Непредоставление налоговой декларации в срок
Подборка наиболее важных документов по запросу Непредоставление налоговой декларации в срок (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 134 "Очередность удовлетворения требований кредиторов" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, моментом возникновения обязанности по уплате налога является день окончания налогового периода, а не день представления налоговой декларации или день окончания срока уплаты налога. Вынесение налоговым органом после принятия заявления о признании должника банкротом решения о доначислении налогов и начислении пеней по налогам, налоговый период и срок уплаты которых наступили до дня принятия заявления, не является основанием для квалификации требований об уплате доначисленных обязательных платежей как текущих.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, моментом возникновения обязанности по уплате налога является день окончания налогового периода, а не день представления налоговой декларации или день окончания срока уплаты налога. Вынесение налоговым органом после принятия заявления о признании должника банкротом решения о доначислении налогов и начислении пеней по налогам, налоговый период и срок уплаты которых наступили до дня принятия заявления, не является основанием для квалификации требований об уплате доначисленных обязательных платежей как текущих.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 112 "Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, решение инспекции в части суммы штрафа за непредставление в срок налоговой декларации следует признать недействительным, поскольку ошибка выявлена самостоятельно, налог уплачен добровольно.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, решение инспекции в части суммы штрафа за непредставление в срок налоговой декларации следует признать недействительным, поскольку ошибка выявлена самостоятельно, налог уплачен добровольно.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Штрафы за несдачу или несвоевременную сдачу налоговой отчетности
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Штрафы за непредставление декларации по итогам налогового периода или за ее подачу позже срока
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Штрафы за непредставление декларации по итогам налогового периода или за ее подачу позже срока
Вопрос: О приостановлении операций налогового агента (плательщика страховых взносов); об ответственности за нарушение срока представления декларации (расчета) и непредставление налоговому органу сведений.
(Письмо Минфина России от 18.09.2024 N 03-02-08/89335)Вопрос: О приостановлении операций налогового агента (плательщика страховых взносов); об ответственности за нарушение срока представления декларации (расчета) и непредставление налоговому органу сведений.
(Письмо Минфина России от 18.09.2024 N 03-02-08/89335)Вопрос: О приостановлении операций налогового агента (плательщика страховых взносов); об ответственности за нарушение срока представления декларации (расчета) и непредставление налоговому органу сведений.
Нормативные акты
Справочная информация: "Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) лицом сведений, которые в соответствии с НК РФ это лицо должно сообщить налоговому органу, в том числе непредставление (несвоевременное представление) лицом в налоговый орган предусмотренных пунктом 3 статьи 88 НК РФ пояснений в случае непредставления в установленный срок уточненной налоговой декларации, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного ст. 126 НК РФ
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) лицом сведений, которые в соответствии с НК РФ это лицо должно сообщить налоговому органу, в том числе непредставление (несвоевременное представление) лицом в налоговый орган предусмотренных пунктом 3 статьи 88 НК РФ пояснений в случае непредставления в установленный срок уточненной налоговой декларации, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного ст. 126 НК РФ
"Обзор судебной практики по вопросам, связанным с участием уполномоченных органов в делах о банкротстве и применяемых в этих делах процедурах банкротства"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 20.12.2016)
(ред. от 26.12.2018)Таким образом, моментом возникновения обязанности по уплате налога является день окончания налогового периода, а не день представления налоговой декларации или день окончания срока уплаты налога.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 20.12.2016)
(ред. от 26.12.2018)Таким образом, моментом возникновения обязанности по уплате налога является день окончания налогового периода, а не день представления налоговой декларации или день окончания срока уплаты налога.
Готовое решение: Кто может быть представителем налогоплательщика
(КонсультантПлюс, 2025)Действия или бездействие законного представителя приравниваются к действиям (бездействию) самой организации (ст. 28 НК РФ). Поэтому, например, если руководитель не подаст налоговую декларацию в срок, организацию оштрафуют по ст. 119 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Действия или бездействие законного представителя приравниваются к действиям (бездействию) самой организации (ст. 28 НК РФ). Поэтому, например, если руководитель не подаст налоговую декларацию в срок, организацию оштрафуют по ст. 119 НК РФ.
Статья: О размере штрафа за налоговое правонарушение (при недоимке)
(Заверюха Л.С.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)В этом отношении упомянутое выше Постановление следует сопоставить с другим аналогичным документом, в котором был освещен совсем иной подход высшего суда, с какого момента времени следует отсчитывать начало течения ответственности налогоплательщика: в частности, согласно п. 8 Постановления Пленума ВАС России от 22 июня 2006 г. N 25 "О некоторых вопросах, связанных с квалификацией и установлением требований по обязательным платежам, а также санкциям за публичные правонарушения в деле о банкротстве" датой возникновения обязанности по уплате налога является дата окончания налогового периода, а не дата представления налоговой декларации или дата окончания срока уплаты налога <5>. Собственно говоря, этот подход высшего суда тоже не помогает в освещении вопроса, поднимаемого в настоящей статье, но есть ценность в одновременном взгляде на оба документа.
(Заверюха Л.С.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)В этом отношении упомянутое выше Постановление следует сопоставить с другим аналогичным документом, в котором был освещен совсем иной подход высшего суда, с какого момента времени следует отсчитывать начало течения ответственности налогоплательщика: в частности, согласно п. 8 Постановления Пленума ВАС России от 22 июня 2006 г. N 25 "О некоторых вопросах, связанных с квалификацией и установлением требований по обязательным платежам, а также санкциям за публичные правонарушения в деле о банкротстве" датой возникновения обязанности по уплате налога является дата окончания налогового периода, а не дата представления налоговой декларации или дата окончания срока уплаты налога <5>. Собственно говоря, этот подход высшего суда тоже не помогает в освещении вопроса, поднимаемого в настоящей статье, но есть ценность в одновременном взгляде на оба документа.
Готовое решение: Что может сделать инспекция, если не представить налоговую декларацию
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы не сдали декларацию в срок, налоговый орган может:
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы не сдали декларацию в срок, налоговый орган может:
Ситуация: Каков порядок представления декларации 3-НДФЛ и в какие сроки требуется уплатить налог?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Следует учитывать, что если вы не представите в срок налоговую декларацию в отношении доходов, полученных вами от продажи либо в результате дарения недвижимого имущества, камеральная налоговая проверка будет проводиться на основе имеющихся у налоговых органов документов (информации) о вас и ваших доходах, при этом налоговый орган вправе направить вам требование о представлении в течение пяти рабочих дней необходимых пояснений (п. 6 ст. 6.1, п. 1.2 ст. 88 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Следует учитывать, что если вы не представите в срок налоговую декларацию в отношении доходов, полученных вами от продажи либо в результате дарения недвижимого имущества, камеральная налоговая проверка будет проводиться на основе имеющихся у налоговых органов документов (информации) о вас и ваших доходах, при этом налоговый орган вправе направить вам требование о представлении в течение пяти рабочих дней необходимых пояснений (п. 6 ст. 6.1, п. 1.2 ст. 88 НК РФ).
Готовое решение: В каких случаях организация признается налоговым агентом по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговая декларация не представлена в срок. Штраф составит от 1 000 руб. до 30% не уплаченной в срок суммы налога (п. 1 ст. 119 НК РФ). Если декларацию нужно сдавать в электронной форме, а она подана в бумажной, то это квалифицируется как ее непредставление (п. 5 ст. 174 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговая декларация не представлена в срок. Штраф составит от 1 000 руб. до 30% не уплаченной в срок суммы налога (п. 1 ст. 119 НК РФ). Если декларацию нужно сдавать в электронной форме, а она подана в бумажной, то это квалифицируется как ее непредставление (п. 5 ст. 174 НК РФ).
Ситуация: Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В случае непредставления в установленный срок налоговой декларации в отношении доходов от продажи супругами недвижимости, находившейся в их совместной собственности, и проведения камеральной налоговой проверки налоговый орган на основе имеющихся у него документов (сведений) о налогоплательщиках и соответствующих доходах исчисляет подлежащую уплате сумму налога с учетом того, что сумма полученного каждым из супругов дохода определяется для них в равных долях (п. п. 3, 5 ст. 214.10 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В случае непредставления в установленный срок налоговой декларации в отношении доходов от продажи супругами недвижимости, находившейся в их совместной собственности, и проведения камеральной налоговой проверки налоговый орган на основе имеющихся у него документов (сведений) о налогоплательщиках и соответствующих доходах исчисляет подлежащую уплате сумму налога с учетом того, что сумма полученного каждым из супругов дохода определяется для них в равных долях (п. п. 3, 5 ст. 214.10 НК РФ).
Статья: Почему я должен платить налог за свою же квартиру? Как продать квартиру и не платить с нее налог?
(Зеленая У., Цыденова Б.)
("Жилищное право", 2024, N 9)Так, например, в деле N 2а-2249/2024 Новочеркасским городским судом Ростовской области 16.08.2024 установлено, что Межрайонная ИФНС России N 13 по Ростовской области обратилась в суд с иском о взыскании задолженности по штрафу в отношении З., который в 2021 году получил в дар недвижимое имущество, однако налоговую декларацию не представил в установленный срок. В связи с чем налоговым органом самостоятельно произведен расчет на основании поступивших сведений из Федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии. По итогам проведения налоговой камеральной проверки налоговым органом доначислен налог, подлежащий уплате в бюджет.
(Зеленая У., Цыденова Б.)
("Жилищное право", 2024, N 9)Так, например, в деле N 2а-2249/2024 Новочеркасским городским судом Ростовской области 16.08.2024 установлено, что Межрайонная ИФНС России N 13 по Ростовской области обратилась в суд с иском о взыскании задолженности по штрафу в отношении З., который в 2021 году получил в дар недвижимое имущество, однако налоговую декларацию не представил в установленный срок. В связи с чем налоговым органом самостоятельно произведен расчет на основании поступивших сведений из Федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии. По итогам проведения налоговой камеральной проверки налоговым органом доначислен налог, подлежащий уплате в бюджет.
Готовое решение: Порядок представления декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)6.1. Штраф и иные последствия непредставления декларации по налогу на прибыль в установленный срок
(КонсультантПлюс, 2025)6.1. Штраф и иные последствия непредставления декларации по налогу на прибыль в установленный срок
Готовое решение: Налоговые риски
(КонсультантПлюс, 2025)Например, если не сдать в срок налоговую декларацию, есть риск того, что инспекторы (пп. 1 п. 3, п. 11 ст. 76, п. 1 ст. 119 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Например, если не сдать в срок налоговую декларацию, есть риск того, что инспекторы (пп. 1 п. 3, п. 11 ст. 76, п. 1 ст. 119 НК РФ):
Готовое решение: Как подать единую (упрощенную) декларацию
(КонсультантПлюс, 2025)Помимо штрафа вам могут заблокировать счета в банке, счет цифрового рубля и переводы электронных денег (пп. 1 п. 3, п. 3.2 ст. 76 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Помимо штрафа вам могут заблокировать счета в банке, счет цифрового рубля и переводы электронных денег (пп. 1 п. 3, п. 3.2 ст. 76 НК РФ).