Несвоевременное представление уточненной декларации
Подборка наиболее важных документов по запросу Несвоевременное представление уточненной декларации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 81 "Внесение изменений в налоговую декларацию, расчеты" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, решение о доначислении УСН и применении штрафа является незаконным, поскольку инспекцией не учтены представленные уточненные налоговые декларации.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, решение о доначислении УСН и применении штрафа является незаконным, поскольку инспекцией не учтены представленные уточненные налоговые декларации.
Важнейшая практика по ст. 54 НК РФНе нужно подавать уточненные декларации по налогу на прибыль за предыдущие периоды, если налоги, включаемые в расходы, излишне исчислены (в том числе из-за неприменения льготы) >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Уточненная декларация по УСН
(КонсультантПлюс, 2025)6. Что будет, если не сдать уточненную декларацию
(КонсультантПлюс, 2025)6. Что будет, если не сдать уточненную декларацию
Готовое решение: Уточненная декларация о плате за негативное воздействие на окружающую среду
(КонсультантПлюс, 2025)6. Какие последствия будут, если не сдать в срок уточненную декларацию о плате за НВОС
(КонсультантПлюс, 2025)6. Какие последствия будут, если не сдать в срок уточненную декларацию о плате за НВОС
Нормативные акты
Справочная информация: "Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) лицом сведений, которые в соответствии с НК РФ это лицо должно сообщить налоговому органу, в том числе непредставление (несвоевременное представление) лицом в налоговый орган предусмотренных пунктом 3 статьи 88 НК РФ пояснений в случае непредставления в установленный срок уточненной налоговой декларации, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного ст. 126 НК РФ
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) лицом сведений, которые в соответствии с НК РФ это лицо должно сообщить налоговому органу, в том числе непредставление (несвоевременное представление) лицом в налоговый орган предусмотренных пунктом 3 статьи 88 НК РФ пояснений в случае непредставления в установленный срок уточненной налоговой декларации, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного ст. 126 НК РФ
Федеральный закон от 08.06.2015 N 140-ФЗ
(ред. от 09.03.2022)
"О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"8. Декларация может быть представлена каждым декларантом однократно в ходе каждого этапа декларирования. Если иное не предусмотрено настоящей частью, повторное представление декларации в ходе каждого этапа декларирования не допускается. Представление уточненной декларации не допускается. Представление декларации в ходе первого, и (или) второго, и (или) третьего этапов декларирования не препятствует представлению декларации в ходе четвертого этапа декларирования. При этом в случае представления декларации в ходе первого, и (или) второго, и (или) третьего этапов декларирования представление декларации в ходе четвертого этапа декларирования вне зависимости от ее содержания не является представлением уточненной декларации. В случае получения письменного отказа в приеме ранее представленной декларации повторное представление декларации допускается в пределах срока, установленного статьей 5 настоящего Федерального закона.
(ред. от 09.03.2022)
"О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"8. Декларация может быть представлена каждым декларантом однократно в ходе каждого этапа декларирования. Если иное не предусмотрено настоящей частью, повторное представление декларации в ходе каждого этапа декларирования не допускается. Представление уточненной декларации не допускается. Представление декларации в ходе первого, и (или) второго, и (или) третьего этапов декларирования не препятствует представлению декларации в ходе четвертого этапа декларирования. При этом в случае представления декларации в ходе первого, и (или) второго, и (или) третьего этапов декларирования представление декларации в ходе четвертого этапа декларирования вне зависимости от ее содержания не является представлением уточненной декларации. В случае получения письменного отказа в приеме ранее представленной декларации повторное представление декларации допускается в пределах срока, установленного статьей 5 настоящего Федерального закона.
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Если же налогоплательщик решит схитрить: оплатит предложенную сумму в бюджет, но не подаст уточненную налоговую декларацию, то он рискует в будущем не вернуть этой налоговой переплаты и проиграть налоговый спор в суде. Суд может заключить, что платеж в бюджет, не основанный на уточненной налоговой декларации, носит не публично-правовой, а частноправовой (гражданско-правовой) характер, а перечисление недоимки без законной обязанности через проблемный банк к тому же может свидетельствовать о недобросовестном поведении налогоплательщика и злоупотреблении правом <1>.
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Если же налогоплательщик решит схитрить: оплатит предложенную сумму в бюджет, но не подаст уточненную налоговую декларацию, то он рискует в будущем не вернуть этой налоговой переплаты и проиграть налоговый спор в суде. Суд может заключить, что платеж в бюджет, не основанный на уточненной налоговой декларации, носит не публично-правовой, а частноправовой (гражданско-правовой) характер, а перечисление недоимки без законной обязанности через проблемный банк к тому же может свидетельствовать о недобросовестном поведении налогоплательщика и злоупотреблении правом <1>.
Готовое решение: Как проводится камеральная налоговая проверка по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Проверяющие могут признать декларацию (расчет) непредставленной, тогда вам направят уведомление об этом. В день его направления инспекция прекратит камеральную проверку. Если непредставленной посчитают уточненную декларацию (расчет), то возобновят проверку ранее переданной отчетности. При этом срок прекращенной проверки не учитывают (п. 9.1 ст. 88 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Проверяющие могут признать декларацию (расчет) непредставленной, тогда вам направят уведомление об этом. В день его направления инспекция прекратит камеральную проверку. Если непредставленной посчитают уточненную декларацию (расчет), то возобновят проверку ранее переданной отчетности. При этом срок прекращенной проверки не учитывают (п. 9.1 ст. 88 НК РФ).
Готовое решение: Как с 1 января 2026 г. ИП заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ по новой форме
(КонсультантПлюс, 2025)Если в первоначальной декларации обнаружены ошибки, которые не привели к занижению сумм НДФЛ, вы не обязаны подавать уточненную (корректирующую) декларацию. Вы можете подать ее по своему усмотрению (п. 1 ст. 81 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если в первоначальной декларации обнаружены ошибки, которые не привели к занижению сумм НДФЛ, вы не обязаны подавать уточненную (корректирующую) декларацию. Вы можете подать ее по своему усмотрению (п. 1 ст. 81 НК РФ).
Вопрос: Если обеспечительный платеж будет уплачен в большем размере, чем половина налоговой базы по налогу на сверхприбыль (уточненные декларации не подаются, базы не меняются, например, ошибка в расчетах), вправе ли банк в дальнейшем подать заявление о возврате/зачете образовавшейся переплаты по налогу на сверхприбыль?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: 1. В случае если обеспечительный платеж будет уплачен в большем размере, чем половина налоговой базы по налогу на сверхприбыль (при этом уточненные декларации не подаются, базы не меняются, например, ошибка в расчетах), вправе ли банк в дальнейшем подать заявление о возврате/зачете образовавшейся переплаты по налогу на сверхприбыль?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: 1. В случае если обеспечительный платеж будет уплачен в большем размере, чем половина налоговой базы по налогу на сверхприбыль (при этом уточненные декларации не подаются, базы не меняются, например, ошибка в расчетах), вправе ли банк в дальнейшем подать заявление о возврате/зачете образовавшейся переплаты по налогу на сверхприбыль?
Статья: Обзор практики споров о взыскании финансовых потерь (убытков) по НДС с контрагентов
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- истец не предпринял всех необходимых мер для уменьшения суммы убытков, в частности, не подал уточненную декларацию при наличии такой возможности.
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- истец не предпринял всех необходимых мер для уменьшения суммы убытков, в частности, не подал уточненную декларацию при наличии такой возможности.
Готовое решение: Какую ответственность и иные негативные последствия несет налоговый агент за неуплату и несвоевременное перечисление НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)"Уточненку" следует подать и в случае, если выездная проверка за соответствующий период уже была и инспекция вашу ошибку не обнаружила. Подача "уточненки" освобождает от ответственности по п. 1 ст. 123 НК РФ (пп. 2 п. 4, п. 6 ст. 81 НК РФ). Если этого не сделать и ошибку выявит повторная выездная проверка, налоговый орган доначислит:
(КонсультантПлюс, 2025)"Уточненку" следует подать и в случае, если выездная проверка за соответствующий период уже была и инспекция вашу ошибку не обнаружила. Подача "уточненки" освобождает от ответственности по п. 1 ст. 123 НК РФ (пп. 2 п. 4, п. 6 ст. 81 НК РФ). Если этого не сделать и ошибку выявит повторная выездная проверка, налоговый орган доначислит:
Статья: Косвенные налоги: оценка налоговых рисков
(Мандрощенко О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 5)Типичной ошибкой налогоплательщиков является определение срока, в течение которого можно заявить к вычету НДС. Многие налогоплательщики рассуждают, что годичный срок используется в случае, если не предоставляется уточненная декларация, то есть в течение года после возврата аванса компания может применить вычет без "уточненки", а в течение трех лет - подав "уточненку".
(Мандрощенко О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 5)Типичной ошибкой налогоплательщиков является определение срока, в течение которого можно заявить к вычету НДС. Многие налогоплательщики рассуждают, что годичный срок используется в случае, если не предоставляется уточненная декларация, то есть в течение года после возврата аванса компания может применить вычет без "уточненки", а в течение трех лет - подав "уточненку".
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ3.1. Можно ли при камеральной проверке уточненной декларации привлечь к ответственности за непредоставление документов, не касающихся внесенных в первоначальную декларацию изменений?
Готовое решение: Уточненная декларация по налогу на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2025)Не нужно подавать уточненную декларацию, если инспекция доначислила вам налог по итогам проверки. Такой вывод можно сделать на основании п. 1 ст. 81 НК РФ, согласно которому уточненная декларация представляется, если ошибку обнаружил сам налогоплательщик.
(КонсультантПлюс, 2025)Не нужно подавать уточненную декларацию, если инспекция доначислила вам налог по итогам проверки. Такой вывод можно сделать на основании п. 1 ст. 81 НК РФ, согласно которому уточненная декларация представляется, если ошибку обнаружил сам налогоплательщик.