Новая декларация по налогу на прибыль 2019 обязательные листы
Подборка наиболее важных документов по запросу Новая декларация по налогу на прибыль 2019 обязательные листы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2023 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)Таким образом, если организацией после создания нового обособленного подразделения в налоговый орган не было подано уведомление о выборе ответственного обособленного подразделения в течение 10 дней после окончания отчетного периода, приложение 5 к листу 02 декларации по налогу на прибыль должно быть заполнено налогоплательщиком по каждому обособленному подразделению (п. 10.1 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организации (Приложение N 2 к Приказу ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@)) (далее - Порядок) <1>.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)Таким образом, если организацией после создания нового обособленного подразделения в налоговый орган не было подано уведомление о выборе ответственного обособленного подразделения в течение 10 дней после окончания отчетного периода, приложение 5 к листу 02 декларации по налогу на прибыль должно быть заполнено налогоплательщиком по каждому обособленному подразделению (п. 10.1 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организации (Приложение N 2 к Приказу ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@)) (далее - Порядок) <1>.
Статья: Инвестиционный налоговый вычет
(Агабекян О.В.)
("Бухгалтерский учет", 2020, N 5)С 15 декабря 2019 г. Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@ была утверждена новая форма декларации по налогу на прибыль организаций. Для налогоплательщиков, которые будут использовать ИНВП, предусмотрено Приложение 7 к листу 02 "Расчет налога".
(Агабекян О.В.)
("Бухгалтерский учет", 2020, N 5)С 15 декабря 2019 г. Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@ была утверждена новая форма декларации по налогу на прибыль организаций. Для налогоплательщиков, которые будут использовать ИНВП, предусмотрено Приложение 7 к листу 02 "Расчет налога".
Статья: Знакомимся с новой декларацией по налогу на прибыль
(Стародубцева И., Волохова А.)
("Новая бухгалтерия", 2019, N 11)Пример 2. Компания в октябре 2019 г. реализовала товар взаимозависимой организации за 12 000 000 руб. Цена сделки не соответствует рыночным ценам. Обычная продажная цена по таким товарам составляет 15 000 000 руб. Компания самостоятельно провела корректировку по такой сделке (п. 6 ст. 105.3 НК РФ), заполнив по итогам 2019 г. Лист 08 декларации по налогу на прибыль.
(Стародубцева И., Волохова А.)
("Новая бухгалтерия", 2019, N 11)Пример 2. Компания в октябре 2019 г. реализовала товар взаимозависимой организации за 12 000 000 руб. Цена сделки не соответствует рыночным ценам. Обычная продажная цена по таким товарам составляет 15 000 000 руб. Компания самостоятельно провела корректировку по такой сделке (п. 6 ст. 105.3 НК РФ), заполнив по итогам 2019 г. Лист 08 декларации по налогу на прибыль.
Вопрос: Можно ли списать дебиторскую задолженность покупателя за отгруженный товар, по которой истек срок исковой давности в прошлом году, и как отразить это в декларации по налогу на прибыль, если резерв по сомнительным долгам не создавался и долг через суд не взыскивался?
(Консультация эксперта, 2025)Кроме того, как было указано выше, налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за текущий период, если ошибка прошлого периода привела к излишней уплате налога. В таком случае исправить ошибку можно в текущей налоговой декларации (п. 1 ст. 54 НК РФ, Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 12.04.2021 N 306-ЭС20-20307 по делу N А72-18565/2019).
(Консультация эксперта, 2025)Кроме того, как было указано выше, налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за текущий период, если ошибка прошлого периода привела к излишней уплате налога. В таком случае исправить ошибку можно в текущей налоговой декларации (п. 1 ст. 54 НК РФ, Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 12.04.2021 N 306-ЭС20-20307 по делу N А72-18565/2019).
"Некоммерческие организации: правовое регулирование, бухгалтерский учет и налогообложение"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2022)В то же время нельзя забывать еще об одном важном для НКО документе - декларации по налогу на прибыль, в Листе 07 которой также отражаются полученные и потраченные целевые средства. Причем в пунктах 18.1 - 18.2 Порядка заполнения Листа 07 "Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования" декларации по налогу на прибыль, приведенного в Приложении N 2 "Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций" к Приказу ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@, указано, что данный лист заполняется по датам поступления и траты средств, то есть кассовым методом (подробнее - о заполнении декларации по налогу на прибыль говорится в разделе 3.4 "Декларация по налогу на прибыль").
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2022)В то же время нельзя забывать еще об одном важном для НКО документе - декларации по налогу на прибыль, в Листе 07 которой также отражаются полученные и потраченные целевые средства. Причем в пунктах 18.1 - 18.2 Порядка заполнения Листа 07 "Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования" декларации по налогу на прибыль, приведенного в Приложении N 2 "Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций" к Приказу ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@, указано, что данный лист заполняется по датам поступления и траты средств, то есть кассовым методом (подробнее - о заполнении декларации по налогу на прибыль говорится в разделе 3.4 "Декларация по налогу на прибыль").
Вопрос: Как учесть для целей налога на прибыль и отразить в налоговой декларации операцию погашения валютного векселя банка с ежемесячным начислением процентов по курсу ниже, чем на дату его покупки?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Расчет налоговой базы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке, отражается в отдельном листе 05 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, форма и Порядок заполнения которой утверждены Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@ (далее - Порядок) (п. 3 Приказа ФНС России N ММВ-7-3/475@).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Расчет налоговой базы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке, отражается в отдельном листе 05 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, форма и Порядок заполнения которой утверждены Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@ (далее - Порядок) (п. 3 Приказа ФНС России N ММВ-7-3/475@).
Статья: Налог на прибыль у участников договора инвестиционного товарищества
(Стриж К.С.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2019, N 3)Делать это нужно в срок, установленный договором, но не позднее 15 дней до окончания срока представления в ИФНС "прибыльных" деклараций. Например, за 2018 год декларация по налогу на прибыль должна быть подана не позднее 28 марта 2019 года, то есть копия расчета у участников должна появиться не позднее 6 марта 2019 года; за I квартал 2019 года - не позднее 29 апреля 2019 года, копия расчета - не позднее 8 апреля 2019 года.
(Стриж К.С.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2019, N 3)Делать это нужно в срок, установленный договором, но не позднее 15 дней до окончания срока представления в ИФНС "прибыльных" деклараций. Например, за 2018 год декларация по налогу на прибыль должна быть подана не позднее 28 марта 2019 года, то есть копия расчета у участников должна появиться не позднее 6 марта 2019 года; за I квартал 2019 года - не позднее 29 апреля 2019 года, копия расчета - не позднее 8 апреля 2019 года.
Статья: Упрощенная форма декларации по налогу на прибыль у ТСЖ
(Каравайкина Е.Е.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 8)В противном случае НКО должна представлять декларацию по налогу на прибыль в общеустановленном порядке (Письма от 28.06.2019 N 03-03-07/47370, от 26.10.2017 N 03-03-06/1/70306, от 19.08.2015 N 03-03-06/4/47832).
(Каравайкина Е.Е.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 8)В противном случае НКО должна представлять декларацию по налогу на прибыль в общеустановленном порядке (Письма от 28.06.2019 N 03-03-07/47370, от 26.10.2017 N 03-03-06/1/70306, от 19.08.2015 N 03-03-06/4/47832).
Статья: Новая форма декларации по налогу на прибыль
(Петров Е.)
("Практический бухгалтерский учет", 2020, N 3)В состав налоговой декларации по налогу на прибыль за 2019 год налогоплательщик включает приложение 7 к листу 02. При этом им оформляются разделы А, Б и Г. В разделе Б налогоплательщик:
(Петров Е.)
("Практический бухгалтерский учет", 2020, N 3)В состав налоговой декларации по налогу на прибыль за 2019 год налогоплательщик включает приложение 7 к листу 02. При этом им оформляются разделы А, Б и Г. В разделе Б налогоплательщик:
"Налог на прибыль организаций, доходы и расходы"
(10-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2020)- Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме" (далее - Приказ N ММВ-7-3/475@). Данная форма применяется начиная с представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за налоговый период 2019 года. Расчет налога на прибыль организаций с доходов, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов), содержит Лист 03 Декларации.
(10-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2020)- Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме" (далее - Приказ N ММВ-7-3/475@). Данная форма применяется начиная с представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за налоговый период 2019 года. Расчет налога на прибыль организаций с доходов, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов), содержит Лист 03 Декларации.