Нормы проживание в гостинице в командировке
Подборка наиболее важных документов по запросу Нормы проживание в гостинице в командировке (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Командировка муниципальных служащих
(КонсультантПлюс, 2026)Применимые нормы: ч. 2 ст. 3 Закона о муниципальной службе
(КонсультантПлюс, 2026)Применимые нормы: ч. 2 ст. 3 Закона о муниципальной службе
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Возмещение расходов на проживание и питание в командировке
(КонсультантПлюс, 2026)Позиции судов по спорным вопросам: Возмещение расходов на проживание и питание в командировке
(КонсультантПлюс, 2026)Позиции судов по спорным вопросам: Возмещение расходов на проживание и питание в командировке
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ЛНА организации установлены лимиты на командировочные расходы. При направлении в командировку работнику согласовано проживание в гостинице стоимостью, превышающей норму по ЛНА. Можно ли учесть эту разницу в расходах по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: ЛНА организации установлены лимиты на командировочные расходы. При направлении в командировку работнику согласовано проживание в гостинице стоимостью, превышающей норму по ЛНА. Можно ли учесть эту разницу в расходах по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: ЛНА организации установлены лимиты на командировочные расходы. При направлении в командировку работнику согласовано проживание в гостинице стоимостью, превышающей норму по ЛНА. Можно ли учесть эту разницу в расходах по налогу на прибыль?
Статья: Что нужно знать про разъездной характер работы сотрудников: учет и оформление
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 4)Вместе с тем ранее Минфин разрешил учесть отдельные затраты, которые несет сотрудник при разъездной работе, как командировочные расходы <12>. В частности, суммы компенсации затрат на проживание в гостинице. Однако в своих разъяснениях Минфин ссылался на нормы о служебных командировках, а не о разъездной работе <13>. А это разные вещи.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 4)Вместе с тем ранее Минфин разрешил учесть отдельные затраты, которые несет сотрудник при разъездной работе, как командировочные расходы <12>. В частности, суммы компенсации затрат на проживание в гостинице. Однако в своих разъяснениях Минфин ссылался на нормы о служебных командировках, а не о разъездной работе <13>. А это разные вещи.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 31.05.2010 N 370
"Об утверждении Положения о предоставлении помощи в возвращении в Российскую Федерацию гражданам Российской Федерации, оказавшимся на территории иностранного государства без средств к существованию"а) проживание в гостинице - в размере до 50 процентов установленной Министерством финансов Российской Федерации предельной нормы возмещения расходов по найму жилого помещения при служебных командировках на территории иностранных государств работников организаций, финансируемых за счет средств федерального бюджета;
"Об утверждении Положения о предоставлении помощи в возвращении в Российскую Федерацию гражданам Российской Федерации, оказавшимся на территории иностранного государства без средств к существованию"а) проживание в гостинице - в размере до 50 процентов установленной Министерством финансов Российской Федерации предельной нормы возмещения расходов по найму жилого помещения при служебных командировках на территории иностранных государств работников организаций, финансируемых за счет средств федерального бюджета;
Указ Президента РФ от 18.07.2005 N 813
(ред. от 17.10.2022)
"О порядке и условиях командирования федеральных государственных гражданских служащих"19. В случае если в населенном пункте отсутствует гостиница, гражданскому служащему предоставляется иное отдельное жилое помещение либо аналогичное жилое помещение в ближайшем населенном пункте с гарантированным транспортным обеспечением от места проживания до места командирования и обратно.
(ред. от 17.10.2022)
"О порядке и условиях командирования федеральных государственных гражданских служащих"19. В случае если в населенном пункте отсутствует гостиница, гражданскому служащему предоставляется иное отдельное жилое помещение либо аналогичное жилое помещение в ближайшем населенном пункте с гарантированным транспортным обеспечением от места проживания до места командирования и обратно.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Работнику возмещают всю сумму расходов по найму жилого помещения. Для подтверждения расходов по найму помещения кроме приказа о командировке нужны документы, подтверждающие факт пребывания в нем данного работника. Работник, находясь в командировке, может проживать в гостинице или в квартире, арендованной работодателем у организации или физлица.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Работнику возмещают всю сумму расходов по найму жилого помещения. Для подтверждения расходов по найму помещения кроме приказа о командировке нужны документы, подтверждающие факт пребывания в нем данного работника. Работник, находясь в командировке, может проживать в гостинице или в квартире, арендованной работодателем у организации или физлица.
Вопрос: Директор от своего имени оплатил забронированные гостиничные номера для командированных работников, включая себя. Можно ли расходы на оплату проживания для всех работников учесть в авансовом отчете директора, а в авансовых отчетах командированных работников расходы на проживание не отражать?
(Консультация эксперта, 2025)Обращаем внимание, что Положение утрачивает силу с 1 сентября 2025 г. С этой даты вступает в силу новое Положение об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденное Постановлением Правительства РФ от 16.04.2025 N 501, которое содержит аналогичные нормы.
(Консультация эксперта, 2025)Обращаем внимание, что Положение утрачивает силу с 1 сентября 2025 г. С этой даты вступает в силу новое Положение об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденное Постановлением Правительства РФ от 16.04.2025 N 501, которое содержит аналогичные нормы.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ командировочные выплаты
(КонсультантПлюс, 2026)Дополнительно отметим, что на практике часто командированные работники расходуют на питание выделенные им суточные. Суточные работник может использовать по своему усмотрению, поэтому если за счет выделенных сумм он оплачивает свое питание, то выданные вами суточные НДФЛ не облагаются в пределах установленных норм.
(КонсультантПлюс, 2026)Дополнительно отметим, что на практике часто командированные работники расходуют на питание выделенные им суточные. Суточные работник может использовать по своему усмотрению, поэтому если за счет выделенных сумм он оплачивает свое питание, то выданные вами суточные НДФЛ не облагаются в пределах установленных норм.
Вопрос: Какими документами для целей налога на прибыль подтверждаются командировочные расходы в связи с отменой командировочных удостоверений и служебных заданий?
(Консультация эксперта, 2026)счетом гостиницы, подтверждающим период проживания в месте командирования (Письмо Минтруда России от 14.02.2013 N 14-2-291). Стоит отметить, что нарушение гостиницей норм отраслевого законодательства РФ само по себе не свидетельствует об отсутствии расходов работника (Письмо Минфина России от 26.09.2019 N 03-03-06/1/74132);
(Консультация эксперта, 2026)счетом гостиницы, подтверждающим период проживания в месте командирования (Письмо Минтруда России от 14.02.2013 N 14-2-291). Стоит отметить, что нарушение гостиницей норм отраслевого законодательства РФ само по себе не свидетельствует об отсутствии расходов работника (Письмо Минфина России от 26.09.2019 N 03-03-06/1/74132);
"Заработная плата"
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)- Освобождают от налогообложения суммы возмещения фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на оплату проезда на метро и (или) других видах внутригородского транспорта от места проживания в гостинице до месторасположения организации в период нахождения работника в командировке. Подтверждением того, что соответствующие расходы понесены с разрешения работодателя, может служить наличие положения о возмещении командированным работникам расходов на проезд городским транспортом в черте города (населенного пункта) в коллективном договоре или другом локальном нормативном акте организации (письмо ФНС России от 12.07.2011 N ЕД-4-3/11246).
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)- Освобождают от налогообложения суммы возмещения фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на оплату проезда на метро и (или) других видах внутригородского транспорта от места проживания в гостинице до месторасположения организации в период нахождения работника в командировке. Подтверждением того, что соответствующие расходы понесены с разрешения работодателя, может служить наличие положения о возмещении командированным работникам расходов на проезд городским транспортом в черте города (населенного пункта) в коллективном договоре или другом локальном нормативном акте организации (письмо ФНС России от 12.07.2011 N ЕД-4-3/11246).
Готовое решение: В каком порядке федеральному гражданскому служащему возмещаются расходы на проживание в гостинице во время командировки
(КонсультантПлюс, 2026)Если госслужащий не представил подтверждающие документы по найму жилого помещения (гостиницы), то расходы возместите ему в размере 30% установленной нормы суточных за каждый день нахождения его в служебной командировке (п. 19 Порядка и условий командирования федеральных госслужащих).
(КонсультантПлюс, 2026)Если госслужащий не представил подтверждающие документы по найму жилого помещения (гостиницы), то расходы возместите ему в размере 30% установленной нормы суточных за каждый день нахождения его в служебной командировке (п. 19 Порядка и условий командирования федеральных госслужащих).
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Расходы на проживание в гостинице в период командировки принимаются в целях налогообложения в сумме фактических затрат на основании квитанций или счетов за проживание в гостинице и чеков ККТ (при оплате гостиницы за наличный расчет).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Расходы на проживание в гостинице в период командировки принимаются в целях налогообложения в сумме фактических затрат на основании квитанций или счетов за проживание в гостинице и чеков ККТ (при оплате гостиницы за наличный расчет).
Готовое решение: Как принять к вычету НДС с командировочных расходов
(КонсультантПлюс, 2026)НДС в счете за гостиницу, оформленном на бланке строгой отчетности, должен быть выделен в отдельной строке. Это необходимо, чтобы вы могли принять к вычету НДС, начисленный на стоимость допуслуг гостиницы по ставке, отличной от 0%. Такой вывод можно сделать из анализа п. 18 Правил ведения книги покупок. Эта норма касается услуг по найму жилья командированному сотруднику. Полагаем, ее можно распространить и на допуслуги гостиницы, оказываемые при предоставлении такому сотруднику места для временного проживания.
(КонсультантПлюс, 2026)НДС в счете за гостиницу, оформленном на бланке строгой отчетности, должен быть выделен в отдельной строке. Это необходимо, чтобы вы могли принять к вычету НДС, начисленный на стоимость допуслуг гостиницы по ставке, отличной от 0%. Такой вывод можно сделать из анализа п. 18 Правил ведения книги покупок. Эта норма касается услуг по найму жилья командированному сотруднику. Полагаем, ее можно распространить и на допуслуги гостиницы, оказываемые при предоставлении такому сотруднику места для временного проживания.
Статья: Пределы права собственности на жилые помещения и возможность заключения договоров краткосрочного найма жилых помещений
(Бандо М.В.)
("Закон", 2023, N 3)Во-первых, в легальном определении договора найма жилого помещения указано, что помещение предоставляется "для проживания в нем". Когда обсуждают гостиничные услуги, обычно говорят о "размещении" в гостиницах или о "пребывании" в гостинице. Так, в легальном определении гостиничных услуг, которое содержится в ст. 1 Федерального закона от 24 ноября 1996 года N 132-ФЗ, написано о "предоставлении физическим лицам средства размещения". Конкретных границ между "размещением" и "проживанием" законодатель не проводит. С бытовой точки зрения мы можем рассматривать и пребывание в жилом помещении как "размещение": "я приехал посмотреть Москву и разместился на пару дней у друга", и нахождение в гостинице как проживание: "меня отправили в длительную командировку, и я уже полгода живу в гостинице". Видимо, содержание этих понятий может при отсутствии четких законодательных критериев рассматриваться с позиций существующих в обществе обычаев (ст. 15 ГК РФ): что обычно считается проживанием или не считается таковым. Однако это очень непрочная основа для формулирования императивных законодательных запретов, поскольку обычай в ст. 15 ГК РФ определен как диспозитивная норма второго порядка (применяется, только если иное не предусмотрено волеизъявлением участников гражданских правоотношений или диспозитивной нормой, выраженной в нормативном акте). Как представляется, оставлять на откуп обычаям действие императивных запретов законодателю не позволяет принцип правовой определенности.
(Бандо М.В.)
("Закон", 2023, N 3)Во-первых, в легальном определении договора найма жилого помещения указано, что помещение предоставляется "для проживания в нем". Когда обсуждают гостиничные услуги, обычно говорят о "размещении" в гостиницах или о "пребывании" в гостинице. Так, в легальном определении гостиничных услуг, которое содержится в ст. 1 Федерального закона от 24 ноября 1996 года N 132-ФЗ, написано о "предоставлении физическим лицам средства размещения". Конкретных границ между "размещением" и "проживанием" законодатель не проводит. С бытовой точки зрения мы можем рассматривать и пребывание в жилом помещении как "размещение": "я приехал посмотреть Москву и разместился на пару дней у друга", и нахождение в гостинице как проживание: "меня отправили в длительную командировку, и я уже полгода живу в гостинице". Видимо, содержание этих понятий может при отсутствии четких законодательных критериев рассматриваться с позиций существующих в обществе обычаев (ст. 15 ГК РФ): что обычно считается проживанием или не считается таковым. Однако это очень непрочная основа для формулирования императивных законодательных запретов, поскольку обычай в ст. 15 ГК РФ определен как диспозитивная норма второго порядка (применяется, только если иное не предусмотрено волеизъявлением участников гражданских правоотношений или диспозитивной нормой, выраженной в нормативном акте). Как представляется, оставлять на откуп обычаям действие императивных запретов законодателю не позволяет принцип правовой определенности.
Статья: О новом правовом регулировании регистрации по месту жительства военнослужащих и членов их семей (научно-практический комментарий к пункту 16 статьи 15.2 Федерального закона "О статусе военнослужащих" от 27 мая 1998 года N 76-ФЗ и Постановлению Правительства Российской Федерации от 14 сентября 2022 года N 1604)
(Мананников Д.Ю.)
("Право в Вооруженных Силах", 2023, N 1)Постановлением Правительства Российской Федерации от 17 июля 1995 г. N 713 "Об утверждении Правил регистрации и снятия граждан Российской Федерации с регистрационного учета по месту пребывания и по месту жительства в пределах Российской Федерации и перечня должностных лиц, ответственных за регистрацию" установлено, что местом пребывания является место, где гражданин временно проживает, - гостиница, санаторий, дом отдыха, пансионат, кемпинг, больница, туристская база, иное подобное учреждение, а также жилое помещение, не являющееся местом жительства гражданина.
(Мананников Д.Ю.)
("Право в Вооруженных Силах", 2023, N 1)Постановлением Правительства Российской Федерации от 17 июля 1995 г. N 713 "Об утверждении Правил регистрации и снятия граждан Российской Федерации с регистрационного учета по месту пребывания и по месту жительства в пределах Российской Федерации и перечня должностных лиц, ответственных за регистрацию" установлено, что местом пребывания является место, где гражданин временно проживает, - гостиница, санаторий, дом отдыха, пансионат, кемпинг, больница, туристская база, иное подобное учреждение, а также жилое помещение, не являющееся местом жительства гражданина.