Нормы суточных необлагаемых
Подборка наиболее важных документов по запросу Нормы суточных необлагаемых (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Суточные при загранкомандировках
(КонсультантПлюс, 2026)Работодатель, определяя размер суточных, выплачиваемых работникам при загранкомандировках, не обязан руководствоваться нормой Налогового кодекса РФ, в которой установлен не облагаемый НДФЛ предел
(КонсультантПлюс, 2026)Работодатель, определяя размер суточных, выплачиваемых работникам при загранкомандировках, не обязан руководствоваться нормой Налогового кодекса РФ, в которой установлен не облагаемый НДФЛ предел
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Суточные
(КонсультантПлюс, 2026)"...Размер (норма) суточных для командировок по Российской Федерации и за границу устанавливается коллективным договором или локальным нормативным актом организации (ст. 168 Трудового кодекса Российской Федерации, п. п. 11, 16 Положения о командировках, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 13.10.2008 N 749, Письмо Минфина от 16.06.2016 N 03-04-06/35135).
(КонсультантПлюс, 2026)"...Размер (норма) суточных для командировок по Российской Федерации и за границу устанавливается коллективным договором или локальным нормативным актом организации (ст. 168 Трудового кодекса Российской Федерации, п. п. 11, 16 Положения о командировках, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 13.10.2008 N 749, Письмо Минфина от 16.06.2016 N 03-04-06/35135).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются доходы сотрудника, работающего в России с удаленного рабочего места
(КонсультантПлюс, 2026)суточные облагаются НДФЛ в размере сверх норм. В пределах норм суточные НДФЛ не облагаются. В отношении обложения НДФЛ суточных при однодневной командировке есть неоднозначность;
(КонсультантПлюс, 2026)суточные облагаются НДФЛ в размере сверх норм. В пределах норм суточные НДФЛ не облагаются. В отношении обложения НДФЛ суточных при однодневной командировке есть неоднозначность;
Типовая ситуация: Командировочные расходы: документы и учет
(Издательство "Главная книга", 2026)Нормы и правила возмещения командировочных расходов - суточных, оплаты проживания, проезда и провоза багажа - организация устанавливает в коллективном договоре или в ЛНА, например в Положении о командировках. В НК РФ есть только нормы суточных, не облагаемых НДФЛ и взносами (ст. 168 ТК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Нормы и правила возмещения командировочных расходов - суточных, оплаты проживания, проезда и провоза багажа - организация устанавливает в коллективном договоре или в ЛНА, например в Положении о командировках. В НК РФ есть только нормы суточных, не облагаемых НДФЛ и взносами (ст. 168 ТК РФ).
Нормативные акты
Решение ВАС РФ от 26.01.2005 N 16141/04
<О признании недействующим письма МНС РФ от 17.02.2004 N 04-2-06/127 "О налогообложении компенсационных выплат по возмещению расходов, связанных со служебными командировками">В то же время в соответствии с пунктом 3 статьи 217 Кодекса не включаются в облагаемый налогом на доходы физических лиц доход суточные в пределах норм, установленных в соответствии с действующим законодательством.
<О признании недействующим письма МНС РФ от 17.02.2004 N 04-2-06/127 "О налогообложении компенсационных выплат по возмещению расходов, связанных со служебными командировками">В то же время в соответствии с пунктом 3 статьи 217 Кодекса не включаются в облагаемый налогом на доходы физических лиц доход суточные в пределах норм, установленных в соответствии с действующим законодательством.
Последние изменения: Страховые взносы и НДФЛ при выплатах иностранцам и нерезидентам
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России указал, как облагать НДФЛ и страховыми взносами суточные, выплаченные высококвалифицированному специалисту сверх необлагаемой нормы.
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России указал, как облагать НДФЛ и страховыми взносами суточные, выплаченные высококвалифицированному специалисту сверх необлагаемой нормы.
Статья: Что нужно знать про разъездной характер работы сотрудников: учет и оформление
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 4)Что касается суточных, то в пределах законодательно установленной нормы они не облагаются НДФЛ и страховыми взносами. За день разъездной работы в РФ лимит составляет 700 руб., за границей - 3 500 руб. На сумму сверх нормы НДФЛ и страховые взносы (за исключением взносов на травматизм) надо начислить.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 4)Что касается суточных, то в пределах законодательно установленной нормы они не облагаются НДФЛ и страховыми взносами. За день разъездной работы в РФ лимит составляет 700 руб., за границей - 3 500 руб. На сумму сверх нормы НДФЛ и страховые взносы (за исключением взносов на травматизм) надо начислить.
Типовая ситуация: Каковы нормы возмещения командировочных расходов и суточных при загранкомандировке (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Законом установлены нормы суточных, не облагаемых НДФЛ и взносами на ОПС и ОМС, а также на ВНиМ, - 2 500 руб. за каждый день загранкомандировки (п. 1 ст. 217, п. 2 ст. 422 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Законом установлены нормы суточных, не облагаемых НДФЛ и взносами на ОПС и ОМС, а также на ВНиМ, - 2 500 руб. за каждый день загранкомандировки (п. 1 ст. 217, п. 2 ст. 422 НК РФ).
Вопрос: В каком размере освобождаются от налогообложения НДФЛ суточные при командировке в Республику Абхазия?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, с точки зрения НДФЛ, при направлении в командировку в Абхазию необлагаемыми являются суточные, выплачиваемые в размере не более 2 500 руб. за каждый день нахождения в командировке.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, с точки зрения НДФЛ, при направлении в командировку в Абхазию необлагаемыми являются суточные, выплачиваемые в размере не более 2 500 руб. за каждый день нахождения в командировке.
Статья: Планы по командировке изменились: что с налогами и взносами
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 24)Напомним нормы, в пределах которых суточные не облагаются НДФЛ и взносами на ВНиМ, ОПС и ОМС <13>:
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 24)Напомним нормы, в пределах которых суточные не облагаются НДФЛ и взносами на ВНиМ, ОПС и ОМС <13>:
Статья: Комментарий к Письму Фонда пенсионного и социального страхования РФ от 01.12.2025 N 19-20/62184 <Какие есть лимиты для уплаты страховых взносов на травматизм с суточных?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 1)СФР в комментируемом Письме отмечает, что при оплате расходов на командировки работников как в пределах территории РФ, так и за ее пределами суточные (первый вид в списке) не облагаются страховыми взносами на травматизм в размере, который прописан в коллективном договоре или ином локальном нормативном акте организации.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 1)СФР в комментируемом Письме отмечает, что при оплате расходов на командировки работников как в пределах территории РФ, так и за ее пределами суточные (первый вид в списке) не облагаются страховыми взносами на травматизм в размере, который прописан в коллективном договоре или ином локальном нормативном акте организации.
Готовое решение: Как заполнить и представить в налоговый орган ежемесячную форму персонифицированных сведений о физических лицах (форму по КНД 1151162)
(КонсультантПлюс, 2026)Командировочные выплаты работнику (включая суточные в пределах и сверх норм) отражайте в составе строки 070 персонифицированных сведений по форме КНД 1151162 в полной сумме, включая выплаты, не подлежащие обложению страховыми взносами. Такие выплаты являются объектом обложения страховыми взносами, хотя в зависимости от вида не облагаются страховыми взносами полностью или частично. Поэтому их нужно включить в сведения о сумме выплат в пользу командированного работника (п. 3.7 Порядка заполнения формы персонифицированных сведений о физлицах, Письмо УФНС России по г. Москве от 19.01.2023 N 27-16/005026@).
(КонсультантПлюс, 2026)Командировочные выплаты работнику (включая суточные в пределах и сверх норм) отражайте в составе строки 070 персонифицированных сведений по форме КНД 1151162 в полной сумме, включая выплаты, не подлежащие обложению страховыми взносами. Такие выплаты являются объектом обложения страховыми взносами, хотя в зависимости от вида не облагаются страховыми взносами полностью или частично. Поэтому их нужно включить в сведения о сумме выплат в пользу командированного работника (п. 3.7 Порядка заполнения формы персонифицированных сведений о физлицах, Письмо УФНС России по г. Москве от 19.01.2023 N 27-16/005026@).
Вопрос: В ЛНА организации суточные установлены в размере 1 000 руб., а срок выплаты заработной платы за июнь - 02.07.2024. В каком периоде в расчете 6-НДФЛ отражается НДФЛ со сверхнормативных суточных по командировке с 03.06.2024 по 07.06.2024, если авансовый отчет по ней утвержден 10.06.2024?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Не облагаются НДФЛ суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ, но в пределах норм - в общем случае не более 700 руб. за каждый день нахождения в служебной командировке на территории РФ и не более 2 500 руб. по командировкам за границу РФ. Суточные сверх указанных норм облагаются НДФЛ (п. 1 ст. 217 Налогового кодекса РФ). Форма расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), Порядок ее заполнения и представления (далее - Порядок), а также Формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@.
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Не облагаются НДФЛ суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ, но в пределах норм - в общем случае не более 700 руб. за каждый день нахождения в служебной командировке на территории РФ и не более 2 500 руб. по командировкам за границу РФ. Суточные сверх указанных норм облагаются НДФЛ (п. 1 ст. 217 Налогового кодекса РФ). Форма расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), Порядок ее заполнения и представления (далее - Порядок), а также Формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете выплату в рублях суточных (в том числе сверхнормативных), если работник направлен в командировку за пределы РФ?..
(Консультация эксперта, 2026)Суточные по командировкам не подлежат обложению страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (п. 2 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний").
(Консультация эксперта, 2026)Суточные по командировкам не подлежат обложению страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (п. 2 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний").
Типовая ситуация: Разъездной характер работы: оформление и компенсации
(Издательство "Главная книга", 2026)Нормы суточных, не облагаемые НДФЛ и взносами по единому тарифу, за день разъездной работы в России - 700 руб., за границей - 3 500 руб. На сумму сверх нормы налог и взносы надо начислить. Для налога на прибыль и взносов на травматизм суточные не нормируются. Проводка: Д 20 (26, 44) - К 73 (ст. ст. 217, 422 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Нормы суточных, не облагаемые НДФЛ и взносами по единому тарифу, за день разъездной работы в России - 700 руб., за границей - 3 500 руб. На сумму сверх нормы налог и взносы надо начислить. Для налога на прибыль и взносов на травматизм суточные не нормируются. Проводка: Д 20 (26, 44) - К 73 (ст. ст. 217, 422 НК РФ).