Неустойка за просрочку поставки товара ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Неустойка за просрочку поставки товара ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Расчет и снижение неустойки по договору поставки
(КонсультантПлюс, 2025)Неустойка за просрочку оплаты по договору поставки рассчитывается с учетом НДС, если цена товара по договору включает в себя НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Неустойка за просрочку оплаты по договору поставки рассчитывается с учетом НДС, если цена товара по договору включает в себя НДС
Постановление Шестого арбитражного апелляционного суда от 11.12.2024 N 06АП-6226/2024 по делу N А80-358/2024
Требование: О взыскании неустойки по договору поставки товара, расходов по уплате государственной пошлины.
Решение: Требование удовлетворено в части.Наличие неясностей в договорных условиях (поскольку поставленный товар оплачен по цене договора с НДС) не свидетельствует о необходимости начисления неустойки за просрочку товара от цены договора + НДС. Договор заключался в порядке Закона N 223-ФЗ, его условия предложены лицом, осуществлявшим закупку - АО "Чукотэнерго".
Требование: О взыскании неустойки по договору поставки товара, расходов по уплате государственной пошлины.
Решение: Требование удовлетворено в части.Наличие неясностей в договорных условиях (поскольку поставленный товар оплачен по цене договора с НДС) не свидетельствует о необходимости начисления неустойки за просрочку товара от цены договора + НДС. Договор заключался в порядке Закона N 223-ФЗ, его условия предложены лицом, осуществлявшим закупку - АО "Чукотэнерго".
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по судебной практике. Поставка товаров4.2. Учитывается ли НДС при расчете неустойки за недопоставку или просрочку поставки товара
Нормативные акты
Типовая ситуация: Надо ли платить НДС с неустойки по договору поставки (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Нет. Поставщик не должен начислять НДС на неустойку (штраф, пеню), полученную за нарушение покупателем срока оплаты товара (п. 1 ст. 146 НК РФ, Письма Минфина от 05.10.2016 N 03-07-11/57924, от 30.10.2014 N 03-03-06/1/54946). А покупатель не начисляет НДС на неустойку, полученную за нарушение продавцом срока поставки товара (Письмо Минфина от 08.06.2015 N 03-07-11/33051).
(Издательство "Главная книга", 2025)Нет. Поставщик не должен начислять НДС на неустойку (штраф, пеню), полученную за нарушение покупателем срока оплаты товара (п. 1 ст. 146 НК РФ, Письма Минфина от 05.10.2016 N 03-07-11/57924, от 30.10.2014 N 03-03-06/1/54946). А покупатель не начисляет НДС на неустойку, полученную за нарушение продавцом срока поставки товара (Письмо Минфина от 08.06.2015 N 03-07-11/33051).
Готовое решение: Включается ли в налоговую базу по НДС неустойка, которую уплатил покупатель по договору поставки
(КонсультантПлюс, 2025)Например, по договору поставки организация реализовала товары на сумму 1 000 000 руб. Однако покупатель оплатил товар с опозданием. За просрочку оплаты товара с покупателя в пользу организации взыскана неустойка в размере 10 000 руб. Включать эту неустойку в налоговую базу по НДС не нужно.
(КонсультантПлюс, 2025)Например, по договору поставки организация реализовала товары на сумму 1 000 000 руб. Однако покупатель оплатил товар с опозданием. За просрочку оплаты товара с покупателя в пользу организации взыскана неустойка в размере 10 000 руб. Включать эту неустойку в налоговую базу по НДС не нужно.
Путеводитель по судебной практике: Общие положения о купле-продаже.
Включает ли НДС сумма, на которую начисляются проценты за пользование чужими денежными средствами и неустойка в связи с неоплатой товара по договору купли-продажи
(КонсультантПлюс, 2025)Следовательно, несвоевременно оплатив поставленный истцом товар, ответчик фактически неосновательно пользовался не суммой, подлежащей перечислению в бюджет в виде НДС, а денежными средствами истца. Поэтому основания для неначисления неустойки на ту часть суммы задолженности, которая приходится на налог, отсутствуют.
Включает ли НДС сумма, на которую начисляются проценты за пользование чужими денежными средствами и неустойка в связи с неоплатой товара по договору купли-продажи
(КонсультантПлюс, 2025)Следовательно, несвоевременно оплатив поставленный истцом товар, ответчик фактически неосновательно пользовался не суммой, подлежащей перечислению в бюджет в виде НДС, а денежными средствами истца. Поэтому основания для неначисления неустойки на ту часть суммы задолженности, которая приходится на налог, отсутствуют.
Статья: Деньги от контрагента сверх цены договора: нужно ли облагать НДС?
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)Поэтому, если, например, продавец получает от покупателя пени за просрочку платежа или покупатель получает от продавца штраф за поставку товара позже установленного договором срока, эти суммы включать в налоговую базу не нужно.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)Поэтому, если, например, продавец получает от покупателя пени за просрочку платежа или покупатель получает от продавца штраф за поставку товара позже установленного договором срока, эти суммы включать в налоговую базу не нужно.
Статья: НДС-обложение процентов, полученных от контрагентов
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 18)Проценты за пользование чужими деньгами подлежат уплате в случае неправомерного удержания денег, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате. Начисляются они на денежную сумму, в отношении которой допущено нарушение <17>. Например, они могут быть взысканы поставщиком с покупателя, который не оплатил поставленные товары в установленный срок.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 18)Проценты за пользование чужими деньгами подлежат уплате в случае неправомерного удержания денег, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате. Начисляются они на денежную сумму, в отношении которой допущено нарушение <17>. Например, они могут быть взысканы поставщиком с покупателя, который не оплатил поставленные товары в установленный срок.
Вопрос: Организация передает покупателю товар собственного производства в счет погашения штрафа за несоблюдение срока поставки товара. Облагается ли эта операция НДС? Если да, то должна ли организация выставить счет-фактуру покупателю при передаче товара?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)Ответ: Передача права собственности на товары, передаваемые покупателю в счет погашения штрафа за несоблюдение продавцом срока поставки, признается реализацией товаров, объектом налогообложения по НДС и, как следствие, подлежит налогообложению НДС в общеустановленном порядке. При этом по данной операции продавец должен выставить покупателю счет-фактуру не позднее пяти календарных дней считая со дня отгрузки товара.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)Ответ: Передача права собственности на товары, передаваемые покупателю в счет погашения штрафа за несоблюдение продавцом срока поставки, признается реализацией товаров, объектом налогообложения по НДС и, как следствие, подлежит налогообложению НДС в общеустановленном порядке. При этом по данной операции продавец должен выставить покупателю счет-фактуру не позднее пяти календарных дней считая со дня отгрузки товара.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Учитывается ли НДС в сумме задолженности по оплате отгруженных товаров, работ, услуг при расчете договорной неустойки
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал: предъявляемый покупателю к уплате НДС является частью цены, подлежащей уплате кредитору согласно обязательству. Также отмечено, что покупатель, несвоевременно оплатив поставленный товар, неправомерно пользовался не суммой НДС, подлежащей перечислению в бюджет, а деньгами поставщика. В силу этого нет оснований для отказа в начислении неустойки на часть задолженности, приходящуюся на сумму налога.
Учитывается ли НДС в сумме задолженности по оплате отгруженных товаров, работ, услуг при расчете договорной неустойки
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал: предъявляемый покупателю к уплате НДС является частью цены, подлежащей уплате кредитору согласно обязательству. Также отмечено, что покупатель, несвоевременно оплатив поставленный товар, неправомерно пользовался не суммой НДС, подлежащей перечислению в бюджет, а деньгами поставщика. В силу этого нет оснований для отказа в начислении неустойки на часть задолженности, приходящуюся на сумму налога.
Вопрос: Вправе ли поставщик учесть в расходах сумму неустойки за просрочку поставки товара в полной сумме, если по условиям договора сумма неустойки рассчитана в процентах от суммы поставки, включая сумму НДС, или же сумму НДС, приходящуюся на сумму неустойки, не принимать в налоговом учете?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Вправе ли поставщик учесть в расходах сумму неустойки за просрочку поставки товара в полной сумме, если по условиям договора сумма неустойки рассчитана в процентах от суммы поставки, включая сумму НДС, или же сумму НДС, приходящуюся на сумму неустойки, не принимать в налоговом учете?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Вправе ли поставщик учесть в расходах сумму неустойки за просрочку поставки товара в полной сумме, если по условиям договора сумма неустойки рассчитана в процентах от суммы поставки, включая сумму НДС, или же сумму НДС, приходящуюся на сумму неустойки, не принимать в налоговом учете?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-поставщика признанную покупателем сумму неустойки за нарушение условий договора (просрочку оплаты поставленных товаров)?..
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемом случае исходим из предположения, что сумма неустойки за просрочку оплаты товара, являющаяся ответственностью покупателя за ненадлежащее исполнение договорных обязательств, не рассматривается как сумма, связанная с оплатой поставленных товаров, и, соответственно, не включается в налоговую базу по НДС.
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемом случае исходим из предположения, что сумма неустойки за просрочку оплаты товара, являющаяся ответственностью покупателя за ненадлежащее исполнение договорных обязательств, не рассматривается как сумма, связанная с оплатой поставленных товаров, и, соответственно, не включается в налоговую базу по НДС.