Норматив НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Норматив НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Федеральный закон от 08.11.2007 N 257-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)
"Об автомобильных дорогах и о дорожной деятельности в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025)налога на доходы физических лиц - по нормативу 70 процентов;
(ред. от 31.07.2025)
"Об автомобильных дорогах и о дорожной деятельности в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025)налога на доходы физических лиц - по нормативу 70 процентов;
"Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)Законом субъекта Российской Федерации представительные органы муниципальных районов (городских округов с внутригородским делением) могут быть наделены полномочиями органов государственной власти субъектов Российской Федерации по установлению дополнительных нормативов отчислений от налога на доходы физических лиц, подлежащего зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации, в бюджеты городских, сельских поселений (внутригородских районов), входящих в состав соответствующих муниципальных районов (городских округов с внутригородским делением).
(ред. от 31.07.2025)Законом субъекта Российской Федерации представительные органы муниципальных районов (городских округов с внутригородским делением) могут быть наделены полномочиями органов государственной власти субъектов Российской Федерации по установлению дополнительных нормативов отчислений от налога на доходы физических лиц, подлежащего зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации, в бюджеты городских, сельских поселений (внутригородских районов), входящих в состав соответствующих муниципальных районов (городских округов с внутригородским делением).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.1. Облагается ли НДФЛ надбавка за вахтовый метод работы, установленная коллективным или трудовым договором, локальным нормативным актом (до 31.12.2023 включительно)?
Типовая ситуация: 6-НДФЛ за 9 месяцев 2025 г.: примеры заполнения
(Издательство "Главная книга", 2025)Сверхнормативные суточные включают в 6-НДФЛ за 9 месяцев, если авансовый отчет по командировке утвержден с 1 января по 30 сентября. В строку 120 включают только облагаемую сумму, в строку 140 - НДФЛ с нее, суточные в пределах норм в 6-НДФЛ не показывают.
(Издательство "Главная книга", 2025)Сверхнормативные суточные включают в 6-НДФЛ за 9 месяцев, если авансовый отчет по командировке утвержден с 1 января по 30 сентября. В строку 120 включают только облагаемую сумму, в строку 140 - НДФЛ с нее, суточные в пределах норм в 6-НДФЛ не показывают.
Вопрос: Об условиях предоставления стандартного вычета по НДФЛ за сдачу нормативов ГТО с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 12.02.2025 N 03-04-06/12653)Вопрос: Об условиях предоставления стандартного вычета по НДФЛ за сдачу нормативов ГТО с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 12.02.2025 N 03-04-06/12653)Вопрос: Об условиях предоставления стандартного вычета по НДФЛ за сдачу нормативов ГТО с 01.01.2025.
Статья: Финансовая ответственность публично-правовых образований при невыполнении ими условий соглашений о предоставлении межбюджетных субсидий
(Башуров В.Б.)
("Сибирское юридическое обозрение", 2025, N 3)<19> См., напр.: О заключении соглашений, которыми предусматриваются меры по социально-экономическому развитию и оздоровлению муниципальных финансов муниципальных районов (муниципальных округов, городского округа), поселений Омской области: Постановление Правительства Омск. обл. от 23 дек. 2019 г. N 447-п; О заключении соглашений о мерах по социально-экономическому развитию и оздоровлению муниципальных финансов муниципальных образований в Республике Мордовия, получающих дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований в Республике Мордовия из республиканского бюджета Республики Мордовия и (или) доходы по заменяющим указанные дотации дополнительным нормативам отчислений от налога на доходы физических лиц: Постановление Правительства Респ. Мордовия от 17 янв. 2020 г. N 10. Доступ из СПС "КонсультантПлюс".
(Башуров В.Б.)
("Сибирское юридическое обозрение", 2025, N 3)<19> См., напр.: О заключении соглашений, которыми предусматриваются меры по социально-экономическому развитию и оздоровлению муниципальных финансов муниципальных районов (муниципальных округов, городского округа), поселений Омской области: Постановление Правительства Омск. обл. от 23 дек. 2019 г. N 447-п; О заключении соглашений о мерах по социально-экономическому развитию и оздоровлению муниципальных финансов муниципальных образований в Республике Мордовия, получающих дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований в Республике Мордовия из республиканского бюджета Республики Мордовия и (или) доходы по заменяющим указанные дотации дополнительным нормативам отчислений от налога на доходы физических лиц: Постановление Правительства Респ. Мордовия от 17 янв. 2020 г. N 10. Доступ из СПС "КонсультантПлюс".
Готовое решение: Как налоговый агент предоставляет профессиональный вычет по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Пример расчета и предоставления суммы профессионального вычета по НДФЛ по нормативу затрат при выплате авторского вознаграждения
(КонсультантПлюс, 2025)Пример расчета и предоставления суммы профессионального вычета по НДФЛ по нормативу затрат при выплате авторского вознаграждения
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ различные виды выплат при вахтовом методе работы
(КонсультантПлюс, 2025)Сумма надбавки, которая превышает установленные нормативы, облагается НДФЛ (Письмо Минфина России от 21.02.2024 N 03-04-06/15446).
(КонсультантПлюс, 2025)Сумма надбавки, которая превышает установленные нормативы, облагается НДФЛ (Письмо Минфина России от 21.02.2024 N 03-04-06/15446).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ командировочные выплаты
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как удержать НДФЛ с суточных, выплаченных сверх норм
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как удержать НДФЛ с суточных, выплаченных сверх норм
Статья: Когда бухгалтерия сдает одно уведомление по НДФЛ, а не два
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)С января 2024 года согласно нормам НК РФ уведомления по НДФЛ подаются дважды в месяц. Но эта норма не распространяется на всех. Если вы все расчеты с персоналом проводите в период с 1-го по 22-е число каждого месяца, достаточно одного уведомления.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)С января 2024 года согласно нормам НК РФ уведомления по НДФЛ подаются дважды в месяц. Но эта норма не распространяется на всех. Если вы все расчеты с персоналом проводите в период с 1-го по 22-е число каждого месяца, достаточно одного уведомления.
Статья: Что нужно знать про разъездной характер работы сотрудников: учет и оформление
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 4)Что касается суточных, то в пределах законодательно установленной нормы они не облагаются НДФЛ и страховыми взносами. За день разъездной работы в РФ лимит составляет 700 руб., за границей - 3 500 руб. На сумму сверх нормы НДФЛ и страховые взносы (за исключением взносов на травматизм) надо начислить.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 4)Что касается суточных, то в пределах законодательно установленной нормы они не облагаются НДФЛ и страховыми взносами. За день разъездной работы в РФ лимит составляет 700 руб., за границей - 3 500 руб. На сумму сверх нормы НДФЛ и страховые взносы (за исключением взносов на травматизм) надо начислить.
Готовое решение: Как предоставить стандартные вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Размер вычета по НДФЛ сдавшим нормы ГТО - 18 000 руб.
(КонсультантПлюс, 2025)Размер вычета по НДФЛ сдавшим нормы ГТО - 18 000 руб.