Несовершеннолетний налогоплательщик
Подборка наиболее важных документов по запросу Несовершеннолетний налогоплательщик (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 64 "Права и обязанности родителей по защите прав и интересов детей" СК РФ"Поскольку защита прав и интересов несовершеннолетнего осуществляется законными представителями (статья 54 Гражданского кодекса Российской Федерации, статья 64 Семейного кодекса Российской Федерации), постольку участие последних в налоговых правоотношениях в качестве законных представителей предполагает обязанность совершения от имени несовершеннолетнего налогоплательщика необходимых юридических действий, в том числе по уплате налогов."
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Споры о привлечении к налоговой ответственности по гл. 16 НК РФ: Налогоплательщик оспаривает штраф за неуплату налога
(КонсультантПлюс, 2025)наличие у Налогоплательщика - ИП на иждивении несовершеннолетних детей (паспортом гражданина Российской Федерации с внесенной записью о детях, свидетельствами о рождении детей и т.п.) >>>
(КонсультантПлюс, 2025)наличие у Налогоплательщика - ИП на иждивении несовершеннолетних детей (паспортом гражданина Российской Федерации с внесенной записью о детях, свидетельствами о рождении детей и т.п.) >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об обращении несовершеннолетнего гражданина в налоговый орган для получения доступа к интернет-сервису "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц".
(Письмо ФНС России от 05.03.2025 N ЗГ-2-19/3218@)Вопрос: Имеет ли право несовершеннолетний самостоятельно обратиться в налоговый орган для открытия личного кабинета налогоплательщика - физического лица?
(Письмо ФНС России от 05.03.2025 N ЗГ-2-19/3218@)Вопрос: Имеет ли право несовершеннолетний самостоятельно обратиться в налоговый орган для открытия личного кабинета налогоплательщика - физического лица?
Ситуация: Кто является плательщиком налога на имущество физических лиц?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Таким образом, если жилое помещение или иное имущество зарегистрировано на имя вашего несовершеннолетнего (малолетнего) ребенка и он не имеет собственного дохода, вам необходимо уплачивать налог на имущество от имени ребенка.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Таким образом, если жилое помещение или иное имущество зарегистрировано на имя вашего несовершеннолетнего (малолетнего) ребенка и он не имеет собственного дохода, вам необходимо уплачивать налог на имущество от имени ребенка.
Статья: О направлениях совершенствования правил налогообложения недвижимого имущества физических лиц
(Пономарева К.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 12)Однако на практике возникает проблема, когда в отсутствие личного кабинета у ребенка и уведомления об уплате налога родители сталкиваются с тем, что свой налог в части своей доли они уплачивают, а у ребенка копится долг, о котором они не осведомлены. Как правило, дети являются собственниками долей в праве на жилое помещение. Возникает вопрос: если родитель заплатит весь налог, будет ли по умолчанию считаться обязанность детей исполненной? В связи с этим представляется целесообразным ввести в текст НК РФ положение о наделении родителей полномочием налогового агента по НИФЛ по вопросу уплаты налога несовершеннолетними. Тогда родители будут видеть сумму налога к уплате в личном кабинете и смогут уплатить налог в полном объеме - и за себя, и за ребенка. Предлагаю дополнить статью 400 НК РФ следующим предложением: в целях настоящей главы налоговыми агентами по вопросу уплаты налога несовершеннолетними налогоплательщиками признаются их родители (в том числе усыновители), опекун (попечитель).
(Пономарева К.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 12)Однако на практике возникает проблема, когда в отсутствие личного кабинета у ребенка и уведомления об уплате налога родители сталкиваются с тем, что свой налог в части своей доли они уплачивают, а у ребенка копится долг, о котором они не осведомлены. Как правило, дети являются собственниками долей в праве на жилое помещение. Возникает вопрос: если родитель заплатит весь налог, будет ли по умолчанию считаться обязанность детей исполненной? В связи с этим представляется целесообразным ввести в текст НК РФ положение о наделении родителей полномочием налогового агента по НИФЛ по вопросу уплаты налога несовершеннолетними. Тогда родители будут видеть сумму налога к уплате в личном кабинете и смогут уплатить налог в полном объеме - и за себя, и за ребенка. Предлагаю дополнить статью 400 НК РФ следующим предложением: в целях настоящей главы налоговыми агентами по вопросу уплаты налога несовершеннолетними налогоплательщиками признаются их родители (в том числе усыновители), опекун (попечитель).
Ситуация: В каком порядке налоговый орган взыскивает с физического лица задолженность по имущественным налогам (налогу на имущество, транспортному, земельному) с 01.11.2025?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Законодательством не установлены особенности взыскания с несовершеннолетних задолженности по налогу на имущество физических лиц (как и по другим имущественным налогам). Вместе с тем в силу возраста несовершеннолетние налогоплательщики участвуют в налоговых отношениях через своих законных представителей, к которым относятся их родители, усыновители, опекуны, попечители (п. 1 ст. 26, п. 2 ст. 27, п. 1 ст. 45 НК РФ; п. 1 ст. 26, п. 1 ст. 28, п. 2 ст. 32, п. 2 ст. 33 ГК РФ; Письмо ФНС России от 24.06.2024 N БС-2-21/9312@).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Законодательством не установлены особенности взыскания с несовершеннолетних задолженности по налогу на имущество физических лиц (как и по другим имущественным налогам). Вместе с тем в силу возраста несовершеннолетние налогоплательщики участвуют в налоговых отношениях через своих законных представителей, к которым относятся их родители, усыновители, опекуны, попечители (п. 1 ст. 26, п. 2 ст. 27, п. 1 ст. 45 НК РФ; п. 1 ст. 26, п. 1 ст. 28, п. 2 ст. 32, п. 2 ст. 33 ГК РФ; Письмо ФНС России от 24.06.2024 N БС-2-21/9312@).
Ситуация: Как уплачивается НДФЛ с доходов ребенка?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Также необходимо учитывать, что несовершеннолетний налогоплательщик может быть привлечен к налоговой ответственности только с 16 лет, а возможность привлечения к налоговой ответственности законных представителей ребенка, в частности, за неуплату НДФЛ с его дохода законодательством прямо не предусмотрена (п. 2 ст. 107 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Также необходимо учитывать, что несовершеннолетний налогоплательщик может быть привлечен к налоговой ответственности только с 16 лет, а возможность привлечения к налоговой ответственности законных представителей ребенка, в частности, за неуплату НДФЛ с его дохода законодательством прямо не предусмотрена (п. 2 ст. 107 НК РФ).
Статья: Некоторые аспекты совершенствования налогообложения имущества и доходов несовершеннолетних
(Чефранова Е.А.)
("Закон", 2023, N 7)Способы улучшения материальной обеспеченности семей с детьми, равно как и пути достижения большей социальной справедливости, могут быть весьма разнообразными, включающими как средства социально-политического, экономического, так и правового характера. Применимые правовые средства могут включать и налоговые механизмы. Целесообразно предоставление различных налоговых льгот и преференций: освобождение от налогообложения, понижение ставки налога, предоставление налоговых вычетов и др. Однако прежде чем задумываться о должном, следовало бы разобраться в сущем. В предлагаемой статье постараемся проанализировать действующий налоговый статус несовершеннолетних граждан по российскому налоговому законодательству, а также выявить актуальные проблемы налогообложения несовершеннолетних налогоплательщиков.
(Чефранова Е.А.)
("Закон", 2023, N 7)Способы улучшения материальной обеспеченности семей с детьми, равно как и пути достижения большей социальной справедливости, могут быть весьма разнообразными, включающими как средства социально-политического, экономического, так и правового характера. Применимые правовые средства могут включать и налоговые механизмы. Целесообразно предоставление различных налоговых льгот и преференций: освобождение от налогообложения, понижение ставки налога, предоставление налоговых вычетов и др. Однако прежде чем задумываться о должном, следовало бы разобраться в сущем. В предлагаемой статье постараемся проанализировать действующий налоговый статус несовершеннолетних граждан по российскому налоговому законодательству, а также выявить актуальные проблемы налогообложения несовершеннолетних налогоплательщиков.
Ситуация: Каковы особенности дееспособности несовершеннолетних?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)На практике чаще всего вопрос об уплате налогов несовершеннолетними возникает в части НДФЛ и имущественных налогов. Так, физические лица независимо от возраста признаются налогоплательщиками НДФЛ, налога на имущество и земельного налога. Налогоплательщиками транспортного налога граждане могут быть признаны с 16 лет, поскольку с этого возраста на них могут быть зарегистрированы транспортные средства (ч. 1 ст. 19, п. 1 ст. 207, ч. 1 ст. 357, п. 1 ст. 388, ст. 400 НК РФ; п. 1 ст. 4 Закона от 03.08.2018 N 283-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)На практике чаще всего вопрос об уплате налогов несовершеннолетними возникает в части НДФЛ и имущественных налогов. Так, физические лица независимо от возраста признаются налогоплательщиками НДФЛ, налога на имущество и земельного налога. Налогоплательщиками транспортного налога граждане могут быть признаны с 16 лет, поскольку с этого возраста на них могут быть зарегистрированы транспортные средства (ч. 1 ст. 19, п. 1 ст. 207, ч. 1 ст. 357, п. 1 ст. 388, ст. 400 НК РФ; п. 1 ст. 4 Закона от 03.08.2018 N 283-ФЗ).
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Учитывая изложенное, по мнению Минфина России, налогоплательщик, приобретший за счет собственных средств квартиру в общую долевую собственность со своим несовершеннолетним на момент приобретения в собственность квартиры ребенком, вправе учесть в составе имущественного налогового вычета расходы, понесенные им на приобретение этой квартиры, в том числе соответствующей доли в собственность несовершеннолетнего ребенка, при этом общий размер предоставляемого налогоплательщику налогового вычета не может превышать 2 000 000 рублей.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Учитывая изложенное, по мнению Минфина России, налогоплательщик, приобретший за счет собственных средств квартиру в общую долевую собственность со своим несовершеннолетним на момент приобретения в собственность квартиры ребенком, вправе учесть в составе имущественного налогового вычета расходы, понесенные им на приобретение этой квартиры, в том числе соответствующей доли в собственность несовершеннолетнего ребенка, при этом общий размер предоставляемого налогоплательщику налогового вычета не может превышать 2 000 000 рублей.
Вопрос: Как должна быть оформлена справка об оплате лечения, если планируется получать социальный вычет по НДФЛ с дохода от аренды имущества, принадлежащего ребенку? В частности, должен ли быть указан несовершеннолетний ребенок в графе "Налогоплательщик", то есть как лицо, оплатившее лечение?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Вопрос: Как должна быть оформлена справка об оплате лечения, если планируется получать социальный вычет по НДФЛ с дохода от аренды имущества, принадлежащего ребенку? В частности, должен ли быть указан несовершеннолетний ребенок в графе "Налогоплательщик", то есть как лицо, оплатившее лечение? Если да, то имеет ли значение порядок оплаты, например, может ли оплатить лечение отец ребенка безналично (своей платежной картой или со своего банковского счета)?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Вопрос: Как должна быть оформлена справка об оплате лечения, если планируется получать социальный вычет по НДФЛ с дохода от аренды имущества, принадлежащего ребенку? В частности, должен ли быть указан несовершеннолетний ребенок в графе "Налогоплательщик", то есть как лицо, оплатившее лечение? Если да, то имеет ли значение порядок оплаты, например, может ли оплатить лечение отец ребенка безналично (своей платежной картой или со своего банковского счета)?
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам2.3. Может ли налогоплательщик получить имущественный вычет по НДФЛ при покупке жилья, если до достижения им 18 лет родитель, приобретший квартиру в долевую собственность с ним, уже воспользовался вычетом, в том числе в его доле?
Статья: Защита имущественных прав несовершеннолетних при банкротстве их законных представителей: вопросы теории и практики
(Жукова О.В.)
("Вестник гражданского процесса", 2024, N 5)<18> См., например, по вопросу взыскания налога с законных представителей несовершеннолетних налогоплательщиков: Юстус О.И. Правовые основы для разрешения вопроса о взыскании налогов с законных представителей налогоплательщиков, не достигших совершеннолетия // Вестник ТвГУ. Серия: Право. 2021. N 4 (68). С. 131 - 137.
(Жукова О.В.)
("Вестник гражданского процесса", 2024, N 5)<18> См., например, по вопросу взыскания налога с законных представителей несовершеннолетних налогоплательщиков: Юстус О.И. Правовые основы для разрешения вопроса о взыскании налогов с законных представителей налогоплательщиков, не достигших совершеннолетия // Вестник ТвГУ. Серия: Право. 2021. N 4 (68). С. 131 - 137.