Неотделимые капитальные вложения
Подборка наиболее важных документов по запросу Неотделимые капитальные вложения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 374 "Объект налогообложения" главы 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно занизил налог на имущество организаций, не включив в налоговую базу стоимость неотделимых капитальных вложений в арендуемый объект недвижимого имущества.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно занизил налог на имущество организаций, не включив в налоговую базу стоимость неотделимых капитальных вложений в арендуемый объект недвижимого имущества.
Важнейшая практика по ст. 258 НК РФАмортизация капвложений в форме неотделимых улучшений в арендованное имущество прекращается, даже если срок аренды истек, а срок полезного использования нет >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендатор (субарендатор)5.2.2.1. Налог на прибыль при выполнении с согласия арендодателя, но за счет арендатора неотделимых улучшений полученной в аренду недвижимости в ситуации, когда срок договора аренды меньше срока амортизации капитальных вложений
Нормативные акты
Постановление Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33
"О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость"В случае же компенсации арендодателем произведенных капитальных вложений соответствующие неотделимые улучшения в арендованном имуществе должны считаться переданными оплатившему их арендодателю. При этом принятые ранее арендатором к вычету суммы налога предъявляются им арендодателю применительно к положениям пункта 1 статьи 168 Кодекса.
"О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость"В случае же компенсации арендодателем произведенных капитальных вложений соответствующие неотделимые улучшения в арендованном имуществе должны считаться переданными оплатившему их арендодателю. При этом принятые ранее арендатором к вычету суммы налога предъявляются им арендодателю применительно к положениям пункта 1 статьи 168 Кодекса.
Обзор: "Как бухгалтеру работать с учетом антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2025)- Как арендатору учесть неотделимые улучшения в виде капитальных вложений в арендованное здание, если арендодатель реорганизуется в форме присоединения к арендатору
(КонсультантПлюс, 2025)- Как арендатору учесть неотделимые улучшения в виде капитальных вложений в арендованное здание, если арендодатель реорганизуется в форме присоединения к арендатору
Готовое решение: Как учесть модернизацию, достройку, дооборудование и реконструкцию основных средств в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)включает капитальные вложения в форме неотделимых улучшений предмета лизинга в состав амортизируемого имущества со сроком полезного использования согласно Классификации основных средств (п. 1 ст. 256 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)включает капитальные вложения в форме неотделимых улучшений предмета лизинга в состав амортизируемого имущества со сроком полезного использования согласно Классификации основных средств (п. 1 ст. 256 НК РФ);
Вопрос: О налоге на имущество организаций в отношении неотделимых капитальных вложений в арендованный объект недвижимости, облагаемый по кадастровой стоимости.
(Письмо Минфина России от 19.07.2024 N 03-05-05-01/67623)Вопрос: О налоге на имущество организаций в отношении неотделимых капитальных вложений в арендованный объект недвижимости, облагаемый по кадастровой стоимости.
(Письмо Минфина России от 19.07.2024 N 03-05-05-01/67623)Вопрос: О налоге на имущество организаций в отношении неотделимых капитальных вложений в арендованный объект недвижимости, облагаемый по кадастровой стоимости.
Готовое решение: Порядок заполнения декларации по налогу на имущество организаций (ф. по КНД 1152026)
(КонсультантПлюс, 2025)По неотделимым капитальным вложениям в арендованную недвижимость ФНС России рекомендовала заполнять разд. 2.1 так:
(КонсультантПлюс, 2025)По неотделимым капитальным вложениям в арендованную недвижимость ФНС России рекомендовала заполнять разд. 2.1 так:
Типовая ситуация: Неотделимые улучшения помещения: бухучет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Неотделимые улучшения - капитальные вложения в объект аренды, результаты его модернизации или реконструкции, которые нельзя отделить без причинения вреда арендованному имуществу. Например, установка автоматической системы пожаротушения, где ее раньше не было. Замена уже существующих элементов объекта на новые - это не улучшения, а ремонт, цель которого - поддерживать имущество в рабочем состоянии (ст. 623 ГК РФ, Письмо Минфина от 07.12.2017 N 03-03-06/2/81480).
(Издательство "Главная книга", 2025)Неотделимые улучшения - капитальные вложения в объект аренды, результаты его модернизации или реконструкции, которые нельзя отделить без причинения вреда арендованному имуществу. Например, установка автоматической системы пожаротушения, где ее раньше не было. Замена уже существующих элементов объекта на новые - это не улучшения, а ремонт, цель которого - поддерживать имущество в рабочем состоянии (ст. 623 ГК РФ, Письмо Минфина от 07.12.2017 N 03-03-06/2/81480).
Путеводитель по сделкам. Аренда транспортного средства без экипажа. Арендатор (субарендатор)5.2.2.1. Налог на прибыль при выполнении с согласия арендодателя, но за счет арендатора неотделимых улучшений транспортного средства, полученного в аренду без экипажа, в ситуации, когда срок договора аренды меньше срока амортизации капитальных вложений
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Налоговая декларация в части неотделимых улучшений представляется арендатором в налоговый орган по месту учета на балансе неотделимых капитальных вложений, то есть по месту нахождения (учета) арендатора или по месту нахождения (учета) его обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, если неотделимые капитальные вложения учитываются на балансе в качестве ОС данного обособленного подразделения.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Налоговая декларация в части неотделимых улучшений представляется арендатором в налоговый орган по месту учета на балансе неотделимых капитальных вложений, то есть по месту нахождения (учета) арендатора или по месту нахождения (учета) его обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, если неотделимые капитальные вложения учитываются на балансе в качестве ОС данного обособленного подразделения.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)В частности, указывается, что неотделимые капитальные вложения в арендованный объект недвижимости представляют собой неотъемлемую составную часть этого объекта. При этом неотделимые капитальные вложения, учитываемые у российской организации - арендатора в качестве основных средств, подлежат обложению налогом в силу п. 1 ст. 374 НК РФ до их выбытия из состава основных средств арендатора.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)В частности, указывается, что неотделимые капитальные вложения в арендованный объект недвижимости представляют собой неотъемлемую составную часть этого объекта. При этом неотделимые капитальные вложения, учитываемые у российской организации - арендатора в качестве основных средств, подлежат обложению налогом в силу п. 1 ст. 374 НК РФ до их выбытия из состава основных средств арендатора.