Неустойка по контракту в казенном учреждении
Подборка наиболее важных документов по запросу Неустойка по контракту в казенном учреждении (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Срок действия независимой (банковской) гарантии по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)"...Федеральное государственное казенное учреждение... (далее - ...истец) обратилось в Арбитражный суд... с иском к Обществу с ограниченной ответственностью... (далее - ООО... ответчик) о взыскании неустойки... по контракту...
(КонсультантПлюс, 2025)"...Федеральное государственное казенное учреждение... (далее - ...истец) обратилось в Арбитражный суд... с иском к Обществу с ограниченной ответственностью... (далее - ООО... ответчик) о взыскании неустойки... по контракту...
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 11.08.2023 N 11АП-10895/2023 по делу N А55-13992/2022
Требование: Об отмене определения о взыскании судебных расходов.
Решение: Определение оставлено без изменения.Ответчик ссылается на то, что заявитель понес судебные расходы, оспаривая действия Учреждения, совершенные при исполнении законодательства о контрактной системе, а не по своему усмотрению. Кроме того, являясь казенным учреждением, Учреждение, взыскав неустойку по контракту, не получило взысканные денежные средства с заявителя в свое распоряжение, сумма неустойки зачислена в бюджет, минуя Учреждение. Данное обстоятельство, по мнению ответчика, является основанием для отказа во взыскании судебных расходов с Учреждения. Между тем, данный довод ответчика судом отклоняется, поскольку не поступление взысканных денежных средств в распоряжение Учреждения, не может являться основанием для освобождения ответчика от взыскания судебных расходов в соответствии со статьей 112 АПК РФ.
Требование: Об отмене определения о взыскании судебных расходов.
Решение: Определение оставлено без изменения.Ответчик ссылается на то, что заявитель понес судебные расходы, оспаривая действия Учреждения, совершенные при исполнении законодательства о контрактной системе, а не по своему усмотрению. Кроме того, являясь казенным учреждением, Учреждение, взыскав неустойку по контракту, не получило взысканные денежные средства с заявителя в свое распоряжение, сумма неустойки зачислена в бюджет, минуя Учреждение. Данное обстоятельство, по мнению ответчика, является основанием для отказа во взыскании судебных расходов с Учреждения. Между тем, данный довод ответчика судом отклоняется, поскольку не поступление взысканных денежных средств в распоряжение Учреждения, не может являться основанием для освобождения ответчика от взыскания судебных расходов в соответствии со статьей 112 АПК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать и взыскать неустойку по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)Заказчик может быть как взыскателем штрафа (пени, неустойки) по государственному (муниципальному) контракту, так и плательщиком штрафных санкций за неисполнение обязательств по такому контракту.
(КонсультантПлюс, 2025)Заказчик может быть как взыскателем штрафа (пени, неустойки) по государственному (муниципальному) контракту, так и плательщиком штрафных санкций за неисполнение обязательств по такому контракту.
Путеводитель по судебной практике: Общие положения о подряде.
Вправе ли заказчик (подрядчик) требовать уплатить неустойку (удержать ее из оплаты) или проценты за пользование деньгами, если просрочка выполнения работ произошла из-за ненадлежащего исполнения заказчиком (подрядчиком) обязательств по договору подряда
(КонсультантПлюс, 2025)"...Казенное учреждение Ханты-Мансийского автономного округа - Югры "Управление капитального строительства" (далее - КУ ХМАО-ЮГРЫ "УКС", истец) обратилось в Арбитражный суд Ханты-Мансийского автономного округа - Югры с исковым заявлением к обществу с ограниченной ответственностью "ГПИмясомолпром" (далее - ООО "ГПИмясомолпром", ответчик) о взыскании 389 136 руб. неустойки за просрочку выполнения работ по государственному контракту от 02.04.2013 N 50/13.
Вправе ли заказчик (подрядчик) требовать уплатить неустойку (удержать ее из оплаты) или проценты за пользование деньгами, если просрочка выполнения работ произошла из-за ненадлежащего исполнения заказчиком (подрядчиком) обязательств по договору подряда
(КонсультантПлюс, 2025)"...Казенное учреждение Ханты-Мансийского автономного округа - Югры "Управление капитального строительства" (далее - КУ ХМАО-ЮГРЫ "УКС", истец) обратилось в Арбитражный суд Ханты-Мансийского автономного округа - Югры с исковым заявлением к обществу с ограниченной ответственностью "ГПИмясомолпром" (далее - ООО "ГПИмясомолпром", ответчик) о взыскании 389 136 руб. неустойки за просрочку выполнения работ по государственному контракту от 02.04.2013 N 50/13.
Нормативные акты
показать больше документовВопрос: О зачислении пеней, уплаченных подрядчиком по контракту, финансируемому за счет субсидии из областного бюджета, предоставленной АО.
(Письмо Минфина России от 09.04.2025 N 02-11-14/35373)суммы штрафов, неустоек, пеней, которые должны быть уплачены юридическим или физическим лицом в соответствии с законом или договором в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств перед государственным (муниципальным) органом, государственным внебюджетным фондом, казенным учреждением, подлежат зачислению в полном объеме в бюджет бюджетной системы Российской Федерации, получателем средств которого являются указанные орган, учреждение;
(Письмо Минфина России от 09.04.2025 N 02-11-14/35373)суммы штрафов, неустоек, пеней, которые должны быть уплачены юридическим или физическим лицом в соответствии с законом или договором в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств перед государственным (муниципальным) органом, государственным внебюджетным фондом, казенным учреждением, подлежат зачислению в полном объеме в бюджет бюджетной системы Российской Федерации, получателем средств которого являются указанные орган, учреждение;
Статья: Учет неустойки по контрактам в 2023 году
(Ратовская С.А.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 21)или Дебет счета 1 21002 141 "Расчеты с финансовым органом по поступлениям в бюджет доходов от штрафных санкций за нарушение законодательства о закупках и нарушение условий контрактов (договоров)" (для казенных учреждений - администраторов доходов от неустойки)
(Ратовская С.А.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 21)или Дебет счета 1 21002 141 "Расчеты с финансовым органом по поступлениям в бюджет доходов от штрафных санкций за нарушение законодательства о закупках и нарушение условий контрактов (договоров)" (для казенных учреждений - администраторов доходов от неустойки)
Статья: Списание неустойки по контрактам в 2024 году
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 10)или Дебет счета 1 21002 141 "Расчеты с финансовым органом по поступлениям в бюджет доходов от штрафных санкций за нарушение законодательства о закупках и нарушение условий контрактов (договоров)" (для казенных учреждений - администраторов доходов от неустойки)
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 10)или Дебет счета 1 21002 141 "Расчеты с финансовым органом по поступлениям в бюджет доходов от штрафных санкций за нарушение законодательства о закупках и нарушение условий контрактов (договоров)" (для казенных учреждений - администраторов доходов от неустойки)
Вопрос: Об исполнении судебного решения, предусматривающего зачет взаимных требований сторон, связанных с исполнением государственного контракта (договора).
(Письмо Минфина России от 06.07.2023 N 02-06-10/63435)Вместе с тем, учитывая, что решением суда установлена обоснованность принятия Государственным казенным учреждением (далее - Учреждение) бюджетных и денежных обязательств в объеме выполненных работ, с одной стороны, и обоснованность выставленных Учреждением встречных требований к Обществу с ограниченной ответственностью (далее - ООО) по уплате неустойки за неисполнение обязательств по контракту, с другой стороны, а также учитывая положения статей 46, 218 и 219 Бюджетного кодекса, исполнение обязательства перед поставщиком (подрядчиком, исполнителем) за поставленные товары (выполненные работы (оказанные услуги)) при осуществлении на условиях контракта удержания считается исполненным при поступлении в доход бюджета неустойки в сумме произведенного удержания (зачета).
(Письмо Минфина России от 06.07.2023 N 02-06-10/63435)Вместе с тем, учитывая, что решением суда установлена обоснованность принятия Государственным казенным учреждением (далее - Учреждение) бюджетных и денежных обязательств в объеме выполненных работ, с одной стороны, и обоснованность выставленных Учреждением встречных требований к Обществу с ограниченной ответственностью (далее - ООО) по уплате неустойки за неисполнение обязательств по контракту, с другой стороны, а также учитывая положения статей 46, 218 и 219 Бюджетного кодекса, исполнение обязательства перед поставщиком (подрядчиком, исполнителем) за поставленные товары (выполненные работы (оказанные услуги)) при осуществлении на условиях контракта удержания считается исполненным при поступлении в доход бюджета неустойки в сумме произведенного удержания (зачета).
Вопрос: О зачислении неустойки, выплаченной по банковской гарантии за нарушение сроков исполнения контракта, финансируемого за счет субсидии юрлицу, 100% акций (долей) которого принадлежит субъекту РФ.
(Письмо Минфина России от 31.01.2025 N 02-14-10/8481)Согласно пункту 16 статьи 46 Бюджетного кодекса подлежат зачислению в соответствующий бюджет бюджетной системы Российской Федерации суммы штрафов, неустоек, пеней, которые должны быть уплачены юридическим или физическим лицом в соответствии с законом или договором в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств перед государственным (муниципальным) органом, государственным внебюджетным фондом, казенным учреждением.
(Письмо Минфина России от 31.01.2025 N 02-14-10/8481)Согласно пункту 16 статьи 46 Бюджетного кодекса подлежат зачислению в соответствующий бюджет бюджетной системы Российской Федерации суммы штрафов, неустоек, пеней, которые должны быть уплачены юридическим или физическим лицом в соответствии с законом или договором в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств перед государственным (муниципальным) органом, государственным внебюджетным фондом, казенным учреждением.
Статья: Практика рассмотрения дел о прекращении обязательств новацией
(Харина Д.П.)
("Арбитражные споры", 2023, N 2)Однако возможность новировать обязательство по уплате неустойки может быть заблокирована законом. В одном из дел АС Дальневосточного округа указал на недопустимость новации обязательства по уплате неустойки, начисленной за ненадлежащее исполнение обязательств по госконтракту. Соответствующее правило, по мнению суда, обусловлено тем, что в соответствии с Федеральным законом от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд", а также пунктами 1 и 2 статьи 72 Бюджетного кодекса Российской Федерации государственные органы, органы управления внебюджетными фондами, органы местного самоуправления, казенные учреждения и иные получатели средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации или местных бюджетов могут вступать в договорные отношения только посредством заключения государственного и муниципального контракта. Государственный и муниципальный контракты размещаются на конкурсной основе и в пределах лимитов бюджетных обязательств (Постановление от 26.04.2017 по делу N А24-3707/2016).
(Харина Д.П.)
("Арбитражные споры", 2023, N 2)Однако возможность новировать обязательство по уплате неустойки может быть заблокирована законом. В одном из дел АС Дальневосточного округа указал на недопустимость новации обязательства по уплате неустойки, начисленной за ненадлежащее исполнение обязательств по госконтракту. Соответствующее правило, по мнению суда, обусловлено тем, что в соответствии с Федеральным законом от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд", а также пунктами 1 и 2 статьи 72 Бюджетного кодекса Российской Федерации государственные органы, органы управления внебюджетными фондами, органы местного самоуправления, казенные учреждения и иные получатели средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации или местных бюджетов могут вступать в договорные отношения только посредством заключения государственного и муниципального контракта. Государственный и муниципальный контракты размещаются на конкурсной основе и в пределах лимитов бюджетных обязательств (Постановление от 26.04.2017 по делу N А24-3707/2016).
Вопрос: Освобождаются ли бюджетные учреждения от уплаты госпошлины?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Например, суд отклонил ходатайство государственного казенного учреждения "Фонд капитального строительства и реконструкции" об освобождении его от уплаты госпошлины, поскольку рассматриваемое дело является спором между Фондом и подрядчиком по государственным контрактам о взыскании задолженности по оплате результатов выполненных работ, расходов по устранению недостатков работ, установленной государственным контрактом неустойки, следовательно, возникло из гражданских правоотношений и не связано с защитой государственных, общественных интересов (Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 25.04.2025 N Ф07-1062/2025 по делу N А56-50575/2022).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Например, суд отклонил ходатайство государственного казенного учреждения "Фонд капитального строительства и реконструкции" об освобождении его от уплаты госпошлины, поскольку рассматриваемое дело является спором между Фондом и подрядчиком по государственным контрактам о взыскании задолженности по оплате результатов выполненных работ, расходов по устранению недостатков работ, установленной государственным контрактом неустойки, следовательно, возникло из гражданских правоотношений и не связано с защитой государственных, общественных интересов (Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 25.04.2025 N Ф07-1062/2025 по делу N А56-50575/2022).
Готовое решение: Как учреждению отразить в бухгалтерском (бюджетном) учете доходы от поступившей неустойки по договору (контракту)
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы казенное учреждение, в налоговом учете неустойку не отражайте. Такие учреждения заключают все контракты и договоры от имени публично-правового образования, а неустойка зачисляется в доход бюджета как неналоговые доходы (п. 3 ст. 41, п. 5 ст. 161 БК РФ). Любые доходы, перечисляемые казенным учреждением в бюджетную систему, не формируют у него базу по налогу на прибыль (пп. 33.1 п. 1 ст. 251 НК РФ, Письма Минфина России от 09.06.2025 N 03-03-06/3/56829, от 05.04.2020 N 03-03-05/26971).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы казенное учреждение, в налоговом учете неустойку не отражайте. Такие учреждения заключают все контракты и договоры от имени публично-правового образования, а неустойка зачисляется в доход бюджета как неналоговые доходы (п. 3 ст. 41, п. 5 ст. 161 БК РФ). Любые доходы, перечисляемые казенным учреждением в бюджетную систему, не формируют у него базу по налогу на прибыль (пп. 33.1 п. 1 ст. 251 НК РФ, Письма Минфина России от 09.06.2025 N 03-03-06/3/56829, от 05.04.2020 N 03-03-05/26971).
Статья: Доходы от пени и штрафов в 2024 году
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 3)или Дебет счета 1 21002 141 "Расчеты с финансовым органом по поступлениям в бюджет доходов от штрафных санкций за нарушение законодательства о закупках и нарушение условий контрактов (договоров)" (для казенных учреждений - администраторов доходов от неустойки)
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 3)или Дебет счета 1 21002 141 "Расчеты с финансовым органом по поступлениям в бюджет доходов от штрафных санкций за нарушение законодательства о закупках и нарушение условий контрактов (договоров)" (для казенных учреждений - администраторов доходов от неустойки)
Статья: О применимости принципа "non bis in idem" при реализации мер юридической ответственности участников контрактных отношений в сфере закупок товаров, работ, услуг для нужд военных организаций
(Байлиева А.С., Корякин В.М.)
("Оборонно-промышленный комплекс: управление, экономика и финансы, право", 2024, N 1)Федеральное казенное учреждение "Дирекция космодрома "Восточный" (далее - ФКУ "Дирекция космодрома "Восточный", учреждение) предъявило в суд иск к обществу с ограниченной ответственностью "Производственно-строительное объединение "Казань" (далее - ООО "ПСО "Казань", общество) о взыскании неустойки по государственному контракту от 4 октября 2018 г. N 413-СМР003/2018 в размере 14 600 000 руб.
(Байлиева А.С., Корякин В.М.)
("Оборонно-промышленный комплекс: управление, экономика и финансы, право", 2024, N 1)Федеральное казенное учреждение "Дирекция космодрома "Восточный" (далее - ФКУ "Дирекция космодрома "Восточный", учреждение) предъявило в суд иск к обществу с ограниченной ответственностью "Производственно-строительное объединение "Казань" (далее - ООО "ПСО "Казань", общество) о взыскании неустойки по государственному контракту от 4 октября 2018 г. N 413-СМР003/2018 в размере 14 600 000 руб.