Невозврат займа ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Невозврат займа ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 210 НК РФРазъяснения неоднозначны по вопросу о том, облагается ли НДФЛ положительная курсовая разница, полученная заимодавцем по валютному займу с расчетами в рублях
Перспективы и риски арбитражного спора: НДФЛ: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2024)Выданы, но не возвращены подотчетные суммы
(КонсультантПлюс, 2024)Выданы, но не возвращены подотчетные суммы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Расчет 6-НДФЛ за I квартал: проверьте матвыгоду по выданным займам
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2022, N 7)Поэтому если физлицо-заемщик в течение 2022 - 2023 гг. уволится, но продолжит пользоваться займом, то предполагаемое проектом освобождение от НДФЛ перестанет действовать. Кроме того, не подпадет под освобождение матвыгода по выданному до 2022 г. займу человеку, который на тот момент был вашим работником, но к началу 2022 г. уволился, а заем на момент увольнения еще не вернул. Не предусматривает законопроект и освобождения от НДФЛ матвыгоды для учредителей и остальных взаимозависимых с вашей фирмой (ИП) лиц <21>, а также экономии на процентах, которая оформлена как матпомощь.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2022, N 7)Поэтому если физлицо-заемщик в течение 2022 - 2023 гг. уволится, но продолжит пользоваться займом, то предполагаемое проектом освобождение от НДФЛ перестанет действовать. Кроме того, не подпадет под освобождение матвыгода по выданному до 2022 г. займу человеку, который на тот момент был вашим работником, но к началу 2022 г. уволился, а заем на момент увольнения еще не вернул. Не предусматривает законопроект и освобождения от НДФЛ матвыгоды для учредителей и остальных взаимозависимых с вашей фирмой (ИП) лиц <21>, а также экономии на процентах, которая оформлена как матпомощь.
Типовая ситуация: Прощение долга: налоги и бухучет
(Издательство "Главная книга", 2024)При прощении займа или другого долга сотруднику, учредителю или иному физлицу исчислите НДФЛ со всей не возвращенной им суммы. Удержите налог при ближайшей выплате и перечислите в обычные сроки. Если до 31 января следующего года удержать налог не получится, уведомьте об этом ИФНС и физлицо. На сумму, прощенную работнику, начислите взносы (Письма Минфина от 18.10.2019 N 03-15-06/80212, ФНС от 17.08.2022 N СД-4-3/10775@).
(Издательство "Главная книга", 2024)При прощении займа или другого долга сотруднику, учредителю или иному физлицу исчислите НДФЛ со всей не возвращенной им суммы. Удержите налог при ближайшей выплате и перечислите в обычные сроки. Если до 31 января следующего года удержать налог не получится, уведомьте об этом ИФНС и физлицо. На сумму, прощенную работнику, начислите взносы (Письма Минфина от 18.10.2019 N 03-15-06/80212, ФНС от 17.08.2022 N СД-4-3/10775@).
Нормативные акты
Решение Верховного Суда РФ от 20.04.1999 N ГКПИ99-139
<Об отказе в удовлетворении жалобы о признании частично незаконной Инструкции Госналогслужбы РФ от 29.07.1995 N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц">Налогообложению подлежит сумма материальной выгоды, исчисленная на начало отчетного года в той части заемных средств, которая осталась невозвращенной на момент уплаты процентов за пользование этими средствами.
<Об отказе в удовлетворении жалобы о признании частично незаконной Инструкции Госналогслужбы РФ от 29.07.1995 N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц">Налогообложению подлежит сумма материальной выгоды, исчисленная на начало отчетного года в той части заемных средств, которая осталась невозвращенной на момент уплаты процентов за пользование этими средствами.
<Информация> ФНС России
<О правомерной переквалификации в налогооблагаемый доход возврата денежных средств по фиктивным договорам займа>Инспекция установила, что разница между суммой, поступившей на банковский счет предпринимателя, и той, что отражена в его учетных документах, является налогооблагаемой выручкой, а не возвратом по займам. Поэтому налоговый орган переквалифицировал поступившую выручку в налогооблагаемый доход и доначислил предпринимателю НДС и НДФЛ, а также пени и штрафы.
<О правомерной переквалификации в налогооблагаемый доход возврата денежных средств по фиктивным договорам займа>Инспекция установила, что разница между суммой, поступившей на банковский счет предпринимателя, и той, что отражена в его учетных документах, является налогооблагаемой выручкой, а не возвратом по займам. Поэтому налоговый орган переквалифицировал поступившую выручку в налогооблагаемый доход и доначислил предпринимателю НДС и НДФЛ, а также пени и штрафы.