НДС у правопреемника
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС у правопреемника (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС1.1. Нужно ли в первом налоговом периоде после реорганизации путем выделения уплатить НДС с авансов, полученных при правопреемстве?
Статья: Зачет неотработанных авансов с правопреемником и вычет "авансового" НДС
(Серова А.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)"Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1
(Серова А.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)"Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1
Готовое решение: Как возместить НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Как правопреемнику возместить НДС при реорганизации путем присоединения
(КонсультантПлюс, 2025)Как правопреемнику возместить НДС при реорганизации путем присоединения
Готовое решение: НДС при реорганизации организации
(КонсультантПлюс, 2025)2. НДС при передаче имущества и имущественных прав правопреемнику
(КонсультантПлюс, 2025)2. НДС при передаче имущества и имущественных прав правопреемнику
Вопрос: В 2025 г. ООО-1 (УСН, выручка за 2024 г. более 60 млн руб.) присоединяется к ООО-2 (УСН, выручка за 2024 г. менее 60 млн руб.). Вправе ли правопреемник применять освобождение от НДС? Можно ли применять освобождение от НДС по услугам, которые ООО-1 начало оказывать до реорганизации?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: В 2025 г. ООО-1 (УСН, выручка за 2024 г. более 60 млн руб.) присоединяется к ООО-2 (УСН, выручка за 2024 г. менее 60 млн руб.). Вправе ли правопреемник применять освобождение от НДС до момента достижения лимита выручки? Можно ли применять освобождение от НДС по услугам, которые ООО-1 начало оказывать до реорганизации? Возникают ли у ООО-2 обязательства в отношении исчисления и декларирования НДС по обязательствам ООО-1?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: В 2025 г. ООО-1 (УСН, выручка за 2024 г. более 60 млн руб.) присоединяется к ООО-2 (УСН, выручка за 2024 г. менее 60 млн руб.). Вправе ли правопреемник применять освобождение от НДС до момента достижения лимита выручки? Можно ли применять освобождение от НДС по услугам, которые ООО-1 начало оказывать до реорганизации? Возникают ли у ООО-2 обязательства в отношении исчисления и декларирования НДС по обязательствам ООО-1?
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Титульный лист декларации по НДС правопреемник заполняет с учетом особенностей, предусмотренных при реорганизации (см. разд. 15 этого материала), при этом в реквизите "Форма реорганизации (ликвидация) (код)" он указывает код "2". В строке 010 разд. 1 декларации правопреемник указывает код по ОКТМО территории, на которой он уплачивает налог (п. 16 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2025)Титульный лист декларации по НДС правопреемник заполняет с учетом особенностей, предусмотренных при реорганизации (см. разд. 15 этого материала), при этом в реквизите "Форма реорганизации (ликвидация) (код)" он указывает код "2". В строке 010 разд. 1 декларации правопреемник указывает код по ОКТМО территории, на которой он уплачивает налог (п. 16 Порядка заполнения декларации по НДС).
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Выставление корректировочных счетов-фактур и заполнение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Выставление корректировочных счетов-фактур и заполнение
Готовое решение: НДС при реализации имущественных прав
(КонсультантПлюс, 2025)передача права не является объектом обложения НДС. Например, организация передает имущественное право своему правопреемнику (пп. 7 п. 2 ст. 146 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)передача права не является объектом обложения НДС. Например, организация передает имущественное право своему правопреемнику (пп. 7 п. 2 ст. 146 НК РФ);
Готовое решение: НДС по неподтвержденному экспорту
(КонсультантПлюс, 2025)Сохраняется ли право на вычет "входного" НДС у правопреемника по неподтвержденному экспорту при реорганизации
(КонсультантПлюс, 2025)Сохраняется ли право на вычет "входного" НДС у правопреемника по неподтвержденному экспорту при реорганизации
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Так, пунктом 3 статьи 162.1 НК РФ установлено, что в случае реорганизации в форме присоединения вычетам у правопреемника (правопреемников) подлежат суммы налога на добавленную стоимость, исчисленные и уплаченные реорганизованной организацией с сумм авансовых или иных платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг). При этом пунктом 4 статьи 162.1 НК РФ установлено, что вычеты указанных сумм налога на добавленную стоимость производятся правопреемником (правопреемниками) после даты реализации соответствующих товаров (работ, услуг) или после отражения в учете у правопреемника (правопреемников) операций в случаях расторжения или изменения условий соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей, но не позднее одного года с момента такого возврата.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Так, пунктом 3 статьи 162.1 НК РФ установлено, что в случае реорганизации в форме присоединения вычетам у правопреемника (правопреемников) подлежат суммы налога на добавленную стоимость, исчисленные и уплаченные реорганизованной организацией с сумм авансовых или иных платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг). При этом пунктом 4 статьи 162.1 НК РФ установлено, что вычеты указанных сумм налога на добавленную стоимость производятся правопреемником (правопреемниками) после даты реализации соответствующих товаров (работ, услуг) или после отражения в учете у правопреемника (правопреемников) операций в случаях расторжения или изменения условий соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей, но не позднее одного года с момента такого возврата.