Неустойка при расторжении договора ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Неустойка при расторжении договора ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Компенсация за отказ от договора аренды: право, налогообложение
(Кислов С.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Неустойка за расторжение договора аренды и НДС
(Кислов С.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Неустойка за расторжение договора аренды и НДС
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Начисляется ли у покупателя, заказчика НДС на сумму неустойки, полученной от контрагента
(КонсультантПлюс, 2025)Финансовое ведомство разъясняет, что неустойка, полученная принципалом от агента за расторжение агентского договора, в налоговую базу по НДС не включается.
Начисляется ли у покупателя, заказчика НДС на сумму неустойки, полученной от контрагента
(КонсультантПлюс, 2025)Финансовое ведомство разъясняет, что неустойка, полученная принципалом от агента за расторжение агентского договора, в налоговую базу по НДС не включается.
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 13.12.2010 N 167н
(ред. от 06.04.2015)
"Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы" (ПБУ 8/2010)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 03.02.2011 N 19691)Пример 6. Организация заключила договор на поставку производимой ею продукции. В соответствии с условиями договора ожидаемая выручка составляет 1500 тыс. руб. (без НДС). Организация оценивает, что вследствие роста цен на сырье расходы на производство предусмотренной договором продукции составят 2000 тыс. руб. (без НДС). Договор еще не начат исполнением. Неустойка за неисполнение договора составит 600 тыс. руб.
(ред. от 06.04.2015)
"Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы" (ПБУ 8/2010)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 03.02.2011 N 19691)Пример 6. Организация заключила договор на поставку производимой ею продукции. В соответствии с условиями договора ожидаемая выручка составляет 1500 тыс. руб. (без НДС). Организация оценивает, что вследствие роста цен на сырье расходы на производство предусмотренной договором продукции составят 2000 тыс. руб. (без НДС). Договор еще не начат исполнением. Неустойка за неисполнение договора составит 600 тыс. руб.
Распоряжение ОАО "РЖД" от 03.10.2022 N 2542/р
(ред. от 28.02.2025)
"Об утверждении Правил рассмотрения обращений юридических лиц или индивидуальных предпринимателей, владеющих на праве собственности или на ином праве железнодорожными путями необщего пользования, о примыкании строящихся, реконструируемых, восстановленных железнодорожных путей необщего пользования к инфраструктуре ОАО "РЖД" или о развитии существующих примыканий"(б) в случае досрочного расторжения настоящего Договора после начала перевозок Дополнительных объемов грузов - суммарного Планового финансового результата за период - гг. в размере рублей копеек (без учета НДС) с учетом сохранения Внутренней нормы доходности (IRR), установленной в Финансовой модели, за вычетом Фактического финансового результата, полученного ОАО "РЖД" на момент расторжения настоящего Договора, и ранее уплаченной Заявителем в соответствии с пунктом 9.2 настоящего Договора суммы неустойки за Отчетные периоды.
(ред. от 28.02.2025)
"Об утверждении Правил рассмотрения обращений юридических лиц или индивидуальных предпринимателей, владеющих на праве собственности или на ином праве железнодорожными путями необщего пользования, о примыкании строящихся, реконструируемых, восстановленных железнодорожных путей необщего пользования к инфраструктуре ОАО "РЖД" или о развитии существующих примыканий"(б) в случае досрочного расторжения настоящего Договора после начала перевозок Дополнительных объемов грузов - суммарного Планового финансового результата за период - гг. в размере рублей копеек (без учета НДС) с учетом сохранения Внутренней нормы доходности (IRR), установленной в Финансовой модели, за вычетом Фактического финансового результата, полученного ОАО "РЖД" на момент расторжения настоящего Договора, и ранее уплаченной Заявителем в соответствии с пунктом 9.2 настоящего Договора суммы неустойки за Отчетные периоды.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<1> Заметим, что в арбитражной практике есть примеры противоположных решений. Например, ФАС Московского округа пришел к выводу, что обеспечительный платеж, перечисляемый арендаторами арендодателю в качестве гарантии надлежащего исполнения обязательств по договору и подлежащий возврату при исполнении арендатором своих обязательств в полном объеме, не является задатком и не увеличивает налоговую базу по НДС в периоде его внесения. Суд указал, что обеспечительный взнос не носит платежной функции, является не урегулированным законом, но предусмотренным договором способом обеспечения исполнения обязательств, целью его взимания является предотвращение неуплаты арендатором не только арендных платежей, но и иных обязательств: оплата коммунальных платежей, штрафов, неустойки, пени за нарушение условий договора, возмещение ущерба арендуемого помещения, возмещение убытков при расторжении договора (Постановление от 22.10.2013 N А40-136345/12).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<1> Заметим, что в арбитражной практике есть примеры противоположных решений. Например, ФАС Московского округа пришел к выводу, что обеспечительный платеж, перечисляемый арендаторами арендодателю в качестве гарантии надлежащего исполнения обязательств по договору и подлежащий возврату при исполнении арендатором своих обязательств в полном объеме, не является задатком и не увеличивает налоговую базу по НДС в периоде его внесения. Суд указал, что обеспечительный взнос не носит платежной функции, является не урегулированным законом, но предусмотренным договором способом обеспечения исполнения обязательств, целью его взимания является предотвращение неуплаты арендатором не только арендных платежей, но и иных обязательств: оплата коммунальных платежей, штрафов, неустойки, пени за нарушение условий договора, возмещение ущерба арендуемого помещения, возмещение убытков при расторжении договора (Постановление от 22.10.2013 N А40-136345/12).
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Московского округа от 09.11.2022 N Ф05-25229/2022 <Об успешном взыскании заказчиком неустойки с подрядчика>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 6)- направил письмо (исх. N 93 от 31.12.2020) о частичном зачете встречных однородных требований по договору и о его расторжении;
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 6)- направил письмо (исх. N 93 от 31.12.2020) о частичном зачете встречных однородных требований по договору и о его расторжении;
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)<112> Заметим, что в арбитражной практике есть примеры противоположных решений. Например, ФАС Московского округа пришел к выводу, что обеспечительный платеж, перечисляемый арендаторами арендодателю в качестве гарантии надлежащего исполнения обязательств по договору и подлежащий возврату при исполнении арендатором своих обязательств в полном объеме, не является задатком и не увеличивает налоговую базу по НДС в периоде его внесения. Суд указал, что обеспечительный взнос не носит платежной функции, является не урегулированным законом, но предусмотренным договором способом обеспечения исполнения обязательств, целью его взимания является предотвращение неуплаты арендатором не только арендных платежей, но и иных обязательств: оплата коммунальных платежей, штрафов, неустойки, пеней за нарушение условий договора, возмещение ущерба арендуемого помещения, возмещение убытков при расторжении договора (Постановление от 22.10.2013 N А40-136345/12).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)<112> Заметим, что в арбитражной практике есть примеры противоположных решений. Например, ФАС Московского округа пришел к выводу, что обеспечительный платеж, перечисляемый арендаторами арендодателю в качестве гарантии надлежащего исполнения обязательств по договору и подлежащий возврату при исполнении арендатором своих обязательств в полном объеме, не является задатком и не увеличивает налоговую базу по НДС в периоде его внесения. Суд указал, что обеспечительный взнос не носит платежной функции, является не урегулированным законом, но предусмотренным договором способом обеспечения исполнения обязательств, целью его взимания является предотвращение неуплаты арендатором не только арендных платежей, но и иных обязательств: оплата коммунальных платежей, штрафов, неустойки, пеней за нарушение условий договора, возмещение ущерба арендуемого помещения, возмещение убытков при расторжении договора (Постановление от 22.10.2013 N А40-136345/12).
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)При этом обеспечительный взнос, уплаченный арендатором в размере *** руб., в т.ч. НДС, был удержан арендодателем в качестве отступного за досрочное расторжение Договора на основании п. 5.9 Договора 1 (п. 3 Соглашения).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)При этом обеспечительный взнос, уплаченный арендатором в размере *** руб., в т.ч. НДС, был удержан арендодателем в качестве отступного за досрочное расторжение Договора на основании п. 5.9 Договора 1 (п. 3 Соглашения).
Путеводитель по судебной практике: Общие положения об аренде.
Можно ли установить в договоре аренды неустойку за односторонний отказ арендатора от договора
(КонсультантПлюс, 2025)"...Согласно пункту 6.11 договора в случае досрочного расторжения договора по инициативе и/или по вине арендатора, последний выплачивает арендодателю неустойку (штраф) в размере 1 815 480 руб., включая НДС 20%. Выплата неустойки производится по письменному требованию одной из стороны к другой, и должна быть осуществлена в срок, указанный в соответствующем требовании, если иное не предусмотрено договором.
Можно ли установить в договоре аренды неустойку за односторонний отказ арендатора от договора
(КонсультантПлюс, 2025)"...Согласно пункту 6.11 договора в случае досрочного расторжения договора по инициативе и/или по вине арендатора, последний выплачивает арендодателю неустойку (штраф) в размере 1 815 480 руб., включая НДС 20%. Выплата неустойки производится по письменному требованию одной из стороны к другой, и должна быть осуществлена в срок, указанный в соответствующем требовании, если иное не предусмотрено договором.
Статья: Безденежный возврат аванса при расторжении договора: учет и вычет авансового НДС у продавца
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Главное, чтобы из договора и иных документов (например, претензии продавца и ответного письма покупателя) четко следовало, что покупатель нарушил конкретные условия договора, поэтому у него возникло обязательство по уплате неустойки или компенсации убытков/ущерба, а воля сторон направлена на зачет этого обязательства и обязательства продавца по возврату аванса.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Главное, чтобы из договора и иных документов (например, претензии продавца и ответного письма покупателя) четко следовало, что покупатель нарушил конкретные условия договора, поэтому у него возникло обязательство по уплате неустойки или компенсации убытков/ущерба, а воля сторон направлена на зачет этого обязательства и обязательства продавца по возврату аванса.
Путеводитель по судебной практике: Общие положения о купле-продаже.
Обязан ли продавец по договору купли-продажи возместить покупателю убытки, если он передал покупателю товар ненадлежащего качества
(КонсультантПлюс, 2025)"...Апелляционная коллегия, изменяя решение суда первой инстанции, дополнительно руководствовалась положениями статей 394, 395, 450.1, 463 ГК РФ, разъяснениями, приведенными в пунктах 3, 48 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.2016 N 7 "О применении судами некоторых положений Гражданского кодекса Российской Федерации об ответственности за нарушение обязательств" (далее - Постановление N 7), правовыми позициями, содержащимися в определениях Верховного Суда Российской Федерации от 13.12.2018 N 305-ЭС18-10125, от 18.08.2020 N 309-ЭС20-9064, от 31.03.2022 N 305-ЭС21-24306, постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 23.07.2013 N 2852/13, исходила из факта передачи несоответствующего условиям договора товара, расторжения договора в связи с правомерным односторонним отказом покупателя, нахождения товара в распоряжении поставщика, поэтому сочла обоснованными требования о возврате оплаченных за товар денежных средств, взыскании неустойки за нарушение срока поставки по день расторжения договора и начисленных на оплаченную за товар сумму процентов за пользование чужими денежными средствами впоследствии, возмещении понесенных истцом убытков, в том числе реального ущерба и упущенной выгоды, непокрытой неустойкой, из расчета которой исключила сумму налога на добавленную стоимость (далее - НДС), скорректировав расчет санкций, и удовлетворила иск частично.
Обязан ли продавец по договору купли-продажи возместить покупателю убытки, если он передал покупателю товар ненадлежащего качества
(КонсультантПлюс, 2025)"...Апелляционная коллегия, изменяя решение суда первой инстанции, дополнительно руководствовалась положениями статей 394, 395, 450.1, 463 ГК РФ, разъяснениями, приведенными в пунктах 3, 48 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.2016 N 7 "О применении судами некоторых положений Гражданского кодекса Российской Федерации об ответственности за нарушение обязательств" (далее - Постановление N 7), правовыми позициями, содержащимися в определениях Верховного Суда Российской Федерации от 13.12.2018 N 305-ЭС18-10125, от 18.08.2020 N 309-ЭС20-9064, от 31.03.2022 N 305-ЭС21-24306, постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 23.07.2013 N 2852/13, исходила из факта передачи несоответствующего условиям договора товара, расторжения договора в связи с правомерным односторонним отказом покупателя, нахождения товара в распоряжении поставщика, поэтому сочла обоснованными требования о возврате оплаченных за товар денежных средств, взыскании неустойки за нарушение срока поставки по день расторжения договора и начисленных на оплаченную за товар сумму процентов за пользование чужими денежными средствами впоследствии, возмещении понесенных истцом убытков, в том числе реального ущерба и упущенной выгоды, непокрытой неустойкой, из расчета которой исключила сумму налога на добавленную стоимость (далее - НДС), скорректировав расчет санкций, и удовлетворила иск частично.