту позицию необоснованной, подчеркнул: пп. 20 п. 2 ст. 149 НК РФ предусмотрено освобождение от уплаты НДС только в отношении юридических лиц, в связи с чем у коммерсанта отсутствует право на применение указанной льготы, поскольку у него отсутствует статус организации культуры и искусства. Суд отметил, что НК РФ четко определен перечень организаций, осуществляющих деятельность в сфере культуры и искусства, операции по реализации услуг которых освобождаются от обложения НДС. Соответствующая норма расширительному толкованию не подлежит - см. Определение ВС РФ от 01.07.2022 N 310-ЭС22-7391 по обозначенному делу.
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 6)По мнению ИП, он правомерно применил освобождение от НДС при реализации услуг в сфере культуры и искусства. Суд, признавая эту позицию необоснованной, подчеркнул: пп. 20 п. 2 ст. 149 НК РФ предусмотрено освобождение от уплаты НДС только в отношении юридических лиц, в связи с чем у коммерсанта отсутствует право на применение указанной льготы, поскольку у него отсутствует статус организации культуры и искусства. Суд отметил, что НК РФ четко определен перечень организаций, осуществляющих деятельность в сфере культуры и искусства, операции по реализации услуг которых освобождаются от обложения НДС. Соответствующая норма расширительному толкованию не подлежит - см. Определение ВС РФ от 01.07.2022 N 310-ЭС22-7391 по обозначенному делу.
Вопрос: Вправе ли ИП, совмещающий ПСН и УСН, с 1 января 2025 г. добровольно уплачивать НДС, учитывая изменения в НК РФ (имеет ли значение ставка НДС - пониженная или 20%), если доход за 2024 г. будет менее 60 млн руб.?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)НК РФ (в том числе в ред. Федерального закона N 176-ФЗ) не предусматривает возможности добровольного отказа от освобождения от уплаты НДС налогоплательщика, применяющего УСН, чей доход за предыдущий календарный год не превысил 60 млн руб. Отсутствует также возможность добровольного принятия статуса плательщика НДС для лица, не являющегося плательщиком НДС (в том числе для индивидуальных предпринимателей на ПСН в части деятельности, облагаемой по ПСН).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)НК РФ (в том числе в ред. Федерального закона N 176-ФЗ) не предусматривает возможности добровольного отказа от освобождения от уплаты НДС налогоплательщика, применяющего УСН, чей доход за предыдущий календарный год не превысил 60 млн руб. Отсутствует также возможность добровольного принятия статуса плательщика НДС для лица, не являющегося плательщиком НДС (в том числе для индивидуальных предпринимателей на ПСН в части деятельности, облагаемой по ПСН).
Вопрос: Как поставщику заполнить строки 4 и 6 УПД со статусом "1" при транзитной торговле, если реализованные покупателю материалы доставляются конечному покупателю собственным транспортом?
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации организация А оформляет УПД со статусом "1" (счет-фактура и передаточный документ (акт)).
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации организация А оформляет УПД со статусом "1" (счет-фактура и передаточный документ (акт)).