Неверное НДС в контракте
Подборка наиболее важных документов по запросу Неверное НДС в контракте (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Обжалование актов антимонопольных органов в сфере закупок для государственных и муниципальных нужд. Заключение и исполнение контракта: Победитель хочет оспорить действия Заказчика при заключении контракта
(КонсультантПлюс, 2025)Победитель на УСН ошибочно посчитал, что порядок формирования цены контракта зависит от применяемой им системы налогообложения и из состава цены может быть исключена сумма НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Победитель на УСН ошибочно посчитал, что порядок формирования цены контракта зависит от применяемой им системы налогообложения и из состава цены может быть исключена сумма НДС
Важнейшая практика по ст. 51 Закона N 44-ФЗКонтракт признают ничтожным, если из-за неправильного подсчета баллов неверно определен победитель закупки >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Форма: Дополнительное соглашение об изменении контракта в связи с технической ошибкой по Закону N 44-ФЗ (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)1. В связи с арифметической ошибкой, допущенной при подсчете НДС, в соответствии с п. 11.1 Контракта Стороны пришли к соглашению изложить п. 2.1 Контракта в следующей редакции:
(КонсультантПлюс, 2025)1. В связи с арифметической ошибкой, допущенной при подсчете НДС, в соответствии с п. 11.1 Контракта Стороны пришли к соглашению изложить п. 2.1 Контракта в следующей редакции:
Статья: НДС и цена договора: взгляд цивилиста
(Егоров А.В.)
("Закон", 2025, N 6)Если стороны, напротив, по указанию продавца будут исходить из того, что по данной операции подлежит уплате НДС, но в действительности он не подлежит уплате, цена товара будет сформирована ошибочно. В данном случае, особенно если продавец повлиял на указание НДС в цене контракта, покупатель может оспаривать сделку, если можно констатировать наличие обмана со стороны продавца.
(Егоров А.В.)
("Закон", 2025, N 6)Если стороны, напротив, по указанию продавца будут исходить из того, что по данной операции подлежит уплате НДС, но в действительности он не подлежит уплате, цена товара будет сформирована ошибочно. В данном случае, особенно если продавец повлиял на указание НДС в цене контракта, покупатель может оспаривать сделку, если можно констатировать наличие обмана со стороны продавца.
Нормативные акты
<Письмо> МНС РФ от 15.09.2004 N 14-3-03/3822-1@
"О направлении Постановления Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации"
(вместе с Постановлением Президиума ВАС РФ от 03.08.2004 N 2870/04)В результате такого ошибочного подхода суд не принял во внимание представленные налоговым органом документы о значительном завышении цены приобретения экспортером сплава алюминия вторичного (включая экспертное заключение оценщика), о реализации товара на экспорт ниже цены его покупки на внутреннем рынке по всем внешнеэкономическим контрактам и об обеспечении экспортером прибыльности своей деятельности исключительно за счет возмещения налога на добавленную стоимость из федерального бюджета, что противоречит положениям пункта 1 статьи 2 Гражданского кодекса Российской Федерации, определяющего предпринимательскую деятельность как направленную на систематическое получение прибыли, в том числе от продажи товаров, в процессе взаимоотношений между участниками гражданского оборота. Иной деятельностью, кроме экспорта алюминиевого сплава, экспортер с момента создания не занимался, что выяснено налоговым органом в ходе проверки, отражено в акте, составленном по ее результатам, и экспортером не опровергнуто.
"О направлении Постановления Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации"
(вместе с Постановлением Президиума ВАС РФ от 03.08.2004 N 2870/04)В результате такого ошибочного подхода суд не принял во внимание представленные налоговым органом документы о значительном завышении цены приобретения экспортером сплава алюминия вторичного (включая экспертное заключение оценщика), о реализации товара на экспорт ниже цены его покупки на внутреннем рынке по всем внешнеэкономическим контрактам и об обеспечении экспортером прибыльности своей деятельности исключительно за счет возмещения налога на добавленную стоимость из федерального бюджета, что противоречит положениям пункта 1 статьи 2 Гражданского кодекса Российской Федерации, определяющего предпринимательскую деятельность как направленную на систематическое получение прибыли, в том числе от продажи товаров, в процессе взаимоотношений между участниками гражданского оборота. Иной деятельностью, кроме экспорта алюминиевого сплава, экспортер с момента создания не занимался, что выяснено налоговым органом в ходе проверки, отражено в акте, составленном по ее результатам, и экспортером не опровергнуто.
"Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2019 года по вопросам налогообложения"Возможность увеличения цены сделки и дополнительного взыскания сумм налога на добавленную стоимость с покупателя в случае неправильного учета налога продавцом при формировании окончательного размера цены договора в настоящее время допускается судебной практикой в случаях, когда такая возможность согласована обеими сторонами договора в соответствии со статьей 421 Гражданского кодекса Российской Федерации, либо предусмотрена нормативными правовыми актами.
Готовое решение: Как принять участие в запросе котировок в электронной форме по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)Когда вы указываете ценовое предложение путем заполнения экранной формы веб-интерфейса электронной площадки и при этом оно также содержится в прикрепляемом файле, обязательно проверьте, что в обоих местах вы указали цену одинаково. Учтите, что при наличии в заявке расхождений в ценовом предложении есть риск заключить контракт по меньшей цене, ошибочно указанной участником в экранном поле электронной площадки.
(КонсультантПлюс, 2025)Когда вы указываете ценовое предложение путем заполнения экранной формы веб-интерфейса электронной площадки и при этом оно также содержится в прикрепляемом файле, обязательно проверьте, что в обоих местах вы указали цену одинаково. Учтите, что при наличии в заявке расхождений в ценовом предложении есть риск заключить контракт по меньшей цене, ошибочно указанной участником в экранном поле электронной площадки.
Статья: Обзор недостатков и нарушений, выявленных Федеральным казначейством
(Малова Е.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Кроме того, Федеральным казначейством зафиксировано принятие к оплате актов о приемке выполненных работ (ф. КС-2), содержащих арифметические и технические ошибки (например, допущена ошибка в расчете итоговой графы акта о приемке выполненных работ; при определении стоимости оборудования дважды учтен НДС), что привело к нарушению следующих норм законодательства РФ (п. 1.1.5 Обзора Федерального казначейства):
(Малова Е.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Кроме того, Федеральным казначейством зафиксировано принятие к оплате актов о приемке выполненных работ (ф. КС-2), содержащих арифметические и технические ошибки (например, допущена ошибка в расчете итоговой графы акта о приемке выполненных работ; при определении стоимости оборудования дважды учтен НДС), что привело к нарушению следующих норм законодательства РФ (п. 1.1.5 Обзора Федерального казначейства):
Последние изменения: Переход с ОСН на УСН и обратно
(КонсультантПлюс, 2025)НДС нужно исчислить в пределах цены контракта, применяя расчетную ставку. Подход инспекции, начислившей налог сверх цены контракта по основной ставке, ошибочен.
(КонсультантПлюс, 2025)НДС нужно исчислить в пределах цены контракта, применяя расчетную ставку. Подход инспекции, начислившей налог сверх цены контракта по основной ставке, ошибочен.
Интервью: Таможенное оформление грузов: ошибки, проблемы, споры
("Делопроизводство", 2025, N 2)Как не допустить таких ошибок? Нужно проводить детальную проверку условий внешнеторговой сделки и применять актуальные справочники кодов ТН ВЭД, заранее готовить все необходимые сертификаты и разрешения, контролировать правильность нанесения маркировки и собирать достоверный пакет документов. Импортерам, не имеющим собственного отдела по ВЭД, уже на этапе заключения контракта стоит обратиться к транспортным компаниям, имеющим релевантный опыт в данной сфере. Это поможет сразу определить полную стоимость товара с учетом транспортных расходов, уплаты пошлины и НДС, сертификации продукции. Часто мы сталкиваемся с такой ситуацией, когда импортер продукции не догадывается о конечной стоимости товара. Конечно, например, транспортные компании, которые занимаются таможенным оформлением много лет, имеют определенный опыт и помогают на подготовительном этапе с тем, чтобы минимизировать риск ошибки.
("Делопроизводство", 2025, N 2)Как не допустить таких ошибок? Нужно проводить детальную проверку условий внешнеторговой сделки и применять актуальные справочники кодов ТН ВЭД, заранее готовить все необходимые сертификаты и разрешения, контролировать правильность нанесения маркировки и собирать достоверный пакет документов. Импортерам, не имеющим собственного отдела по ВЭД, уже на этапе заключения контракта стоит обратиться к транспортным компаниям, имеющим релевантный опыт в данной сфере. Это поможет сразу определить полную стоимость товара с учетом транспортных расходов, уплаты пошлины и НДС, сертификации продукции. Часто мы сталкиваемся с такой ситуацией, когда импортер продукции не догадывается о конечной стоимости товара. Конечно, например, транспортные компании, которые занимаются таможенным оформлением много лет, имеют определенный опыт и помогают на подготовительном этапе с тем, чтобы минимизировать риск ошибки.
Статья: Амбивалентность цифровой трансформации в налоговом администрировании
(Шаститко А.Е., Морозов А.Н.)
("Закон", 2021, N 4)Проверка сама по себе создает издержки для фирмы - как прямые, в бухгалтерском смысле, так и экономические, в смысле принятия предпринимательских решений в ситуации, когда заключение и исполнение контрактов может оказаться под угрозой в связи с вопросами со стороны налогового органа. Наличие же недобросовестной компании в цепочке поставщиков может обернуться риском наложения санкций: в возмещении входящего НДС по такой сделке может быть отказано. В итоге фактически добросовестная компания несет наказание за действия недобросовестной. Это соответствует случаю ошибки первого рода. В то же время компания, совершившая правонарушение, по сути, уходит от ответственности: недобросовестная компания-однодневка, которая должна была уплатить налог в бюджет, осталась ненаказанной. Это соответствует ошибке второго рода.
(Шаститко А.Е., Морозов А.Н.)
("Закон", 2021, N 4)Проверка сама по себе создает издержки для фирмы - как прямые, в бухгалтерском смысле, так и экономические, в смысле принятия предпринимательских решений в ситуации, когда заключение и исполнение контрактов может оказаться под угрозой в связи с вопросами со стороны налогового органа. Наличие же недобросовестной компании в цепочке поставщиков может обернуться риском наложения санкций: в возмещении входящего НДС по такой сделке может быть отказано. В итоге фактически добросовестная компания несет наказание за действия недобросовестной. Это соответствует случаю ошибки первого рода. В то же время компания, совершившая правонарушение, по сути, уходит от ответственности: недобросовестная компания-однодневка, которая должна была уплатить налог в бюджет, осталась ненаказанной. Это соответствует ошибке второго рода.
Статья: Отчет о результатах совместного контрольного мероприятия "Аудит использования средств федерального бюджета и государственной собственности в 2020 - 2023 годах и истекшем периоде 2024 года на охрану водных объектов, защиту от негативного воздействия вод в рамках реализации государственной программы Российской Федерации "Воспроизводство и использование природных ресурсов" на территории Дальневосточного федерального округа" (с Контрольно-счетной палатой Приморского края и Контрольно-счетной палатой Хабаровского края)
(Мамедов С.)
("Бюллетень Счетной палаты РФ", 2025, N 4)- при формировании НМЦК государственного контракта на строительство объекта "Защитная дамба в кп. Горные Ключи польдер N 2" установлено ее завышение на сумму 5,8 млн рублей вследствие: неправомерного применения ставки НДС в размере 20% к расходам, не подлежащим налогообложению <43> (или в составе которых уже учтен НДС <44>), применения неверного коэффициента на титульные временные здания и сооружения <45>, а также увеличения нормативного срока строительства на восемь месяцев;
(Мамедов С.)
("Бюллетень Счетной палаты РФ", 2025, N 4)- при формировании НМЦК государственного контракта на строительство объекта "Защитная дамба в кп. Горные Ключи польдер N 2" установлено ее завышение на сумму 5,8 млн рублей вследствие: неправомерного применения ставки НДС в размере 20% к расходам, не подлежащим налогообложению <43> (или в составе которых уже учтен НДС <44>), применения неверного коэффициента на титульные временные здания и сооружения <45>, а также увеличения нормативного срока строительства на восемь месяцев;
Статья: СМР за рубежом: НДС начислен ошибочно
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)СМР ЗА РУБЕЖОМ: НДС НАЧИСЛЕН ОШИБОЧНО
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)СМР ЗА РУБЕЖОМ: НДС НАЧИСЛЕН ОШИБОЧНО
Статья: Налоговая оговорка. Слабые и сильные стороны
(Кочисова К.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 9)Еще один риск использования оговорок - ошибки в расчетах или недостаточная юридическая поддержка. Из-за этого одна из сторон контракта может прийти к неверной интерпретации налоговых обязательств, что, в свою очередь, обернется финансовыми потерями. А если формулировки некорректны или недостаточно ясны, возможно возникновение споров между сторонами.
(Кочисова К.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 9)Еще один риск использования оговорок - ошибки в расчетах или недостаточная юридическая поддержка. Из-за этого одна из сторон контракта может прийти к неверной интерпретации налоговых обязательств, что, в свою очередь, обернется финансовыми потерями. А если формулировки некорректны или недостаточно ясны, возможно возникновение споров между сторонами.
Статья: Карма "фактического" плательщика, или ВТБ заплатит НДС (экономические уроки судебного спора)
(Хаванова И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 17)Вот если бы "юридический плательщик" ошибся при определении цены, "фактическому плательщику" не пришлось бы доплачивать 20% к согласованной цене. Нельзя не заметить зыбкость предложенной конструкции обрушения договоренности, ее ориентированность на исключение рисков увеличения цены посредством краткосрочных контрактов. Увеличение или уменьшение ставки НДС при таком подходе будет автоматически выводить в конфликтную зону немало соглашений. Результатами могут воспользоваться как налоговые органы, так и контрагенты. Это нужно помнить компаниям, которые оказались в подобной ситуации.
(Хаванова И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 17)Вот если бы "юридический плательщик" ошибся при определении цены, "фактическому плательщику" не пришлось бы доплачивать 20% к согласованной цене. Нельзя не заметить зыбкость предложенной конструкции обрушения договоренности, ее ориентированность на исключение рисков увеличения цены посредством краткосрочных контрактов. Увеличение или уменьшение ставки НДС при таком подходе будет автоматически выводить в конфликтную зону немало соглашений. Результатами могут воспользоваться как налоговые органы, так и контрагенты. Это нужно помнить компаниям, которые оказались в подобной ситуации.
Статья: Что в имени тебе моем, или Как сменить название ООО
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 8)- уведомите контрагентов, сотрудничать с которыми начали под прежним названием. Вносить изменения в ранее заключенные контракты не надо, ведь юрлицо можно идентифицировать по ОГРН и ИНН. Однако из-за неверного наименования в документах налоговики могут отказать компании в вычете по НДС или учете расходов;
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 8)- уведомите контрагентов, сотрудничать с которыми начали под прежним названием. Вносить изменения в ранее заключенные контракты не надо, ведь юрлицо можно идентифицировать по ОГРН и ИНН. Однако из-за неверного наименования в документах налоговики могут отказать компании в вычете по НДС или учете расходов;