Не удержан НДФЛ с материальной выгоды
Подборка наиболее важных документов по запросу Не удержан НДФЛ с материальной выгоды (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель, являясь директором и учредителем общества, как физическое лицо получал от него заемные денежные средства под 1 процент годовых, а также беспроцентные займы в соответствии с договорами займов, а также заработную плату. Общество не исполнило обязанность по удержанию НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды и не представило доказательств невозможности удержать НДФЛ с материальной выгоды. Налоговый орган доначислил предпринимателю НДФЛ. Суд признал доначисление законным, указав, что налогоплательщик как физическое лицо обязан самостоятельно уплатить не удержанный НДФЛ налоговым агентом с дохода от материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование беспроцентным займом и займом под 1 процент годовых.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель, являясь директором и учредителем общества, как физическое лицо получал от него заемные денежные средства под 1 процент годовых, а также беспроцентные займы в соответствии с договорами займов, а также заработную плату. Общество не исполнило обязанность по удержанию НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды и не представило доказательств невозможности удержать НДФЛ с материальной выгоды. Налоговый орган доначислил предпринимателю НДФЛ. Суд признал доначисление законным, указав, что налогоплательщик как физическое лицо обязан самостоятельно уплатить не удержанный НДФЛ налоговым агентом с дохода от материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование беспроцентным займом и займом под 1 процент годовых.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.3. Можно ли взыскать с налогового агента пени, если он не удержал НДФЛ с доходов налогоплательщика в натуральной форме или в виде матвыгоды из выплачиваемых ему впоследствии денежных средств?
Ситуация: В каких случаях у налогоплательщика возникает доход в виде материальной выгоды и необходимость подачи декларации 3-НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если налоговый агент не удержал НДФЛ в отношении материальной выгоды, подавать декларацию 3-НДФЛ также не потребуется. При невозможности до 31 января года, следующего за истекшим календарным годом, удержать исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 25 февраля года, следующего за календарным годом, в котором возникли соответствующие налоговые обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу о невозможности удержать НДФЛ, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога. Налоговый орган, в свою очередь, направит вам налоговое уведомление, на основании которого НДФЛ подлежит уплате не позднее 1 декабря года, следующего за календарным годом, в котором был получен доход (ст. 216, п. 5 ст. 226, п. 14 ст. 226.1, п. 9 ст. 226.2, пп. 4 п. 1, п. 6 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если налоговый агент не удержал НДФЛ в отношении материальной выгоды, подавать декларацию 3-НДФЛ также не потребуется. При невозможности до 31 января года, следующего за истекшим календарным годом, удержать исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 25 февраля года, следующего за календарным годом, в котором возникли соответствующие налоговые обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу о невозможности удержать НДФЛ, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога. Налоговый орган, в свою очередь, направит вам налоговое уведомление, на основании которого НДФЛ подлежит уплате не позднее 1 декабря года, следующего за календарным годом, в котором был получен доход (ст. 216, п. 5 ст. 226, п. 14 ст. 226.1, п. 9 ст. 226.2, пп. 4 п. 1, п. 6 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
Готовое решение: Как налоговый агент удерживает НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Для отдельных налоговых агентов есть особенности. Так, кредитные организации не удерживают НДФЛ с материальной выгоды клиентов (не сотрудников), определяемой в соответствии с пп. 1, 2 п. 1 ст. 212 НК РФ. Правила п. 4 ст. 226 НК РФ к ним не применяются.
(КонсультантПлюс, 2025)Для отдельных налоговых агентов есть особенности. Так, кредитные организации не удерживают НДФЛ с материальной выгоды клиентов (не сотрудников), определяемой в соответствии с пп. 1, 2 п. 1 ст. 212 НК РФ. Правила п. 4 ст. 226 НК РФ к ним не применяются.
Ситуация: Когда банк удерживает НДФЛ с дохода клиента?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Банк, выступая в качестве налогового агента, исчисляет НДФЛ по ставке 35% по материальной выгоде (если вы налоговый резидент РФ) или 30% (если вы не являетесь налоговым резидентом РФ). При этом банк не должен удерживать НДФЛ в отношении материальной выгоды, полученной клиентом, не являющимся сотрудником банка (п. 2 ст. 212, п. п. 2, 3 ст. 224, п. п. 1, 4 ст. 226 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Банк, выступая в качестве налогового агента, исчисляет НДФЛ по ставке 35% по материальной выгоде (если вы налоговый резидент РФ) или 30% (если вы не являетесь налоговым резидентом РФ). При этом банк не должен удерживать НДФЛ в отношении материальной выгоды, полученной клиентом, не являющимся сотрудником банка (п. 2 ст. 212, п. п. 2, 3 ст. 224, п. п. 1, 4 ст. 226 НК РФ).
Вопрос: В 2024 г. физлицо приобрело ценную бумагу с материальной выгодой. Брокер не смог удержать НДФЛ. Может ли брокер при определении налоговой базы по НДФЛ по операции реализации ценной бумаги учесть в расходах сумму материальной выгоды при условии подтверждения физлицом факта уплаты налога?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В 2024 г. физлицо приобрело ценную бумагу с материальной выгодой. Брокер не смог удержать НДФЛ, подано уведомление о невозможности удержания, и физлицо должно уплатить налог самостоятельно.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В 2024 г. физлицо приобрело ценную бумагу с материальной выгодой. Брокер не смог удержать НДФЛ, подано уведомление о невозможности удержания, и физлицо должно уплатить налог самостоятельно.
Статья: Как правильно удержать НДФЛ из доходов сотрудника: вы спрашиваете - мы отвечаем
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 13)Наша организация допустила ошибку: не удержала НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному рублевому займу, выданному сотруднику в январе 2025 г. Заем был полностью возвращен путем удержания из зарплаты сотрудника за май 2025 г. Можно ли удержать эту сумму НДФЛ при выплате следующей зарплаты? Как правильно рассчитать налог?
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 13)Наша организация допустила ошибку: не удержала НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному рублевому займу, выданному сотруднику в январе 2025 г. Заем был полностью возвращен путем удержания из зарплаты сотрудника за май 2025 г. Можно ли удержать эту сумму НДФЛ при выплате следующей зарплаты? Как правильно рассчитать налог?