Незаконные валютные операции должностным лицом
Подборка наиболее важных документов по запросу Незаконные валютные операции должностным лицом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Административная ответственность и проверки: Административная ответственность за длящееся правонарушение
(КонсультантПлюс, 2024)Не признается длящимся правонарушением осуществление должностным лицом нескольких незаконных валютных операций, образующих состав правонарушения по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ (выплаты иностранному гражданину заработной платы наличными деньгами по отдельным платежным ведомостям в разные даты и др.)
(КонсультантПлюс, 2024)Не признается длящимся правонарушением осуществление должностным лицом нескольких незаконных валютных операций, образующих состав правонарушения по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ (выплаты иностранному гражданину заработной платы наличными деньгами по отдельным платежным ведомостям в разные даты и др.)
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 1.7 "Действие законодательства об административных правонарушениях во времени" КоАП РФ"Вместе с тем, санкция части 1 статьи 15.25 КоАП РФ предусматривает наказание в виде административного штрафа в размере от 75 до 100 процентов суммы незаконной валютной операции - как для лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, так и для юридических лиц, то есть для указанных категорий нарушителей установлена одинаковая ответственность (в отличие от ответственности должностного лица, для которого установлена ответственность в виде штрафа в фиксированном размере), и, как следствие, положения части 2 статьи 1.7, статьи 4.1.2 КоАП РФ в рассматриваемом случае не подлежат применению."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Важные изменения в валютном контроле в 2022 году
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 5)Обход ограничений на операции, например выдачу займа в иностранной валюте нерезиденту или продажу компании из недружественной страны иностранной валюты на внутреннем рынке, по словам эксперта, можно квалифицировать по статье 15.25 КоАП РФ как осуществление операции, запрещенной валютным законодательством. В ней указано, что за нарушение валютного законодательства гражданам, предпринимателям и юрлицам может грозить штраф от 75 до 100% от суммы незаконной валютной операции. Для должностных лиц предусмотрен штраф от 20 000 до 30 000 рублей.
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 5)Обход ограничений на операции, например выдачу займа в иностранной валюте нерезиденту или продажу компании из недружественной страны иностранной валюты на внутреннем рынке, по словам эксперта, можно квалифицировать по статье 15.25 КоАП РФ как осуществление операции, запрещенной валютным законодательством. В ней указано, что за нарушение валютного законодательства гражданам, предпринимателям и юрлицам может грозить штраф от 75 до 100% от суммы незаконной валютной операции. Для должностных лиц предусмотрен штраф от 20 000 до 30 000 рублей.
Статья: Некоторые тонкости валютного законодательства...
(Алистархов В.)
("Жилищное право", 2021, N 5; "Административное право", 2021, N 3)За нарушение данного требования на основании все той же статьи предусмотрена административная ответственность в виде наложения административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от 75 до 100 процентов суммы незаконной валютной операции; на должностных лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.
(Алистархов В.)
("Жилищное право", 2021, N 5; "Административное право", 2021, N 3)За нарушение данного требования на основании все той же статьи предусмотрена административная ответственность в виде наложения административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от 75 до 100 процентов суммы незаконной валютной операции; на должностных лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 02.04.2024 N 14-П
"По делу о проверке конституционности части 2 статьи 1.7, части 5 статьи 4.4, части 1 статьи 15.25, пункта 2 статьи 31.7, статьи 31.8 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и статьи 260 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в связи с жалобами общества с ограниченной ответственностью "Воплощение" и общества с ограниченной ответственностью "СИБТЕК"ООО "Воплощение" помимо этого оспаривает конституционность части 1 статьи 15.25 КоАП Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 14 ноября 2017 года N 325-ФЗ), в силу которой осуществление незаконных валютных операций, т.е. валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая поименованные в данной норме валютные операции, влечет наложение административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции; на должностных лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей. Общество также оспаривает конституционность статьи 31.8 данного Кодекса, регулирующей порядок разрешения вопросов, связанных с исполнением постановления о назначении административного наказания.
"По делу о проверке конституционности части 2 статьи 1.7, части 5 статьи 4.4, части 1 статьи 15.25, пункта 2 статьи 31.7, статьи 31.8 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и статьи 260 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в связи с жалобами общества с ограниченной ответственностью "Воплощение" и общества с ограниченной ответственностью "СИБТЕК"ООО "Воплощение" помимо этого оспаривает конституционность части 1 статьи 15.25 КоАП Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 14 ноября 2017 года N 325-ФЗ), в силу которой осуществление незаконных валютных операций, т.е. валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая поименованные в данной норме валютные операции, влечет наложение административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции; на должностных лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей. Общество также оспаривает конституционность статьи 31.8 данного Кодекса, регулирующей порядок разрешения вопросов, связанных с исполнением постановления о назначении административного наказания.
Обзор: "Ответственность за валютные нарушения: ВС РФ обобщил практику"
(КонсультантПлюс, 2024)Если в ходе одной проверки выявили несколько незаконных валютных операций, то штраф рассчитывают исходя из суммы всех операций. При этом для должностных лиц штраф не может превышать 30 тыс. руб.
(КонсультантПлюс, 2024)Если в ходе одной проверки выявили несколько незаконных валютных операций, то штраф рассчитывают исходя из суммы всех операций. При этом для должностных лиц штраф не может превышать 30 тыс. руб.