Незаконное обналичивание денежных средств
Подборка наиболее важных документов по запросу Незаконное обналичивание денежных средств (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 78 "Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию общества неправомерной, в отношении него установлены признаки "технической организации", проводящей незаконные операции по обналичиванию денежных средств. По адресу регистрации общество отсутствует; директор и учредитель отказались от участия в его деятельности, в ЕГРЮЛ внесены сведения о недостоверности. Финансовые и трудовые ресурсы для ведения самостоятельной финансово-хозяйственной деятельности у общества также отсутствуют. Перечисляемые обществом суммы в счет уплаты налоговых обязательств третьих лиц значительно превышают начисленные налоги.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию общества неправомерной, в отношении него установлены признаки "технической организации", проводящей незаконные операции по обналичиванию денежных средств. По адресу регистрации общество отсутствует; директор и учредитель отказались от участия в его деятельности, в ЕГРЮЛ внесены сведения о недостоверности. Финансовые и трудовые ресурсы для ведения самостоятельной финансово-хозяйственной деятельности у общества также отсутствуют. Перечисляемые обществом суммы в счет уплаты налоговых обязательств третьих лиц значительно превышают начисленные налоги.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что операция по перечислению денежных средств на счет налогоплательщика носит сомнительный характер. Перечисление спорной суммы не может быть расценено как уплата налога третьим лицом и, соответственно, не образует у налогоплательщика переплату налога по УСН. Обращение за возвратом спорной суммы из бюджета направлено на придание правомерного характера незаконным операциям, имеющим конечной целью обналичивание денежных средств.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что операция по перечислению денежных средств на счет налогоплательщика носит сомнительный характер. Перечисление спорной суммы не может быть расценено как уплата налога третьим лицом и, соответственно, не образует у налогоплательщика переплату налога по УСН. Обращение за возвратом спорной суммы из бюджета направлено на придание правомерного характера незаконным операциям, имеющим конечной целью обналичивание денежных средств.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Авизо
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Ранее также употреблялось такое понятие, как кредитное авизо или поручение банка на выдачу наличных денежных средств, которые были связаны со значительными махинациями и незаконным обналичиванием денежных средств.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Ранее также употреблялось такое понятие, как кредитное авизо или поручение банка на выдачу наличных денежных средств, которые были связаны со значительными махинациями и незаконным обналичиванием денежных средств.
Статья: Сложности и перспективы уголовно-правовой оценки деяний "технических" компаний, способствующих уклонению от уплаты налогов
(Горобец Д.Г.)
("Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2023, N 2)<11> Прокурор разъясняет. Незаконное обналичивание денежных средств и создание "фирм-однодневок" может повлечь привлечение к уголовной ответственности. 30 марта 2020 г. // Прокуратура Пензенской области: офиц. сайт. URL: https://epp.genproc.gov.ru/web/proc_58/activity/legal-education/explain?item=24478958 (дата обращения: 06.03.2023).
(Горобец Д.Г.)
("Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2023, N 2)<11> Прокурор разъясняет. Незаконное обналичивание денежных средств и создание "фирм-однодневок" может повлечь привлечение к уголовной ответственности. 30 марта 2020 г. // Прокуратура Пензенской области: офиц. сайт. URL: https://epp.genproc.gov.ru/web/proc_58/activity/legal-education/explain?item=24478958 (дата обращения: 06.03.2023).