Несвоевременное представление уточненной декларации
Подборка наиболее важных документов по запросу Несвоевременное представление уточненной декларации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 81 "Внесение изменений в налоговую декларацию, расчеты" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, решение о доначислении УСН и применении штрафа является незаконным, поскольку инспекцией не учтены представленные уточненные налоговые декларации.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, решение о доначислении УСН и применении штрафа является незаконным, поскольку инспекцией не учтены представленные уточненные налоговые декларации.
Важнейшая практика по ст. 54 НК РФНе нужно подавать уточненные декларации по налогу на прибыль за предыдущие периоды, если налоги, включаемые в расходы, излишне исчислены (в том числе из-за неприменения льготы) >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Уточненная декларация по УСН
(КонсультантПлюс, 2025)6. Что будет, если не сдать уточненную декларацию
(КонсультантПлюс, 2025)6. Что будет, если не сдать уточненную декларацию
Готовое решение: Уточненная декларация о плате за негативное воздействие на окружающую среду
(КонсультантПлюс, 2025)6. Какие последствия будут, если не сдать в срок уточненную декларацию о плате за НВОС
(КонсультантПлюс, 2025)6. Какие последствия будут, если не сдать в срок уточненную декларацию о плате за НВОС
Нормативные акты
Справочная информация: "Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) лицом сведений, которые в соответствии с НК РФ это лицо должно сообщить налоговому органу, в том числе непредставление (несвоевременное представление) лицом в налоговый орган предусмотренных пунктом 3 статьи 88 НК РФ пояснений в случае непредставления в установленный срок уточненной налоговой декларации, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного ст. 126 НК РФ
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) лицом сведений, которые в соответствии с НК РФ это лицо должно сообщить налоговому органу, в том числе непредставление (несвоевременное представление) лицом в налоговый орган предусмотренных пунктом 3 статьи 88 НК РФ пояснений в случае непредставления в установленный срок уточненной налоговой декларации, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного ст. 126 НК РФ
Федеральный закон от 08.06.2015 N 140-ФЗ
(ред. от 09.03.2022)
"О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"8. Декларация может быть представлена каждым декларантом однократно в ходе каждого этапа декларирования. Если иное не предусмотрено настоящей частью, повторное представление декларации в ходе каждого этапа декларирования не допускается. Представление уточненной декларации не допускается. Представление декларации в ходе первого, и (или) второго, и (или) третьего этапов декларирования не препятствует представлению декларации в ходе четвертого этапа декларирования. При этом в случае представления декларации в ходе первого, и (или) второго, и (или) третьего этапов декларирования представление декларации в ходе четвертого этапа декларирования вне зависимости от ее содержания не является представлением уточненной декларации. В случае получения письменного отказа в приеме ранее представленной декларации повторное представление декларации допускается в пределах срока, установленного статьей 5 настоящего Федерального закона.
(ред. от 09.03.2022)
"О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"8. Декларация может быть представлена каждым декларантом однократно в ходе каждого этапа декларирования. Если иное не предусмотрено настоящей частью, повторное представление декларации в ходе каждого этапа декларирования не допускается. Представление уточненной декларации не допускается. Представление декларации в ходе первого, и (или) второго, и (или) третьего этапов декларирования не препятствует представлению декларации в ходе четвертого этапа декларирования. При этом в случае представления декларации в ходе первого, и (или) второго, и (или) третьего этапов декларирования представление декларации в ходе четвертого этапа декларирования вне зависимости от ее содержания не является представлением уточненной декларации. В случае получения письменного отказа в приеме ранее представленной декларации повторное представление декларации допускается в пределах срока, установленного статьей 5 настоящего Федерального закона.
Готовое решение: Нужно ли пересчитывать налог на прибыль при выставлении корректировочного счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2025)уменьшение стоимости реализованных товаров (работ, услуг) вы можете отразить либо в том периоде, когда произошла отгрузка, либо в текущем периоде (п. 1 ст. 54 НК РФ). Второй вариант удобнее - ведь не надо подавать "уточненку" и заявление о зачете (возврате) переплаты.
(КонсультантПлюс, 2025)уменьшение стоимости реализованных товаров (работ, услуг) вы можете отразить либо в том периоде, когда произошла отгрузка, либо в текущем периоде (п. 1 ст. 54 НК РФ). Второй вариант удобнее - ведь не надо подавать "уточненку" и заявление о зачете (возврате) переплаты.
Готовое решение: Декларация по налогу на прибыль при реорганизации организации
(КонсультантПлюс, 2025)Если реорганизация была в форме выделения, то правопреемнику не нужно подавать уточненные декларации за прежнюю организацию. Она сама подает за себя уточненные декларации, так как после реорганизации не прекращает существовать (п. 8 ст. 50 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если реорганизация была в форме выделения, то правопреемнику не нужно подавать уточненные декларации за прежнюю организацию. Она сама подает за себя уточненные декларации, так как после реорганизации не прекращает существовать (п. 8 ст. 50 НК РФ).
Вопрос: У IT-организации за полугодие 2024 г. доля доходов от IT-услуг составила менее 70%. По итогам девяти месяцев и 2024 г. доля доходов от IT-услуг составит более 70%, так как были заключены новые договоры. Может ли IT-организация не сдавать уточненные декларации за полугодие и применить ставку 0% по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: У аккредитованной IT-организации по итогам полугодия 2024 г. доля доходов от IT-услуг составила менее 70%. Однако организация прогнозирует, что по итогам девяти месяцев и 2024 г. доля доходов от IT-услуг составит более 70%, так как в июле 2024 г. были заключены новые долгосрочные договоры об оказании IT-услуг и получены авансы. Может ли IT-организация не сдавать уточненные декларации по налогу на прибыль за полугодие 2024 г. и применить ставку 0% по налогу на прибыль в данной ситуации?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: У аккредитованной IT-организации по итогам полугодия 2024 г. доля доходов от IT-услуг составила менее 70%. Однако организация прогнозирует, что по итогам девяти месяцев и 2024 г. доля доходов от IT-услуг составит более 70%, так как в июле 2024 г. были заключены новые долгосрочные договоры об оказании IT-услуг и получены авансы. Может ли IT-организация не сдавать уточненные декларации по налогу на прибыль за полугодие 2024 г. и применить ставку 0% по налогу на прибыль в данной ситуации?
Готовое решение: Как учитывать бонусы по договору поставки при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Если же поставщик не подает уточненную декларацию, то величину предоставленного покупателю бонуса следует отразить в декларации в текущем периоде по строке 301 Приложения N 2 к листу 02 декларации с корректировкой иных показателей декларации на эту сумму.
(КонсультантПлюс, 2025)Если же поставщик не подает уточненную декларацию, то величину предоставленного покупателю бонуса следует отразить в декларации в текущем периоде по строке 301 Приложения N 2 к листу 02 декларации с корректировкой иных показателей декларации на эту сумму.
Готовое решение: Как отразить исправленный счет-фактуру в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Если счет-фактуру зарегистрировали после сдачи декларации, то нужно подать уточненку за тот квартал, по которому вы оформили дополнительный лист книги продаж. Сделать вы это должны, если в результате внесенных изменений увеличился налог к доплате. Если же сумма НДС к уплате не занижена, то представление уточненки ваше право, а не обязанность (п. 1 ст. 81 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если счет-фактуру зарегистрировали после сдачи декларации, то нужно подать уточненку за тот квартал, по которому вы оформили дополнительный лист книги продаж. Сделать вы это должны, если в результате внесенных изменений увеличился налог к доплате. Если же сумма НДС к уплате не занижена, то представление уточненки ваше право, а не обязанность (п. 1 ст. 81 НК РФ).
Готовое решение: Как корректировать индивидуальные сведения персонифицированного учета
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый кодекс РФ не ограничивает возможность подавать уточненные декларации и расчеты в зависимости от того, сколько времени прошло с момента окончания отчетного (расчетного) периода (п. п. 1, 7 ст. 81 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый кодекс РФ не ограничивает возможность подавать уточненные декларации и расчеты в зависимости от того, сколько времени прошло с момента окончания отчетного (расчетного) периода (п. п. 1, 7 ст. 81 НК РФ).
Готовое решение: Налоговый мониторинг
(КонсультантПлюс, 2025)в календарном году, за который мониторинг не проводится, вы подали уточненную декларацию (расчет) за проверяемый (проверенный) мониторингом период и в ней уменьшена сумма налога (сбора, страховых взносов) к уплате, увеличена сумма возмещаемого НДС (или акциза) либо увеличена сумма полученного убытка. Предмет проверки - правильность исчисления налога (сбора, страховых взносов) (определения суммы убытка) на основании измененных показателей уточненной декларации.
(КонсультантПлюс, 2025)в календарном году, за который мониторинг не проводится, вы подали уточненную декларацию (расчет) за проверяемый (проверенный) мониторингом период и в ней уменьшена сумма налога (сбора, страховых взносов) к уплате, увеличена сумма возмещаемого НДС (или акциза) либо увеличена сумма полученного убытка. Предмет проверки - правильность исчисления налога (сбора, страховых взносов) (определения суммы убытка) на основании измененных показателей уточненной декларации.
Готовое решение: Уточненная декларация по налогу на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2025)Не нужно подавать уточненную декларацию, если инспекция доначислила вам налог по итогам проверки. Такой вывод можно сделать на основании п. 1 ст. 81 НК РФ, согласно которому уточненная декларация представляется, если ошибку обнаружил сам налогоплательщик.
(КонсультантПлюс, 2025)Не нужно подавать уточненную декларацию, если инспекция доначислила вам налог по итогам проверки. Такой вывод можно сделать на основании п. 1 ст. 81 НК РФ, согласно которому уточненная декларация представляется, если ошибку обнаружил сам налогоплательщик.
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Если же налогоплательщик решит схитрить: оплатит предложенную сумму в бюджет, но не подаст уточненную налоговую декларацию, то он рискует в будущем не вернуть этой налоговой переплаты и проиграть налоговый спор в суде. Суд может заключить, что платеж в бюджет, не основанный на уточненной налоговой декларации, носит не публично-правовой, а частноправовой (гражданско-правовой) характер, а перечисление недоимки без законной обязанности через проблемный банк к тому же может свидетельствовать о недобросовестном поведении налогоплательщика и злоупотреблении правом <1>.
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Если же налогоплательщик решит схитрить: оплатит предложенную сумму в бюджет, но не подаст уточненную налоговую декларацию, то он рискует в будущем не вернуть этой налоговой переплаты и проиграть налоговый спор в суде. Суд может заключить, что платеж в бюджет, не основанный на уточненной налоговой декларации, носит не публично-правовой, а частноправовой (гражданско-правовой) характер, а перечисление недоимки без законной обязанности через проблемный банк к тому же может свидетельствовать о недобросовестном поведении налогоплательщика и злоупотреблении правом <1>.
Вопрос: Если обеспечительный платеж будет уплачен в большем размере, чем половина налоговой базы по налогу на сверхприбыль (уточненные декларации не подаются, базы не меняются, например, ошибка в расчетах), вправе ли банк в дальнейшем подать заявление о возврате/зачете образовавшейся переплаты по налогу на сверхприбыль?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: 1. В случае если обеспечительный платеж будет уплачен в большем размере, чем половина налоговой базы по налогу на сверхприбыль (при этом уточненные декларации не подаются, базы не меняются, например, ошибка в расчетах), вправе ли банк в дальнейшем подать заявление о возврате/зачете образовавшейся переплаты по налогу на сверхприбыль?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: 1. В случае если обеспечительный платеж будет уплачен в большем размере, чем половина налоговой базы по налогу на сверхприбыль (при этом уточненные декларации не подаются, базы не меняются, например, ошибка в расчетах), вправе ли банк в дальнейшем подать заявление о возврате/зачете образовавшейся переплаты по налогу на сверхприбыль?