Нет обязанности представлять расчет 6-ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Нет обязанности представлять расчет 6-ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налогообложение деятельности автомойки
(КонсультантПлюс, 2025)отсутствует обязанность представлять налоговую декларацию в связи с применением спецрежима, расчет 6-НДФЛ, расчет по страховым взносам;
(КонсультантПлюс, 2025)отсутствует обязанность представлять налоговую декларацию в связи с применением спецрежима, расчет 6-НДФЛ, расчет по страховым взносам;
Путеводитель. Пояснения в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2025)Причиной, почему вы не представили расчет 6-НДФЛ, может быть отсутствие обязанности его подавать. В частности, это возможно, когда не производились выплаты физлицам.
(КонсультантПлюс, 2025)Причиной, почему вы не представили расчет 6-НДФЛ, может быть отсутствие обязанности его подавать. В частности, это возможно, когда не производились выплаты физлицам.
Вопрос: Вправе ли налоговый орган привлечь организацию к ответственности и приостановить операции по счету за непредставление расчета 6-НДФЛ, если она не ведет деятельность, в штате только директор и заработная плата ему не начисляется?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Налоговый орган вправе направить налоговому агенту уведомление о неисполнении обязанности по представлению расчета не позднее чем в течение 14 дней до дня принятия решения, предусмотренного п. 3.2 ст. 76 НК РФ (п. 3.3 ст. 76 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Налоговый орган вправе направить налоговому агенту уведомление о неисполнении обязанности по представлению расчета не позднее чем в течение 14 дней до дня принятия решения, предусмотренного п. 3.2 ст. 76 НК РФ (п. 3.3 ст. 76 НК РФ).
Статья: Особенности учета НДФЛ и страховых взносов при наличии обособленных подразделений
(Подкопаев М.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Обязанность по его подаче возникает, если законодательством о налогах и сборах предусмотрена уплата (перечисление) налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов до представления соответствующей налоговой декларации (расчета) либо если обязанность по представлению налоговой декларации (расчета) не установлена НК РФ. Эта обязанность распространяется и на налоговых агентов.
(Подкопаев М.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Обязанность по его подаче возникает, если законодательством о налогах и сборах предусмотрена уплата (перечисление) налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов до представления соответствующей налоговой декларации (расчета) либо если обязанность по представлению налоговой декларации (расчета) не установлена НК РФ. Эта обязанность распространяется и на налоговых агентов.
Вопрос: ИП заключил договор подряда с физлицом, не являющимся самозанятым. Физлицо впоследствии оформило статус самозанятого. Как оплачивать по договору подряда, облагается доход НДФЛ или нет?
(Консультация эксперта, 2023)У индивидуального предпринимателя в отношении облагаемого дохода, выплаченного плательщику налога на профессиональный доход, не возникает обязанностей налогового агента. Соответственно, платить НДФЛ с таких доходов и представлять расчет по форме 6-НДФЛ не надо. Условием такого освобождения являются, в частности, наличие гражданско-правового договора (ГПД) и отсутствие с самозанятым лицом трудовых отношений либо их прекращение не менее двух лет назад (ч. 8 ст. 2, п. 8 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход").
(Консультация эксперта, 2023)У индивидуального предпринимателя в отношении облагаемого дохода, выплаченного плательщику налога на профессиональный доход, не возникает обязанностей налогового агента. Соответственно, платить НДФЛ с таких доходов и представлять расчет по форме 6-НДФЛ не надо. Условием такого освобождения являются, в частности, наличие гражданско-правового договора (ГПД) и отсутствие с самозанятым лицом трудовых отношений либо их прекращение не менее двух лет назад (ч. 8 ст. 2, п. 8 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход").
Готовое решение: Допускается ли уплата НДФЛ за счет средств налогового агента
(КонсультантПлюс, 2025)Такой порядок заполнения позволит налоговому органу учесть ошибочно не удержанный налог в совокупной обязанности, отражаемой на ЕНС. В общем случае она складывается из данных, содержащихся в поданных налогоплательщиком декларациях (расчетах) (пп. 1 п. 5 ст. 11.3 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Такой порядок заполнения позволит налоговому органу учесть ошибочно не удержанный налог в совокупной обязанности, отражаемой на ЕНС. В общем случае она складывается из данных, содержащихся в поданных налогоплательщиком декларациях (расчетах) (пп. 1 п. 5 ст. 11.3 НК РФ).
Вопрос: Дистанционный работник (гражданин РФ) находится больше 183 дней за границей (ОАЭ). Нужно ли организации уведомлять ИФНС России о его статусе нерезидента в целях налогообложения НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Нет. У организации отсутствует обязанность отдельно уведомлять налоговый орган о наличии у работника статуса нерезидента РФ. При этом при представлении расчета 6-НДФЛ за год в Приложении N 1 к расчету указывается статус налогоплательщика.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Нет. У организации отсутствует обязанность отдельно уведомлять налоговый орган о наличии у работника статуса нерезидента РФ. При этом при представлении расчета 6-НДФЛ за год в Приложении N 1 к расчету указывается статус налогоплательщика.
Статья: Какой декабрьский НДФЛ показать в январском уведомлении
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 3)Более того, по переходным положениям суммы НДФЛ, уплаченные в бюджет по состоянию на 31 декабря 2022 г., ИФНС должна учесть в составе совокупной обязанности организации/ИП при формировании начального сальдо на ЕНС на 01.01.2023 <4>. А потом, после представления расчета 6-НДФЛ за 2022 г., учтенный в виде обязанности НДФЛ инспекция сторнирует и сделает начисления НДФЛ уже на основании сумм, отраженных в годовом 6-НДФЛ (подробнее об этом читайте в ГК, 2022, N 22, с. 31).
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 3)Более того, по переходным положениям суммы НДФЛ, уплаченные в бюджет по состоянию на 31 декабря 2022 г., ИФНС должна учесть в составе совокупной обязанности организации/ИП при формировании начального сальдо на ЕНС на 01.01.2023 <4>. А потом, после представления расчета 6-НДФЛ за 2022 г., учтенный в виде обязанности НДФЛ инспекция сторнирует и сделает начисления НДФЛ уже на основании сумм, отраженных в годовом 6-НДФЛ (подробнее об этом читайте в ГК, 2022, N 22, с. 31).
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2025)Если у организации нет трудовых отношений с самозанятым, у нее не возникает обязанностей налогового агента в отношении выплаченного ему облагаемого дохода. Соответственно, не надо платить НДФЛ с таких доходов и представлять расчет 6-НДФЛ. Условием освобождения является, в частности, наличие ГПД и отсутствие с самозанятым трудовых отношений либо их прекращение не менее двух лет назад (ч. 8 ст. 2, п. 8 ч. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если у организации нет трудовых отношений с самозанятым, у нее не возникает обязанностей налогового агента в отношении выплаченного ему облагаемого дохода. Соответственно, не надо платить НДФЛ с таких доходов и представлять расчет 6-НДФЛ. Условием освобождения является, в частности, наличие ГПД и отсутствие с самозанятым трудовых отношений либо их прекращение не менее двух лет назад (ч. 8 ст. 2, п. 8 ч. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ).
Статья: Что будет, если не сообщили инспекции о неудержанном НДФЛ
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 11)Возможен ли штраф 10 000 руб. за непредставление сведений о налогоплательщике? <13> Нет, поскольку он применим лишь тогда, когда отсутствуют признаки нарушения по п. 1 ст. 126.1 НК (представление налоговым агентом недостоверных сведений). Кроме того, входящая в состав расчета 6-НДФЛ справка - это документ, содержащий сведения не о физлице-налогоплательщике, а о его доходах и налоге <14>. Непредставление справки с разделом 4 - это нарушение обязанности сообщить сведения не о физлице, а о не удержанном у него налоге <15>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 11)Возможен ли штраф 10 000 руб. за непредставление сведений о налогоплательщике? <13> Нет, поскольку он применим лишь тогда, когда отсутствуют признаки нарушения по п. 1 ст. 126.1 НК (представление налоговым агентом недостоверных сведений). Кроме того, входящая в состав расчета 6-НДФЛ справка - это документ, содержащий сведения не о физлице-налогоплательщике, а о его доходах и налоге <14>. Непредставление справки с разделом 4 - это нарушение обязанности сообщить сведения не о физлице, а о не удержанном у него налоге <15>.
Вопрос: Об исчислении и уплате НДФЛ главой крестьянского (фермерского) хозяйства, применяющим ЕСХН.
(Письмо Минфина России от 27.03.2024 N 03-11-06/2/27554)В соответствии с пунктом 2 статьи 230 Кодекса налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, по форме 6-НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 27.03.2024 N 03-11-06/2/27554)В соответствии с пунктом 2 статьи 230 Кодекса налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, по форме 6-НДФЛ.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 10)Если потом окажется, что за какой-то период НДФЛ больше, чем указано в таком плановом уведомлении, нужно будет сдать еще одно уведомление с верной суммой. А если фактическая сумма окажется меньше, то верное уведомление можно не сдавать. Правильное начисление пройдет на ЕНС по данным 6-НДФЛ (в случае со взносами - по данным РСВ), и излишек вернется в положительное сальдо.
("Главная книга", 2025, N 10)Если потом окажется, что за какой-то период НДФЛ больше, чем указано в таком плановом уведомлении, нужно будет сдать еще одно уведомление с верной суммой. А если фактическая сумма окажется меньше, то верное уведомление можно не сдавать. Правильное начисление пройдет на ЕНС по данным 6-НДФЛ (в случае со взносами - по данным РСВ), и излишек вернется в положительное сальдо.