Необлагаемая материальная помощь в 6-НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Необлагаемая материальная помощь в 6-НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как налоговому агенту отразить материальную помощь в отчетности
(КонсультантПлюс, 2025)Помощь, которая полностью не облагается НДФЛ (то есть без установления нормативов, сверх которых она облагается налогом), в форму 6-НДФЛ включать не нужно. Например, не нужно отражать материальную помощь в связи со смертью работника или члена его семьи (п. 8 ст. 217 НК РФ, Письма ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@ (вопрос 4), от 23.03.2016 N БС-4-11/4900@). Разъяснения ведомства даны в период действия отмененной формы 6-НДФЛ, однако, по нашему мнению, они применимы и сейчас.
(КонсультантПлюс, 2025)Помощь, которая полностью не облагается НДФЛ (то есть без установления нормативов, сверх которых она облагается налогом), в форму 6-НДФЛ включать не нужно. Например, не нужно отражать материальную помощь в связи со смертью работника или члена его семьи (п. 8 ст. 217 НК РФ, Письма ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@ (вопрос 4), от 23.03.2016 N БС-4-11/4900@). Разъяснения ведомства даны в период действия отмененной формы 6-НДФЛ, однако, по нашему мнению, они применимы и сейчас.
Типовая ситуация: 6-НДФЛ за 9 месяцев 2025 г.: примеры заполнения
(Издательство "Главная книга", 2025)матпомощь. Необлагаемую часть - до 4 000 руб., а при рождении ребенка до 50 000 руб. - включают в строку 130. Полностью необлагаемую матпомощь, например, в связи со смертью работника или члена его семьи, в 6-НДФЛ не показывают
(Издательство "Главная книга", 2025)матпомощь. Необлагаемую часть - до 4 000 руб., а при рождении ребенка до 50 000 руб. - включают в строку 130. Полностью необлагаемую матпомощь, например, в связи со смертью работника или члена его семьи, в 6-НДФЛ не показывают
Готовое решение: Как заполнить справку о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ)
(КонсультантПлюс, 2025)Какой код используется для вычета из стоимости подарков, включая новогодние, детям работников в справке о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ)
(КонсультантПлюс, 2025)Какой код используется для вычета из стоимости подарков, включая новогодние, детям работников в справке о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ)
Статья: Оформление и учет матпомощи участникам СВО и их семьям
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 14)в строке 2 - как необлагаемая выплата.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 14)в строке 2 - как необлагаемая выплата.
Вопрос: Организация выплатила работнику материальную помощь в размере 4 000 руб. и в этом же налоговом периоде планирует вручить работнику подарок стоимостью 1 500 руб. Облагается ли НДФЛ стоимость подарка?
(Консультация эксперта, 2025)Необходимо учесть, что доходы, освобождаемые от налогообложения полностью либо частично в соответствии со ст. 217 НК РФ, не подлежат отражению в расчете 6-НДФЛ. В этой связи организация вправе не отражать доходы, не облагаемые налогом, в размерах, установленных НК РФ. В случае если размер таких доходов превысит установленный, то они отражаются в расчете 6-НДФЛ в полном размере (Письма УФНС России по г. Москве от 14.03.2018 N 20-14/052437@, ФНС России от 11.04.2019 N БС-4-11/6839@, которые, по нашему мнению, могут быть применены и к действующей форме расчета 6-НДФЛ).
(Консультация эксперта, 2025)Необходимо учесть, что доходы, освобождаемые от налогообложения полностью либо частично в соответствии со ст. 217 НК РФ, не подлежат отражению в расчете 6-НДФЛ. В этой связи организация вправе не отражать доходы, не облагаемые налогом, в размерах, установленных НК РФ. В случае если размер таких доходов превысит установленный, то они отражаются в расчете 6-НДФЛ в полном размере (Письма УФНС России по г. Москве от 14.03.2018 N 20-14/052437@, ФНС России от 11.04.2019 N БС-4-11/6839@, которые, по нашему мнению, могут быть применены и к действующей форме расчета 6-НДФЛ).
Статья: Материальная помощь студентам, работникам и другим лицам в 2023 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 7)Материальная помощь, не облагаемая НДФЛ, не отражается в форме 6-НДФЛ (см. Письмо ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@). А в справке о доходах и налогах физического лица (бывшая форма 2-НДФЛ) за год материальную помощь отражают с соответствующим кодом дохода. Если материальная помощь не подлежит обложению НДФЛ (в определенной сумме или целиком), то указывается налоговый вычет на необлагаемую сумму.
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 7)Материальная помощь, не облагаемая НДФЛ, не отражается в форме 6-НДФЛ (см. Письмо ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@). А в справке о доходах и налогах физического лица (бывшая форма 2-НДФЛ) за год материальную помощь отражают с соответствующим кодом дохода. Если материальная помощь не подлежит обложению НДФЛ (в определенной сумме или целиком), то указывается налоговый вычет на необлагаемую сумму.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Обратите внимание: то, что материальная помощь освобождена от обложения НДФЛ (п. 8 ст. 217 НК РФ), не является препятствием для удержания за счет данной выплаты НДФЛ, исчисленного из других видов доходов (в рассматриваемом случае - стоимости подарка);
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Обратите внимание: то, что материальная помощь освобождена от обложения НДФЛ (п. 8 ст. 217 НК РФ), не является препятствием для удержания за счет данной выплаты НДФЛ, исчисленного из других видов доходов (в рассматриваемом случае - стоимости подарка);
Вопрос: Облагается ли материальная помощь в связи с рождением ребенка НДФЛ и страховыми взносами, а также какой код дохода указывается в сведениях о доходах (Приложении к справке о доходах и суммах налога физического лица)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)НДФЛ и страховыми взносами не облагается единовременная материальная помощь в связи с рождением ребенка в размере не более 50 000 руб., выплаченная в течение первого года после рождения. В Приложении к справке о доходах и суммах налога физического лица в составе годового расчета 6-НДФЛ в графе "Код дохода/Код вычета" следует отразить код дохода 2762 код вычета 508.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)НДФЛ и страховыми взносами не облагается единовременная материальная помощь в связи с рождением ребенка в размере не более 50 000 руб., выплаченная в течение первого года после рождения. В Приложении к справке о доходах и суммах налога физического лица в составе годового расчета 6-НДФЛ в графе "Код дохода/Код вычета" следует отразить код дохода 2762 код вычета 508.
Готовое решение: Как заполнить рекомендованную форму 6-НДФЛ за I квартал 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)доходы, которые полностью не облагаются НДФЛ на основании ст. 217 НК РФ. Это следует из п. 26 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, поскольку для необлагаемых доходов не существует соответствующей ставки налога. Данный вывод также подтверждает Письмо ФНС России от 11.04.2019 N БС-4-11/6839@. Разъяснения ФНС России даны в период применения формы 6-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@, однако, полагаем, они по-прежнему актуальны. Например, не отражайте в расчете единовременную материальную помощь работнику в связи со смертью члена его семьи;
(КонсультантПлюс, 2024)доходы, которые полностью не облагаются НДФЛ на основании ст. 217 НК РФ. Это следует из п. 26 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, поскольку для необлагаемых доходов не существует соответствующей ставки налога. Данный вывод также подтверждает Письмо ФНС России от 11.04.2019 N БС-4-11/6839@. Разъяснения ФНС России даны в период применения формы 6-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@, однако, полагаем, они по-прежнему актуальны. Например, не отражайте в расчете единовременную материальную помощь работнику в связи со смертью члена его семьи;
Статья: Что делать работодателю, если умер работник
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)Налоговый учет. Зарплата, премии, доплаты, надбавки, компенсация за неиспользованный отпуск, больничные, матпомощь, выплачиваемые членам семьи умершего работника или его иждивенцам, НДФЛ не облагаются <18>. В расчете 6-НДФЛ указанные выплаты отражать не нужно, поскольку в нем не указываются доходы, не облагаемые НДФЛ.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)Налоговый учет. Зарплата, премии, доплаты, надбавки, компенсация за неиспользованный отпуск, больничные, матпомощь, выплачиваемые членам семьи умершего работника или его иждивенцам, НДФЛ не облагаются <18>. В расчете 6-НДФЛ указанные выплаты отражать не нужно, поскольку в нем не указываются доходы, не облагаемые НДФЛ.
Статья: Тест: заполнение и сдача расчета 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)Такие доходы не нужно отражать в 6-НДФЛ, если вы уверены, что по итогам года уложитесь в установленный гл. 23 НК лимит <19>. К доходам, которые не облагаются НДФЛ в пределах лимита, относятся, например, подарки и материальная помощь в размере 4 000 руб. за календарный год (отдельно по каждому виду дохода), матпомощь работнику в связи с рождением ребенка, которую работодатель выплатил в размере 50 000 руб. в течение первого года после рождения ребенка <20>. Если же в лимит не укладываетесь, тогда нужно отражать эти доходы в разделе 2: общую сумму дохода - в строке 120, сумму необлагаемого лимита - в строке 130 <21>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)Такие доходы не нужно отражать в 6-НДФЛ, если вы уверены, что по итогам года уложитесь в установленный гл. 23 НК лимит <19>. К доходам, которые не облагаются НДФЛ в пределах лимита, относятся, например, подарки и материальная помощь в размере 4 000 руб. за календарный год (отдельно по каждому виду дохода), матпомощь работнику в связи с рождением ребенка, которую работодатель выплатил в размере 50 000 руб. в течение первого года после рождения ребенка <20>. Если же в лимит не укладываетесь, тогда нужно отражать эти доходы в разделе 2: общую сумму дохода - в строке 120, сумму необлагаемого лимита - в строке 130 <21>.
Статья: Материальная помощь студентам и работникам в 2024 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 6)Материальная помощь, не облагаемая НДФЛ, не отражается в форме 6-НДФЛ. А в справке о доходах и налогах физического лица (Приложение к годовому расчету 6-НДФЛ) за год материальную помощь отражают с соответствующим кодом дохода. Если материальная помощь не подлежит обложению НДФЛ (в определенной сумме или целиком), то указывается налоговый вычет на необлагаемую сумму.
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 6)Материальная помощь, не облагаемая НДФЛ, не отражается в форме 6-НДФЛ. А в справке о доходах и налогах физического лица (Приложение к годовому расчету 6-НДФЛ) за год материальную помощь отражают с соответствующим кодом дохода. Если материальная помощь не подлежит обложению НДФЛ (в определенной сумме или целиком), то указывается налоговый вычет на необлагаемую сумму.