Непредставление ответа на требование о представлении пояснений
Подборка наиболее важных документов по запросу Непредставление ответа на требование о представлении пояснений (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган выявил расхождение между суммой доходов, отраженных налогоплательщиком в декларации, и суммой поступлений на расчетный счет и доначислил единый налог. Налогоплательщик оспорил доначисление, ссылаясь на то, что не все поступления на расчетный счет являются доходами для целей применения УСН. Суд признал доначисление правомерным, руководствуясь ст. ст. 86, 88, 346.14, 346.17 НК РФ. Суд указал, что налогоплательщик самостоятельно выбрал применение УСН с объектом налогообложения "доходы", которые определяются по кассовому методу. Налогоплательщик не представил каких-либо пояснений в ответ на требование налогового органа о представлении пояснений о выявленных расхождениях, также налогоплательщик не представил каких-либо доказательств того, что поступившие на его счет денежные средства не подлежат налогообложению по УСН. Суд отклонил довод налогоплательщика о необходимости учета расходов при определении налоговых обязательств, поскольку налогоплательщики, которые выбрали в соответствии со ст. 346.14 НК РФ в качестве объекта налогообложения "доходы", не вправе уменьшать полученные доходы на какие-либо расходы, за исключением сумм, указанных в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, факт исчисления и уплаты которых не установлен.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган выявил расхождение между суммой доходов, отраженных налогоплательщиком в декларации, и суммой поступлений на расчетный счет и доначислил единый налог. Налогоплательщик оспорил доначисление, ссылаясь на то, что не все поступления на расчетный счет являются доходами для целей применения УСН. Суд признал доначисление правомерным, руководствуясь ст. ст. 86, 88, 346.14, 346.17 НК РФ. Суд указал, что налогоплательщик самостоятельно выбрал применение УСН с объектом налогообложения "доходы", которые определяются по кассовому методу. Налогоплательщик не представил каких-либо пояснений в ответ на требование налогового органа о представлении пояснений о выявленных расхождениях, также налогоплательщик не представил каких-либо доказательств того, что поступившие на его счет денежные средства не подлежат налогообложению по УСН. Суд отклонил довод налогоплательщика о необходимости учета расходов при определении налоговых обязательств, поскольку налогоплательщики, которые выбрали в соответствии со ст. 346.14 НК РФ в качестве объекта налогообложения "доходы", не вправе уменьшать полученные доходы на какие-либо расходы, за исключением сумм, указанных в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, факт исчисления и уплаты которых не установлен.
Постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 26.08.2024 N 08АП-5247/2024 по делу N А70-16815/2023
Требование: О взыскании денежных средств по договору строительного подряда.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Заявленные истцом возражения относительно представленного истцом заключения специалиста ООО "Ново-Омск" суд апелляционной инстанции не принимает, поскольку, вопреки мнению ООО "ССК", данное лицо выступило в качестве специалиста, а не эксперта, арбитражное законодательство допускает представление стороной в качестве одного из доказательств заключения специалиста, к указанному заключению не применимы положения статьи 86 АПК РФ, вызову в судебное заседание для дачи пояснений специалист ООО "Ново-Омск" не подлежал, подписку о предупреждении об уголовной ответственности за дачу заведомо ложного заключения в порядке статьи 82 АПК РФ давать не обязан. Представленное ответчиком заключение специалиста отвечает требованиям, предъявляемым АПК РФ к представляемым сторонами доказательствам.
Требование: О взыскании денежных средств по договору строительного подряда.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Заявленные истцом возражения относительно представленного истцом заключения специалиста ООО "Ново-Омск" суд апелляционной инстанции не принимает, поскольку, вопреки мнению ООО "ССК", данное лицо выступило в качестве специалиста, а не эксперта, арбитражное законодательство допускает представление стороной в качестве одного из доказательств заключения специалиста, к указанному заключению не применимы положения статьи 86 АПК РФ, вызову в судебное заседание для дачи пояснений специалист ООО "Ново-Омск" не подлежал, подписку о предупреждении об уголовной ответственности за дачу заведомо ложного заключения в порядке статьи 82 АПК РФ давать не обязан. Представленное ответчиком заключение специалиста отвечает требованиям, предъявляемым АПК РФ к представляемым сторонами доказательствам.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по спорам в сфере госзаказа: Формирование документов для закупки по Закону N 44-ФЗ.
Можно ли в описании объекта закупки по Закону N 44-ФЗ устанавливать чрезмерно детализированные требования к товару
(КонсультантПлюс, 2025)Как пояснил заказчик, предусмотренным в документации требованиям, помимо Lada Kalina Hatchback, соответствуют автомобили других производителей. Вместе с тем согласно сведениям, представленным на официальных сайтах таких производителей, их продукция не отвечает установленным требованиям. Иных доказательств заказчик не представил. Кроме того, он не пояснил, какие автомобили являются эквивалентными для Lada Largus.
Можно ли в описании объекта закупки по Закону N 44-ФЗ устанавливать чрезмерно детализированные требования к товару
(КонсультантПлюс, 2025)Как пояснил заказчик, предусмотренным в документации требованиям, помимо Lada Kalina Hatchback, соответствуют автомобили других производителей. Вместе с тем согласно сведениям, представленным на официальных сайтах таких производителей, их продукция не отвечает установленным требованиям. Иных доказательств заказчик не представил. Кроме того, он не пояснил, какие автомобили являются эквивалентными для Lada Largus.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 25.10.2024 N Ф08-9009/2024 по делу N А63-18300/2023 <Ошибки в отчете не означают, что есть недоимка>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 2)Фискалы направили обществу требование о представлении пояснений или внесении необходимых изменений в РСВ. Но ответа не последовало. В связи с непредставлением уточненного РСВ предприятию доначислены взносы (177 751,28 руб.) и штраф (7 590,64 руб.). Краевое УФНС данное решение поддержало. Тогда общество обратилось к служителям Фемиды.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 2)Фискалы направили обществу требование о представлении пояснений или внесении необходимых изменений в РСВ. Но ответа не последовало. В связи с непредставлением уточненного РСВ предприятию доначислены взносы (177 751,28 руб.) и штраф (7 590,64 руб.). Краевое УФНС данное решение поддержало. Тогда общество обратилось к служителям Фемиды.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@
(ред. от 21.02.2025)
"Об утверждении форм документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки, требований к документам, представляемым в налоговый орган на бумажном носителе, порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов, требований к составлению акта налоговой проверки, требований к составлению акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 20.12.2018 N 53094)Непредставление (несвоевременное представление) лицом в налоговый орган предусмотренных пунктом 3 статьи 88 Кодекса пояснений в ответ на настоящее Требование в случае непредставления в установленный срок уточненной налоговой декларации, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного статьей 126 Кодекса, влечет ответственность, предусмотренную пунктами 1 и 2 статьи 129.1 Кодекса.
(ред. от 21.02.2025)
"Об утверждении форм документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки, требований к документам, представляемым в налоговый орган на бумажном носителе, порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов, требований к составлению акта налоговой проверки, требований к составлению акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 20.12.2018 N 53094)Непредставление (несвоевременное представление) лицом в налоговый орган предусмотренных пунктом 3 статьи 88 Кодекса пояснений в ответ на настоящее Требование в случае непредставления в установленный срок уточненной налоговой декларации, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного статьей 126 Кодекса, влечет ответственность, предусмотренную пунктами 1 и 2 статьи 129.1 Кодекса.
Статья: Вопросы по НДС: про изменения в НК и не только
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)ИФНС прислала требование о представлении пояснений по НДС. В срок ответа мы направили:
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)ИФНС прислала требование о представлении пояснений по НДС. В срок ответа мы направили:
Статья: Правовые механизмы защиты конкуренции при проведении государственных закупок
(Слепак В.Ю.)
("Юрист", 2021, N 10)Директивы не только предоставляют определенную свободу заказчикам в установлении перечня вопросов, подлежащих разъяснению в ходе проверки аномально низкой цены контракта, но и участникам при предоставлении ответов на такие запросы. Директивы не допускают установления требований, согласно которым принимаются только определенные виды объяснений (например, ограничивать возможные аргументы участника вопросами применяемых экономических методов выполнения работ, технических решений) или, наоборот, исключается возможность предоставления определенных видов пояснений, не давая участникам закупки аргументировать свою точку зрения по тем вопросам цены, которые вызвали подозрения у заказчика <24>, важно лишь, чтобы предоставленная информация давала прямые ответы на поставленные заказчиком вопросы.
(Слепак В.Ю.)
("Юрист", 2021, N 10)Директивы не только предоставляют определенную свободу заказчикам в установлении перечня вопросов, подлежащих разъяснению в ходе проверки аномально низкой цены контракта, но и участникам при предоставлении ответов на такие запросы. Директивы не допускают установления требований, согласно которым принимаются только определенные виды объяснений (например, ограничивать возможные аргументы участника вопросами применяемых экономических методов выполнения работ, технических решений) или, наоборот, исключается возможность предоставления определенных видов пояснений, не давая участникам закупки аргументировать свою точку зрения по тем вопросам цены, которые вызвали подозрения у заказчика <24>, важно лишь, чтобы предоставленная информация давала прямые ответы на поставленные заказчиком вопросы.
Статья: Правила внепланового трудового контроля
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)В обоих случаях работодатель обязан представить запрашиваемые документы или пояснения в течение 10 рабочих дней со дня получения требования от инспектора <13>.
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)В обоих случаях работодатель обязан представить запрашиваемые документы или пояснения в течение 10 рабочих дней со дня получения требования от инспектора <13>.
Готовое решение: Уточненная декларация по УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы не подали "уточненку" (или пояснения) в ответ на требование инспекции, вас еще могут привлечь к ответственности за несообщение сведений (п. п. 1, 2 ст. 129.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы не подали "уточненку" (или пояснения) в ответ на требование инспекции, вас еще могут привлечь к ответственности за несообщение сведений (п. п. 1, 2 ст. 129.1 НК РФ).
Вопрос: Обязана ли организация по требованию налогового органа представить пояснения о противоречии сведений в представленных документах, выявленных при камеральной проверке декларации по НДС, если не указаны конкретные противоречия?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Указанное требование может рассматриваться как нарушающее права налогоплательщика, и его можно не исполнять по существу. Вместе с тем не исключена вероятность судебного разбирательства, предметом которого станет решение налогового органа о привлечении к ответственности за непредставление пояснений.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Указанное требование может рассматриваться как нарушающее права налогоплательщика, и его можно не исполнять по существу. Вместе с тем не исключена вероятность судебного разбирательства, предметом которого станет решение налогового органа о привлечении к ответственности за непредставление пояснений.
Путеводитель. Пояснения в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2025)Законодательно не установлено право налогового органа требовать пояснения в части уведомлений ЕНП. Одной из причин проведения выездной проверки может быть непредставление пояснений и документов. Это следует из критериев, которые разработаны в рамках Концепции системы планирования выездных налоговых проверок (утв. Приказом ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@). Поэтому мы рекомендуем сформировать ответ на требование представить пояснения, воспользовавшись своим правом, установленным пп. 7 п. 1 ст. 21 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Законодательно не установлено право налогового органа требовать пояснения в части уведомлений ЕНП. Одной из причин проведения выездной проверки может быть непредставление пояснений и документов. Это следует из критериев, которые разработаны в рамках Концепции системы планирования выездных налоговых проверок (утв. Приказом ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@). Поэтому мы рекомендуем сформировать ответ на требование представить пояснения, воспользовавшись своим правом, установленным пп. 7 п. 1 ст. 21 НК РФ.
Статья: Как суд отменил штраф за неподачу пояснений, направленных с нарушением формата
(Сенин Т.К.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 5)В письменных пояснениях инспекция указала, что ответ на требование о представлении пояснений направлен обществом (заявителем) в формате "Обращение налогоплательщика (представителя) в целях получения информации (КНД 1166102)" <2>, тогда как пояснения (документы) должны быть представлены в формате, утвержденном Приказом ФНС России N ММВ-7-15/682@.
(Сенин Т.К.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 5)В письменных пояснениях инспекция указала, что ответ на требование о представлении пояснений направлен обществом (заявителем) в формате "Обращение налогоплательщика (представителя) в целях получения информации (КНД 1166102)" <2>, тогда как пояснения (документы) должны быть представлены в формате, утвержденном Приказом ФНС России N ММВ-7-15/682@.
Вопрос: ИП на УСН ("доходы") в рамках встречной проверки контрагента получил требование представить документы, касающиеся проверяемого налогоплательщика и подтверждающие расходы ИП. Обязан ли ИП представить документы и могут ли его привлечь к ответственности за непредставление в связи с их отсутствием?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: ИП на УСН ("доходы") в рамках встречной проверки контрагента получил требование представить документы, касающиеся проверяемого налогоплательщика и подтверждающие расходы ИП. Обязан ли ИП представить документы и могут ли его привлечь к ответственности за непредставление в связи с их отсутствием?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: ИП на УСН ("доходы") в рамках встречной проверки контрагента получил требование представить документы, касающиеся проверяемого налогоплательщика и подтверждающие расходы ИП. Обязан ли ИП представить документы и могут ли его привлечь к ответственности за непредставление в связи с их отсутствием?
Статья: Последствия применения УСН без уведомления
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 11)В июле 2021 г. в адрес предпринимателя было направлено требование о предоставлении пояснений по факту подачи декларации по УСН за 2020 г. В ответ бизнесмен предоставил письменные пояснения и указал, что подавал в налоговый орган уведомление о выборе УСН посредством почтового ящика инспекции в связи с общими ограничительными мерами, действующими в 2020 г., поэтому подтверждающих документов не имеется.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 11)В июле 2021 г. в адрес предпринимателя было направлено требование о предоставлении пояснений по факту подачи декларации по УСН за 2020 г. В ответ бизнесмен предоставил письменные пояснения и указал, что подавал в налоговый орган уведомление о выборе УСН посредством почтового ящика инспекции в связи с общими ограничительными мерами, действующими в 2020 г., поэтому подтверждающих документов не имеется.
Статья: О судебной практике кассационной инстанции по спорам, связанным с определением таможенной стоимости товаров
(Александрова Е.Н., Стафеева С.Е.)
("Арбитражные споры", 2021, N 4)В пункте 10 Положения N 42 определено, что в качестве объяснения причин, по которым документы и (или) сведения, запрошенные таможенным органом у декларанта при проведении контроля таможенной стоимости товаров, не могут быть представлены и (или) отсутствуют, рассматриваются представленные декларантом документы и (или) сведения, в том числе письменные пояснения, подтверждающие, что: а) запрошенный документ не существует или не применяется в рамках сделки; б) лицо, располагающее запрошенными документами и (или) сведениями, отказало декларанту в их предоставлении или декларантом не получен ответ от лица, располагающего запрошенными документами и (или) сведениями.
(Александрова Е.Н., Стафеева С.Е.)
("Арбитражные споры", 2021, N 4)В пункте 10 Положения N 42 определено, что в качестве объяснения причин, по которым документы и (или) сведения, запрошенные таможенным органом у декларанта при проведении контроля таможенной стоимости товаров, не могут быть представлены и (или) отсутствуют, рассматриваются представленные декларантом документы и (или) сведения, в том числе письменные пояснения, подтверждающие, что: а) запрошенный документ не существует или не применяется в рамках сделки; б) лицо, располагающее запрошенными документами и (или) сведениями, отказало декларанту в их предоставлении или декларантом не получен ответ от лица, располагающего запрошенными документами и (или) сведениями.