НДС включается в стоимость основных средств при продаже
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС включается в стоимость основных средств при продаже (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как начислить НДС при продаже основного средства и отразить его в декларации
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как при применении общеустановленных ставок НДС рассчитать НДС при продаже ОС, если "входной" налог учтен в его стоимости
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как при применении общеустановленных ставок НДС рассчитать НДС при продаже ОС, если "входной" налог учтен в его стоимости
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)где НДСпОС - сумма от продажи основных средств; Впрод - выручка от продажи, включая сумму НДС; ОСпрод - остаточная стоимость проданного объекта; РСНДС - расчетная ставка НДС (в настоящее время 20/120).
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)где НДСпОС - сумма от продажи основных средств; Впрод - выручка от продажи, включая сумму НДС; ОСпрод - остаточная стоимость проданного объекта; РСНДС - расчетная ставка НДС (в настоящее время 20/120).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации продажу объекта основных средств (ОС) (движимого имущества), если в отношении данного ОС применялась амортизационная премия?..
(Консультация эксперта, 2025)Через 12 месяцев после принятия объекта в состав ОС и ввода его в эксплуатацию он продан покупателю по договорной цене 300 000 руб. (в том числе НДС 50 000 руб.). Первоначальная стоимость объекта ОС в бухгалтерском и налоговом учете составляет 370 000 руб. В соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1, объект ОС относится к третьей амортизационной группе. Срок полезного использования в бухгалтерском и налоговом учете установлен равным 37 месяцам, амортизация начисляется линейным способом (методом). Сумма начисленной амортизации на момент продажи объекта ОС в бухгалтерском учете - 120 000 руб., балансовая стоимость - 250 000 руб. В налоговом учете в отношении данного объекта ОС применялась амортизационная премия в размере 30% первоначальной стоимости.
(Консультация эксперта, 2025)Через 12 месяцев после принятия объекта в состав ОС и ввода его в эксплуатацию он продан покупателю по договорной цене 300 000 руб. (в том числе НДС 50 000 руб.). Первоначальная стоимость объекта ОС в бухгалтерском и налоговом учете составляет 370 000 руб. В соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1, объект ОС относится к третьей амортизационной группе. Срок полезного использования в бухгалтерском и налоговом учете установлен равным 37 месяцам, амортизация начисляется линейным способом (методом). Сумма начисленной амортизации на момент продажи объекта ОС в бухгалтерском учете - 120 000 руб., балансовая стоимость - 250 000 руб. В налоговом учете в отношении данного объекта ОС применялась амортизационная премия в размере 30% первоначальной стоимости.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)При покупке НМА или ОС "входной" НДС включается в стоимость объекта. Налог списывается в расходы последовательно через амортизацию до конца года.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)При покупке НМА или ОС "входной" НДС включается в стоимость объекта. Налог списывается в расходы последовательно через амортизацию до конца года.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Такая ситуация может иметь место, если налогоплательщик осуществляет операции, как облагаемые, так и не облагаемые НДС. При приобретении основного средства, которое планируется использовать и для облагаемых, и для не облагаемых НДС операций, часть "входного" НДС по этому основному средству принимается к вычету, а часть включается в его стоимость.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Такая ситуация может иметь место, если налогоплательщик осуществляет операции, как облагаемые, так и не облагаемые НДС. При приобретении основного средства, которое планируется использовать и для облагаемых, и для не облагаемых НДС операций, часть "входного" НДС по этому основному средству принимается к вычету, а часть включается в его стоимость.
Готовое решение: Вычет НДС при приобретении основных средств
(КонсультантПлюс, 2025)НДС включается в первоначальную стоимость ОС в случаях, предусмотренных в п. 2 ст. 170 НК РФ:
(КонсультантПлюс, 2025)НДС включается в первоначальную стоимость ОС в случаях, предусмотренных в п. 2 ст. 170 НК РФ:
Статья: ИП на ПСН: новые проблемные ситуации
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 19)При продаже помещения НДС исчисляется по расчетной ставке 20/120 с межценовой разницы, которая рассчитывается как разница между ценой продажи (с НДС) и остаточной стоимостью (которая также включает в себя НДС, учитывавшийся в стоимости ОС) <18>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 19)При продаже помещения НДС исчисляется по расчетной ставке 20/120 с межценовой разницы, которая рассчитывается как разница между ценой продажи (с НДС) и остаточной стоимостью (которая также включает в себя НДС, учитывавшийся в стоимости ОС) <18>.
Статья: Новые указания по заполнению статотчетности
(Тишин А.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2023, N 1)В разделе 4 формы П-3 в графе 1 по строкам 51 - 63 показываются объемы отгруженных или отпущенных в порядке продажи, а также прямого обмена готовой продукции, товаров, выполненных работ, оказанных услуг, а также отпущенные в порядке продажи основные средства, нематериальные активы и иные ценности (кроме иностранной валюты). Данные вносятся на основе аналитического бухгалтерского учета по счетам 90, 91 в фактических отпускных ценах (включая НДС, акцизы и аналогичные обязательные платежи). При осуществлении договоров мены графа 1 заполняется на основании данных о таможенной стоимости, приведенной в государственных таможенных декларациях. К контрагентам относятся юридические и физические лица.
(Тишин А.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2023, N 1)В разделе 4 формы П-3 в графе 1 по строкам 51 - 63 показываются объемы отгруженных или отпущенных в порядке продажи, а также прямого обмена готовой продукции, товаров, выполненных работ, оказанных услуг, а также отпущенные в порядке продажи основные средства, нематериальные активы и иные ценности (кроме иностранной валюты). Данные вносятся на основе аналитического бухгалтерского учета по счетам 90, 91 в фактических отпускных ценах (включая НДС, акцизы и аналогичные обязательные платежи). При осуществлении договоров мены графа 1 заполняется на основании данных о таможенной стоимости, приведенной в государственных таможенных декларациях. К контрагентам относятся юридические и физические лица.
Готовое решение: Как отразить продажу основных средств в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)в строке 030 укажите выручку от продажи ОС, которая не включает в себя НДС (п. 1 ст. 248 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)в строке 030 укажите выручку от продажи ОС, которая не включает в себя НДС (п. 1 ст. 248 НК РФ);
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете операции по ликвидации объекта незавершенного строительства, работы по строительству и ликвидации которого произведены подрядным способом, а также принятие к учету и дальнейшую продажу полученных при ликвидации материалов?..
(Консультация эксперта, 2025)Дополнительную информацию (включая правоприменительную практику) по вопросу признания доходом стоимости материалов, полученных при ликвидации объектов, которые не являются основными средствами, см. в Энциклопедии спорных ситуаций по налогу на прибыль.
(Консультация эксперта, 2025)Дополнительную информацию (включая правоприменительную практику) по вопросу признания доходом стоимости материалов, полученных при ликвидации объектов, которые не являются основными средствами, см. в Энциклопедии спорных ситуаций по налогу на прибыль.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Такая ситуация может иметь место, если налогоплательщик осуществляет операции как облагаемые, так и не облагаемые НДС. При приобретении основного средства, которое планируется использовать и для облагаемых, и для не облагаемых НДС операций, часть "входного" НДС по этому основному средству принимается к вычету, а часть включается в его стоимость.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Такая ситуация может иметь место, если налогоплательщик осуществляет операции как облагаемые, так и не облагаемые НДС. При приобретении основного средства, которое планируется использовать и для облагаемых, и для не облагаемых НДС операций, часть "входного" НДС по этому основному средству принимается к вычету, а часть включается в его стоимость.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (ООО), образованной в результате выделения, получение по передаточному акту в качестве вклада в уставный капитал бывшего в употреблении объекта основных средств и начисление по нему амортизации, если его балансовая стоимость на дату передачи менее 100 000 руб.?..
(Консультация эксперта, 2025)В случае реорганизации в состав доходов вновь созданной организации стоимость полученного объекта ОС не включается (п. 3 ст. 251 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)В случае реорганизации в состав доходов вновь созданной организации стоимость полученного объекта ОС не включается (п. 3 ст. 251 НК РФ).