Ндс в чеках на бензин
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс в чеках на бензин (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество на АЗС приобретало бензин за наличный расчет, получало кассовые чеки. Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном принятии к вычету НДС, уплаченного в составе цены бензина, поскольку налогоплательщик не представил документы, подтверждающие факт использования бензина и иных товарно-материальных ценностей (ТМЦ) в предпринимательской деятельности. Суд указал, что в соответствии с п. 7 ст. 168 НК РФ при приобретении товаров за наличный расчет в объектах розничной торговли для подтверждения права на налоговый вычет достаточно представления кассового чека, в котором сумма НДС выделена отдельной строкой. Суд отклонил довод налогового органа об отсутствии доказательств, подтверждающих использование приобретенного бензина и ТМЦ в предпринимательской деятельности, поскольку налогоплательщиком были представлены документы, подтверждающие, что все приобретенные товары, инструменты, ТМЦ передавались на склад, подотчетными лицами оформлялись авансовые отчеты с приложением обосновывающих расходы документов.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество на АЗС приобретало бензин за наличный расчет, получало кассовые чеки. Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном принятии к вычету НДС, уплаченного в составе цены бензина, поскольку налогоплательщик не представил документы, подтверждающие факт использования бензина и иных товарно-материальных ценностей (ТМЦ) в предпринимательской деятельности. Суд указал, что в соответствии с п. 7 ст. 168 НК РФ при приобретении товаров за наличный расчет в объектах розничной торговли для подтверждения права на налоговый вычет достаточно представления кассового чека, в котором сумма НДС выделена отдельной строкой. Суд отклонил довод налогового органа об отсутствии доказательств, подтверждающих использование приобретенного бензина и ТМЦ в предпринимательской деятельности, поскольку налогоплательщиком были представлены документы, подтверждающие, что все приобретенные товары, инструменты, ТМЦ передавались на склад, подотчетными лицами оформлялись авансовые отчеты с приложением обосновывающих расходы документов.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, исследовав материалы дела, установил, что налогоплательщик приобрел автомобили и включил их в состав ОС. Применены вычеты по НДС в отношении услуг лизинга и технического обслуживания. Признаны затраты на лизинговые платежи в сумме, равной сумме амортизационных отчислений; технический осмотр и страхование; бензин по чекам ГСМ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, исследовав материалы дела, установил, что налогоплательщик приобрел автомобили и включил их в состав ОС. Применены вычеты по НДС в отношении услуг лизинга и технического обслуживания. Признаны затраты на лизинговые платежи в сумме, равной сумме амортизационных отчислений; технический осмотр и страхование; бензин по чекам ГСМ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Документы для вычета НДС
(КонсультантПлюс, 2025)4. Документы для вычета НДС по ГСМ, приобретенным подотчетным лицом
(КонсультантПлюс, 2025)4. Документы для вычета НДС по ГСМ, приобретенным подотчетным лицом
Типовая ситуация: ГСМ: нормы и учет расходов
(Издательство "Главная книга", 2025)Для вычета НДС по ГСМ нужен счет-фактура, кассового чека с выделенным НДС для вычета недостаточно (Письмо Минфина от 19.07.2021 N 03-07-11/57329).
(Издательство "Главная книга", 2025)Для вычета НДС по ГСМ нужен счет-фактура, кассового чека с выделенным НДС для вычета недостаточно (Письмо Минфина от 19.07.2021 N 03-07-11/57329).
Статья: Вычет НДС на основании кассового чека. Есть ли налоговые риски?
(Родионова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 16)В спорный налоговый период предпринимателем на автозаправочных станциях, осуществляющих розничную торговлю для населения, приобретался бензин, оплата которого производилась, включая НДС, наличными денежными средствами и подтверждена выданными продавцом кассовыми чеками, использование бензина для осуществления предпринимательской деятельности, то есть для операций, признаваемых объектом обложения НДС, суды пришли к выводу о наличии документального подтверждения налогоплательщиком права на налоговый вычет.
(Родионова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 16)В спорный налоговый период предпринимателем на автозаправочных станциях, осуществляющих розничную торговлю для населения, приобретался бензин, оплата которого производилась, включая НДС, наличными денежными средствами и подтверждена выданными продавцом кассовыми чеками, использование бензина для осуществления предпринимательской деятельности, то есть для операций, признаваемых объектом обложения НДС, суды пришли к выводу о наличии документального подтверждения налогоплательщиком права на налоговый вычет.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Пример. Обществом на автозаправочных станциях, осуществляющих розничную торговлю для населения, приобретался бензин, оплата которого производилась наличными денежными средствами и подтверждена выданными продавцом кассовыми чеками с выделенными суммами НДС. Приобретенный бензин использовался обществом для осуществления предпринимательской деятельности, то есть для операций, признаваемых объектом обложения НДС.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Пример. Обществом на автозаправочных станциях, осуществляющих розничную торговлю для населения, приобретался бензин, оплата которого производилась наличными денежными средствами и подтверждена выданными продавцом кассовыми чеками с выделенными суммами НДС. Приобретенный бензин использовался обществом для осуществления предпринимательской деятельности, то есть для операций, признаваемых объектом обложения НДС.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Есть и более свежие примеры решений, вынесенных в пользу правомерности применения вычетов на основании кассовых чеков, например Постановления АС Поволжского округа от 03.04.2023 N Ф06-1213/2023 по делу N А12-1198/2022 и от 19.07.2022 N Ф06-20227/2022 по делу N А12-25769/2021 (споры касались вычета по чекам на бензин).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Есть и более свежие примеры решений, вынесенных в пользу правомерности применения вычетов на основании кассовых чеков, например Постановления АС Поволжского округа от 03.04.2023 N Ф06-1213/2023 по делу N А12-1198/2022 и от 19.07.2022 N Ф06-20227/2022 по делу N А12-25769/2021 (споры касались вычета по чекам на бензин).
Статья: Суд установил, что организация может заявить к вычету НДС, выделенный по кассовому чеку
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 17-18)При проведении камеральной проверки декларации по НДС инспекция отказала компании в вычете НДС по кассовым чекам. Инспекторы посчитали, что компания не подтвердила право на вычет сумм НДС, уплаченных при приобретении бензина и сопутствующих товаров ввиду отсутствия счетов-фактур.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 17-18)При проведении камеральной проверки декларации по НДС инспекция отказала компании в вычете НДС по кассовым чекам. Инспекторы посчитали, что компания не подтвердила право на вычет сумм НДС, уплаченных при приобретении бензина и сопутствующих товаров ввиду отсутствия счетов-фактур.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Есть и более свежие примеры решений, вынесенных в пользу правомерности применения вычетов на основании кассовых чеков, например Постановление АС Поволжского округа от 19.07.2022 N Ф06-20227/2022 по делу N А12-25769/2021 (вычет по чекам на бензин и материальные ценности, приобретенные подотчетными лицами за наличный расчет).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Есть и более свежие примеры решений, вынесенных в пользу правомерности применения вычетов на основании кассовых чеков, например Постановление АС Поволжского округа от 19.07.2022 N Ф06-20227/2022 по делу N А12-25769/2021 (вычет по чекам на бензин и материальные ценности, приобретенные подотчетными лицами за наличный расчет).
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), приобретение топлива (бензина) для автомобиля, переданного в аренду по договору аренды транспортного средства с экипажем, если бензин приобретен работником организации на выданные ему под отчет денежные средства?..
(Консультация эксперта, 2025)Работник организации (подотчетное лицо) в установленный срок представил в бухгалтерию авансовый отчет с приложением кассового чека АЗС, подтверждающего приобретение бензина на сумму 1 380 руб. (в том числе НДС 230 руб., выделенный в чеке ККМ отдельной строкой).
(Консультация эксперта, 2025)Работник организации (подотчетное лицо) в установленный срок представил в бухгалтерию авансовый отчет с приложением кассового чека АЗС, подтверждающего приобретение бензина на сумму 1 380 руб. (в том числе НДС 230 руб., выделенный в чеке ККМ отдельной строкой).
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2023 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)Суд, исследовав материалы дела, установил, что налогоплательщик приобрел автомобили и включил их в состав ОС. Применены вычеты по НДС в отношении услуг лизинга и технического обслуживания. Признаны затраты на лизинговые платежи в сумме, равной сумме амортизационных отчислений; технический осмотр и страхование; бензин по чекам ГСМ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)Суд, исследовав материалы дела, установил, что налогоплательщик приобрел автомобили и включил их в состав ОС. Применены вычеты по НДС в отношении услуг лизинга и технического обслуживания. Признаны затраты на лизинговые платежи в сумме, равной сумме амортизационных отчислений; технический осмотр и страхование; бензин по чекам ГСМ.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Поволжского округа от 03.04.2023 N Ф06-1213/2023 <Суд признал право компании заявить НДС-вычеты на основании кассовых чеков>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 14)Общество на автозаправочных станциях приобретало бензин (за наличные), получая от продавца чеки ККТ. Компания также покупала в специализированных магазинах ТМЦ, используемые в том числе для обслуживания машин (пистолет для монтажной пены, очистители, зеркалодержатели, грунт-эмаль по ржавчине, коврик, сучкорезы и др.). Как и в первом случае, оплата производилась наличными и подтверждена кассовыми чеками. Доказательств использования бензина и иных купленных товаров для целей, не связанных с облагаемой НДС деятельностью, контролерами не представлено.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 14)Общество на автозаправочных станциях приобретало бензин (за наличные), получая от продавца чеки ККТ. Компания также покупала в специализированных магазинах ТМЦ, используемые в том числе для обслуживания машин (пистолет для монтажной пены, очистители, зеркалодержатели, грунт-эмаль по ржавчине, коврик, сучкорезы и др.). Как и в первом случае, оплата производилась наличными и подтверждена кассовыми чеками. Доказательств использования бензина и иных купленных товаров для целей, не связанных с облагаемой НДС деятельностью, контролерами не представлено.
Готовое решение: Как учитывать горюче-смазочные материалы
(КонсультантПлюс, 2025)Вы можете принять НДС к вычету на основании кассового чека, но это рискованно.
(КонсультантПлюс, 2025)Вы можете принять НДС к вычету на основании кассового чека, но это рискованно.