Не учитываемые расходы ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Не учитываемые расходы ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщиком был создан формальный документооборот посредством включения в схему производства и реализации продукции "технических" организаций, поэтому он не вправе учесть вычеты по НДС и расходы.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщиком был создан формальный документооборот посредством включения в схему производства и реализации продукции "технических" организаций, поэтому он не вправе учесть вычеты по НДС и расходы.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик не вправе учесть расходы по налогу на прибыль и вычеты по НДС на основании документов, содержащих недостоверную информацию. Хозяйственные операции с заявленными контрагентами были нереальными.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик не вправе учесть расходы по налогу на прибыль и вычеты по НДС на основании документов, содержащих недостоверную информацию. Хозяйственные операции с заявленными контрагентами были нереальными.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Вычет входного НДС: условия и порядок применения
(Издательство "Главная книга", 2025)Налог можно принять к вычету даже при отсутствии в текущем квартале облагаемой НДС реализации, а также по не учитываемым для налога на прибыль расходам (Письмо Минфина от 12.11.2020 N 03-07-11/98595).
(Издательство "Главная книга", 2025)Налог можно принять к вычету даже при отсутствии в текущем квартале облагаемой НДС реализации, а также по не учитываемым для налога на прибыль расходам (Письмо Минфина от 12.11.2020 N 03-07-11/98595).
Готовое решение: Как учитываются безвозмездные операции для целей налогообложения прибыли
(КонсультантПлюс, 2025)Обратите внимание: есть мнение, что вы можете учесть в расходах по налогу на прибыль суммы НДС, которые начислены в связи с безвозмездной передачей. Однако следовать этому мнению рискованно, поскольку Минфин России считает, что сумма начисленного НДС не учитывается в расходах на основании п. 16 ст. 270 НК РФ (Письма от 06.11.2024 N 03-03-06/2/108824, от 10.09.2021 N 03-03-10/73599, от 08.07.2019 N 03-03-06/3/50014).
(КонсультантПлюс, 2025)Обратите внимание: есть мнение, что вы можете учесть в расходах по налогу на прибыль суммы НДС, которые начислены в связи с безвозмездной передачей. Однако следовать этому мнению рискованно, поскольку Минфин России считает, что сумма начисленного НДС не учитывается в расходах на основании п. 16 ст. 270 НК РФ (Письма от 06.11.2024 N 03-03-06/2/108824, от 10.09.2021 N 03-03-10/73599, от 08.07.2019 N 03-03-06/3/50014).
Статья: Верховный Суд признал правомерность требования о возмещении налоговых убытков с контрагента
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Рассматриваемое дело иллюстрирует возможность применения на практике позиции ФНС России, изложенной в Письме о практике применения статьи 54.1 НК РФ <1>: налогоплательщик, который не смог учесть расходы и применить вычеты по НДС, вправе требовать взыскания соответствующих убытков с лиц, виновных в их причинении (контрагентов).
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Рассматриваемое дело иллюстрирует возможность применения на практике позиции ФНС России, изложенной в Письме о практике применения статьи 54.1 НК РФ <1>: налогоплательщик, который не смог учесть расходы и применить вычеты по НДС, вправе требовать взыскания соответствующих убытков с лиц, виновных в их причинении (контрагентов).
Готовое решение: НДС по неподтвержденному экспорту
(КонсультантПлюс, 2025)Плательщики на УСН с объектом "доходы" не могут учесть уплаченный НДС в расходах (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Плательщики на УСН с объектом "доходы" не могут учесть уплаченный НДС в расходах (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).
Статья: Сделка с иностранным контрагентом: налоговые тонкости
(Островская А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 9)Во-первых, положения п. 1 ст. 248 НК РФ разрешают исключать из налогооблагаемого дохода только суммы налогов, предъявленные в соответствии с НК РФ налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав). То есть исключается только российский НДС. Соответственно, иностранные налоги исключать нельзя. Чиновники подтверждают данный вывод, правда, в части иностранного НДС (письмо ФНС РФ от 18.10.2005 N 03-4-03/1800/31). При этом такой НДС можно отнести в состав расходов, учитываемых при расчете налога на прибыль. Основание - подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ. Хотя ранее официальные органы не разрешали учитывать иностранный НДС в расходах для целей налога на прибыль (письма Минфина России от 08.04.2011 N 03-03-06/1/226, от 05.04.2012 N 03-03-06/1/182), однако позже их позиция изменилась (письма Минфина России от 10.02.2017 N 03-03-06/1/7449, от 18.03.2019 N 03-03-06/1/17684, от 14.09.2020 N 03-03-06/1/80340). Для возможности учета иностранного НДС в составе уменьшаемых расходов необходимо иметь документ, подтверждающий удержание налога. Его следует перевести на русский язык.
(Островская А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 9)Во-первых, положения п. 1 ст. 248 НК РФ разрешают исключать из налогооблагаемого дохода только суммы налогов, предъявленные в соответствии с НК РФ налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав). То есть исключается только российский НДС. Соответственно, иностранные налоги исключать нельзя. Чиновники подтверждают данный вывод, правда, в части иностранного НДС (письмо ФНС РФ от 18.10.2005 N 03-4-03/1800/31). При этом такой НДС можно отнести в состав расходов, учитываемых при расчете налога на прибыль. Основание - подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ. Хотя ранее официальные органы не разрешали учитывать иностранный НДС в расходах для целей налога на прибыль (письма Минфина России от 08.04.2011 N 03-03-06/1/226, от 05.04.2012 N 03-03-06/1/182), однако позже их позиция изменилась (письма Минфина России от 10.02.2017 N 03-03-06/1/7449, от 18.03.2019 N 03-03-06/1/17684, от 14.09.2020 N 03-03-06/1/80340). Для возможности учета иностранного НДС в составе уменьшаемых расходов необходимо иметь документ, подтверждающий удержание налога. Его следует перевести на русский язык.
Статья: Изучаем связь между НДС и налогом на прибыль
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)Мы уже разбирали ситуации, когда не получится учесть НДС в расходах для целей налогообложения прибыли (см. ГК, 2024, N 24, с. 38). Однако этим не заканчиваются вопросы по связке "НДС - налог на прибыль". Можно ли заявить НДС-вычеты, если решено не учитывать расходы в налоговом учете? Есть ли право выбора, куда деть входной НДС по ОС: заявить к вычету или учесть в стоимости? Можно ли в расходах учесть восстановленный НДС? И что с НДС при списании безнадежных долгов?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)Мы уже разбирали ситуации, когда не получится учесть НДС в расходах для целей налогообложения прибыли (см. ГК, 2024, N 24, с. 38). Однако этим не заканчиваются вопросы по связке "НДС - налог на прибыль". Можно ли заявить НДС-вычеты, если решено не учитывать расходы в налоговом учете? Есть ли право выбора, куда деть входной НДС по ОС: заявить к вычету или учесть в стоимости? Можно ли в расходах учесть восстановленный НДС? И что с НДС при списании безнадежных долгов?
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)1.2.2. При приобретении товара через номинальных посредников
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)1.2.2. При приобретении товара через номинальных посредников
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС5.2. Можно ли принять НДС к вычету, если по налогу на прибыль расходы не приняты как экономически необоснованные?
Готовое решение: Как в бухгалтерском и налоговом учете отражать безвозмездную передачу основных средств и иного имущества
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом учете стоимость переданного учредителем имущества и затраты, связанные с такой передачей (включая начисленный при передаче НДС), в расходах не учитывают (п. 16 ст. 270 НК РФ). Даже при выбытии акций или долей общества, которому вы безвозмездно передали имущество, вы не сможете включить в расходы сумму дополнительной инвестиции в общество, сформированную за счет такой передачи. При выбытии увеличить сумму признаваемых расходов можно только за счет денежных средств, переданных в качестве вклада в имущество общества (пп. 2.1 п. 1 ст. 268, п. 3 ст. 280 НК РФ, Письмо Минфина России от 09.06.2021 N 03-03-06/1/45468).
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом учете стоимость переданного учредителем имущества и затраты, связанные с такой передачей (включая начисленный при передаче НДС), в расходах не учитывают (п. 16 ст. 270 НК РФ). Даже при выбытии акций или долей общества, которому вы безвозмездно передали имущество, вы не сможете включить в расходы сумму дополнительной инвестиции в общество, сформированную за счет такой передачи. При выбытии увеличить сумму признаваемых расходов можно только за счет денежных средств, переданных в качестве вклада в имущество общества (пп. 2.1 п. 1 ст. 268, п. 3 ст. 280 НК РФ, Письмо Минфина России от 09.06.2021 N 03-03-06/1/45468).