Неуплата налогов организацией
Подборка наиболее важных документов по запросу Неуплата налогов организацией (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перечень позиций высших судов к ст. 15 ГК РФ "Возмещение убытков"1.1.6.4. По общему правилу возмещение физлицом, совершившим налоговое преступление, вреда в размере неуплаченных налогов юрлица возможно только при исчерпании (отсутствии) возможности взыскания налогов с организации (лиц, ответственных по ее долгам) (позиция КС РФ, ВС РФ) >>>
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 199 "Уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией - плательщиком страховых взносов" УК РФ"Отношения между публично-правовым образованием и физическим лицом, совершившим налоговое преступление (например, предусмотренное статьей 199 или статьей 199.2 УК Российской Федерации) по поводу возмещения вреда, причиненного бюджету публично-правового образования в результате неуплаты налогов организацией-налогоплательщиком, являются не налогово-правовыми, а гражданско-правовыми."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Уголовная ответственность за неуплату налогов, страховых взносов и сборов
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Кого могут привлечь к уголовной ответственности, если налог не уплатила организация
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Кого могут привлечь к уголовной ответственности, если налог не уплатила организация
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по уплате налогов. Взыскание недоимки, пеней, штрафовГЛАВА 7. АРЕСТ ИМУЩЕСТВА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА-ОРГАНИЗАЦИИ
Нормативные акты
Справочная информация: "Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Сообщение участником консолидированной группы налогоплательщиков ответственному участнику этой группы недостоверных данных (несообщение данных), приведшее к неуплате или неполной уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков ее ответственным участником, совершенное:
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Сообщение участником консолидированной группы налогоплательщиков ответственному участнику этой группы недостоверных данных (несообщение данных), приведшее к неуплате или неполной уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков ее ответственным участником, совершенное:
Решение Конституционного Суда РФ от 13.02.2018
"Об утверждении Обзора практики Конституционного Суда Российской Федерации за четвертый квартал 2017 года"Оспоренные положения являлись предметом рассмотрения постольку, поскольку они служат нормативным основанием для решения вопроса о взыскании по искам прокуроров и налоговых органов с физических лиц, которые были осуждены за совершение налоговых преступлений, связанных с неуплатой налогов организацией, или в отношении которых уголовное преследование в связи с совершением таких преступлений было прекращено по нереабилитирующим основаниям, денежных сумм в счет возмещения вреда, причиненного бюджетам публично-правовых образований.
"Об утверждении Обзора практики Конституционного Суда Российской Федерации за четвертый квартал 2017 года"Оспоренные положения являлись предметом рассмотрения постольку, поскольку они служат нормативным основанием для решения вопроса о взыскании по искам прокуроров и налоговых органов с физических лиц, которые были осуждены за совершение налоговых преступлений, связанных с неуплатой налогов организацией, или в отношении которых уголовное преследование в связи с совершением таких преступлений было прекращено по нереабилитирующим основаниям, денежных сумм в счет возмещения вреда, причиненного бюджетам публично-правовых образований.
Статья: Признаки подконтрольности контрагента не означают наличия цели причинения вреда бюджету
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 24)Подконтрольность контрагента не означает наличия
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 24)Подконтрольность контрагента не означает наличия
Статья: Соотношение принципа non bis in idem и конструкции продолжаемых преступлений
(Равилов И.Р., Ильина В.А.)
("Уголовное право", 2025, N 3)В частности, в решениях высших судов указано, что не исключена возможность привлечения к ответственности физических лиц, повинных в неуплате налогов организацией, в порядке гражданского судопроизводства в связи с неуплаченными данной организацией не только суммой ущерба, причиненного налоговым преступлением, но и пенями и штрафом в случае, если сама организация не в состоянии уплатить налог и штрафные взыскания в силу обстоятельств (банкротства, прекращения деятельности организации) <35>.
(Равилов И.Р., Ильина В.А.)
("Уголовное право", 2025, N 3)В частности, в решениях высших судов указано, что не исключена возможность привлечения к ответственности физических лиц, повинных в неуплате налогов организацией, в порядке гражданского судопроизводства в связи с неуплаченными данной организацией не только суммой ущерба, причиненного налоговым преступлением, но и пенями и штрафом в случае, если сама организация не в состоянии уплатить налог и штрафные взыскания в силу обстоятельств (банкротства, прекращения деятельности организации) <35>.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Инвестор не уплачивает налог на имущество организаций в отношении основных средств, нематериальных активов, запасов и затрат, которые находятся на балансе налогоплательщика и используются исключительно для осуществления деятельности, предусмотренной соглашениями. Также инвестор не уплачивает транспортный налог в отношении принадлежащих ему транспортных средств (за исключением легковых автомобилей), используемых исключительно для целей соглашения.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Инвестор не уплачивает налог на имущество организаций в отношении основных средств, нематериальных активов, запасов и затрат, которые находятся на балансе налогоплательщика и используются исключительно для осуществления деятельности, предусмотренной соглашениями. Также инвестор не уплачивает транспортный налог в отношении принадлежащих ему транспортных средств (за исключением легковых автомобилей), используемых исключительно для целей соглашения.
Статья: О привлечении к ответственности номинального и фактического руководителей
(Кислов С.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Соглашаясь числиться номинальным директором, человек обычно полагает, что сможет избежать ответственности (за неуплату налогов, по долгам организации в случае ее банкротства), ведь он не принимал никаких решений, делал то, что ему велели, и т.п. В свою очередь, многие фактические руководители также убеждены в невозможности привлечения их к ответственности, поскольку они директорами не являлись, ничего не подписывали, им не было известно о каких-либо нарушениях в деятельности организации (ИП).
(Кислов С.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Соглашаясь числиться номинальным директором, человек обычно полагает, что сможет избежать ответственности (за неуплату налогов, по долгам организации в случае ее банкротства), ведь он не принимал никаких решений, делал то, что ему велели, и т.п. В свою очередь, многие фактические руководители также убеждены в невозможности привлечения их к ответственности, поскольку они директорами не являлись, ничего не подписывали, им не было известно о каких-либо нарушениях в деятельности организации (ИП).
Вопрос: О процентных ставках пени в 2025 г. в случае неуплаты организацией налогов в установленный срок.
(Письма Минфина России от 26.03.2025 N 03-02-08/30243, от 19.03.2025 N 03-02-08/26998)Вопрос: О процентных ставках пени в 2025 г. в случае неуплаты организацией налогов в установленный срок.
(Письма Минфина России от 26.03.2025 N 03-02-08/30243, от 19.03.2025 N 03-02-08/26998)Вопрос: О процентных ставках пени в 2025 г. в случае неуплаты организацией налогов в установленный срок.
Готовое решение: Общие правила уплаты налогов
(КонсультантПлюс, 2025)Нет. Организация не может платить налоги наличными (пп. 2 п. 6 ст. 45 НК РФ, ст. 5 Закона о банках и банковской деятельности). Причем если за компанию налог уплачивает третье лицо, то оно тоже должно уплатить налог в безналичной форме.
(КонсультантПлюс, 2025)Нет. Организация не может платить налоги наличными (пп. 2 п. 6 ст. 45 НК РФ, ст. 5 Закона о банках и банковской деятельности). Причем если за компанию налог уплачивает третье лицо, то оно тоже должно уплатить налог в безналичной форме.
Готовое решение: Как организации уплачивают транспортный налог и авансовые платежи по нему
(КонсультантПлюс, 2025)7. Ответственность организации за неуплату транспортного налога
(КонсультантПлюс, 2025)7. Ответственность организации за неуплату транспортного налога
Готовое решение: Какие штрафы и в каком размере предусмотрены за неуплату, неполную или несвоевременную уплату налогов
(КонсультантПлюс, 2025)3.1. Уголовные штрафы за неуплату, неполную или несвоевременную уплату налогов организациями-налогоплательщиками
(КонсультантПлюс, 2025)3.1. Уголовные штрафы за неуплату, неполную или несвоевременную уплату налогов организациями-налогоплательщиками
Статья: Новые решения высших судов, взятые на вооружение налоговиками (комментарий к Обзору правовых позиций КС РФ и ВС РФ... (направлен в налоговые инспекции Письмом ФНС от 31.05.2023 N БВ-4-7/6781 для использования в работе))
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)Организации не могут платить земельный налог
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)Организации не могут платить земельный налог