Ндс текущий ремонт
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс текущий ремонт (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 149 "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу НДС, указав на неправомерное применение освобождения от налогообложения в отношении работ (услуг) по сохранению объекта культурного наследия в отсутствие лицензии на данный вид деятельности. Налогоплательщик оспорил решение, указав, что цена договора на выполнение работ по текущему ремонту не включала НДС, а договор, заключенный во исполнение государственного контракта, не мог быть изменен путем включения в стоимость НДС. Также, по мнению налогоплательщика, имелись основания для применения ст. 109 НК РФ. Суд указал, что возможность применения освобождения зависит от наличия у общества лицензии на осуществление деятельности, лицензируемой в соответствии с законодательством РФ. В частности, п. 6 ст. 149 НК РФ, содержащей перечень освобождаемых от налогообложения операций, прямо оговаривает, что в случае, если на осуществление соответствующей деятельности необходима лицензия, такое освобождение действует только при наличии у налогоплательщика лицензии. В данном случае у общества лицензия отсутствовала, следовательно, оно не имело права на применение освобождения, поэтому НДС доначислен обществу обоснованно, основания для применения ст. 109 НК РФ и освобождения налогоплательщика от ответственности судом не установлены.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу НДС, указав на неправомерное применение освобождения от налогообложения в отношении работ (услуг) по сохранению объекта культурного наследия в отсутствие лицензии на данный вид деятельности. Налогоплательщик оспорил решение, указав, что цена договора на выполнение работ по текущему ремонту не включала НДС, а договор, заключенный во исполнение государственного контракта, не мог быть изменен путем включения в стоимость НДС. Также, по мнению налогоплательщика, имелись основания для применения ст. 109 НК РФ. Суд указал, что возможность применения освобождения зависит от наличия у общества лицензии на осуществление деятельности, лицензируемой в соответствии с законодательством РФ. В частности, п. 6 ст. 149 НК РФ, содержащей перечень освобождаемых от налогообложения операций, прямо оговаривает, что в случае, если на осуществление соответствующей деятельности необходима лицензия, такое освобождение действует только при наличии у налогоплательщика лицензии. В данном случае у общества лицензия отсутствовала, следовательно, оно не имело права на применение освобождения, поэтому НДС доначислен обществу обоснованно, основания для применения ст. 109 НК РФ и освобождения налогоплательщика от ответственности судом не установлены.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик как судовладелец заключил договор фрахтования судна без экипажа (бэрбоут-чартер). По условиям договора фрахтователь с согласия судовладельца мог производить ремонтные работы, проводить мероприятия по снабжению судна необходимым оборудованием, производить неотделимые улучшения судна и требовать возмещения стоимости произведенных работ. Фрахтователь выставил налогоплательщику счета-фактуры на компенсацию затрат, понесенных на осуществление текущих ремонтных работ, налогоплательщик заявил к вычету НДС по ним. Налоговый орган посчитал, что вычет входного НДС по данным работам неправомерен. Суд поддержал позицию инспекции, поскольку все расходы на текущий ремонт должен осуществлять фрахтователь, иные положения договора являются недействительными. В данном случае арендатор приобрел работы непосредственно для своей хозяйственной деятельности, не выполнял какие-либо работы в адрес налогоплательщика, не являлся агентом или иным уполномоченным лицом. С учетом того, что объектом налогообложения по НДС является реализация товаров, работ и услуг, право на вычет предоставляется при их приобретении, а не при компенсации затрат, суд пришел к выводу об отсутствии права на вычет НДС у налогоплательщика.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик как судовладелец заключил договор фрахтования судна без экипажа (бэрбоут-чартер). По условиям договора фрахтователь с согласия судовладельца мог производить ремонтные работы, проводить мероприятия по снабжению судна необходимым оборудованием, производить неотделимые улучшения судна и требовать возмещения стоимости произведенных работ. Фрахтователь выставил налогоплательщику счета-фактуры на компенсацию затрат, понесенных на осуществление текущих ремонтных работ, налогоплательщик заявил к вычету НДС по ним. Налоговый орган посчитал, что вычет входного НДС по данным работам неправомерен. Суд поддержал позицию инспекции, поскольку все расходы на текущий ремонт должен осуществлять фрахтователь, иные положения договора являются недействительными. В данном случае арендатор приобрел работы непосредственно для своей хозяйственной деятельности, не выполнял какие-либо работы в адрес налогоплательщика, не являлся агентом или иным уполномоченным лицом. С учетом того, что объектом налогообложения по НДС является реализация товаров, работ и услуг, право на вычет предоставляется при их приобретении, а не при компенсации затрат, суд пришел к выводу об отсутствии права на вычет НДС у налогоплательщика.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендатор (субарендатор)1. НДС при выполнении арендатором текущего ремонта полученной в аренду недвижимости
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендодатель4.1.1. НДС при выполнении арендодателем текущего ремонта переданной в аренду недвижимости
Нормативные акты
Федеральный закон от 05.08.2000 N 118-ФЗ
(ред. от 27.11.2017)
"О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах"Статья 27. Подпункт 10 пункта 2 статьи 149 части второй Кодекса вводится в действие с 1 января 2004 года. До 1 января 2004 года освобождается от налогообложения налогом на добавленную стоимость реализация на территории Российской Федерации услуг по предоставлению в пользование жилых помещений в жилищном фонде всех форм собственности, услуг по техническому обслуживанию, текущему ремонту, капитальному ремонту, санитарному содержанию, управлению эксплуатацией домохозяйства, осуществляемых за счет целевых расходов в домах жилищно-строительных кооперативов, а также услуг по предоставлению жилья в общежитиях (за исключением использования жилья в гостиничных целях и предоставления в аренду).
(ред. от 27.11.2017)
"О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах"Статья 27. Подпункт 10 пункта 2 статьи 149 части второй Кодекса вводится в действие с 1 января 2004 года. До 1 января 2004 года освобождается от налогообложения налогом на добавленную стоимость реализация на территории Российской Федерации услуг по предоставлению в пользование жилых помещений в жилищном фонде всех форм собственности, услуг по техническому обслуживанию, текущему ремонту, капитальному ремонту, санитарному содержанию, управлению эксплуатацией домохозяйства, осуществляемых за счет целевых расходов в домах жилищно-строительных кооперативов, а также услуг по предоставлению жилья в общежитиях (за исключением использования жилья в гостиничных целях и предоставления в аренду).
Готовое решение: НДС при аренде
(КонсультантПлюс, 2025)5. НДС при выполнении текущего и капитального ремонта
(КонсультантПлюс, 2025)5. НДС при выполнении текущего и капитального ремонта
Путеводитель по сделкам. Аренда основного средства (движимого имущества). Арендодатель4.1.1. НДС при выполнении текущего ремонта переданного в аренду основного средства (движимого имущества)
Вопрос: О льготах по НДС в отношении деятельности по содержанию и текущему ремонту помещений в МКД, а также об уплате НДС организациями и ИП, применяющими УСН.
(Письмо Минфина России от 04.03.2025 N 03-07-11/21178)Вопрос: О льготах по НДС в отношении деятельности по содержанию и текущему ремонту помещений в МКД, а также об уплате НДС организациями и ИП, применяющими УСН.
(Письмо Минфина России от 04.03.2025 N 03-07-11/21178)Вопрос: О льготах по НДС в отношении деятельности по содержанию и текущему ремонту помещений в МКД, а также об уплате НДС организациями и ИП, применяющими УСН.
Вопрос: Суд признал сделку купли-продажи недвижимости недействительной, и недвижимость возвращена продавцу. За это время производились текущий и капитальный ремонты здания. Суммы НДС со стоимости работ подрядчиков были приняты к вычету. Нужно ли восстанавливать НДС по данным работам подрядчиков?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Суд признал сделку купли-продажи недвижимости, совершенную 5 лет назад, недействительной, и недвижимость возвращена продавцу. За это время производились текущий и капитальный ремонты здания (стоимость ремонтов не была взыскана с продавца). Суммы НДС со стоимости работ подрядчиков были приняты к вычету.
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Суд признал сделку купли-продажи недвижимости, совершенную 5 лет назад, недействительной, и недвижимость возвращена продавцу. За это время производились текущий и капитальный ремонты здания (стоимость ремонтов не была взыскана с продавца). Суммы НДС со стоимости работ подрядчиков были приняты к вычету.
Путеводитель по сделкам. Аренда основного средства (движимого имущества). Арендатор (субарендатор)1. НДС при выполнении текущего ремонта полученного в аренду основного средства (движимого имущества)