Новое в имущественном налоговом вычете
Подборка наиболее важных документов по запросу Новое в имущественном налоговом вычете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 221 "Профессиональные налоговые вычеты" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Физическое лицо как поручитель и залогодатель по кредитному договору передало принадлежащее ему недвижимое имущество в счет погашения обязанности организации-должника, в результате чего к нему перешло право требования к организации-должнику. Налоговый орган пришел к выводу, что имела место возмездная реализация недвижимого имущества, которая облагается НДФЛ. Суд признал доначисление НДФЛ правомерным, отклонив довод налогоплательщика о наличии у него права на налоговые вычеты в размере понесенных при приобретении имущества расходов, поскольку имущество использовалось в предпринимательской деятельности. Верховный Суд РФ, направляя дело на новое рассмотрение, указал на возможность применения в данном случае не имущественного, а профессионального налогового вычета, предусмотренного ст. 221 НК РФ. Отсутствие у физического лица статуса индивидуального предпринимателя не препятствует применению предусмотренного ст. 221 НК РФ профессионального налогового вычета лицом, фактически осуществляющим предпринимательскую деятельность.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Физическое лицо как поручитель и залогодатель по кредитному договору передало принадлежащее ему недвижимое имущество в счет погашения обязанности организации-должника, в результате чего к нему перешло право требования к организации-должнику. Налоговый орган пришел к выводу, что имела место возмездная реализация недвижимого имущества, которая облагается НДФЛ. Суд признал доначисление НДФЛ правомерным, отклонив довод налогоплательщика о наличии у него права на налоговые вычеты в размере понесенных при приобретении имущества расходов, поскольку имущество использовалось в предпринимательской деятельности. Верховный Суд РФ, направляя дело на новое рассмотрение, указал на возможность применения в данном случае не имущественного, а профессионального налогового вычета, предусмотренного ст. 221 НК РФ. Отсутствие у физического лица статуса индивидуального предпринимателя не препятствует применению предусмотренного ст. 221 НК РФ профессионального налогового вычета лицом, фактически осуществляющим предпринимательскую деятельность.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 220 "Имущественные налоговые вычеты" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поскольку соблюдение ИФНС срока предъявления требования о взыскании с налогоплательщика сумм, перечисленных ему в качестве имущественного вычета при отсутствии установленных законом оснований, проверено не было, дело направлено на новое рассмотрение.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поскольку соблюдение ИФНС срока предъявления требования о взыскании с налогоплательщика сумм, перечисленных ему в качестве имущественного вычета при отсутствии установленных законом оснований, проверено не было, дело направлено на новое рассмотрение.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам4.5. Должен ли налогоплательщик предоставить работодателю новое уведомление, если остаток имущественного вычета по НДФЛ переносится на следующий налоговый период (п. п. 8, 9 ст. 220 НК РФ)?
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@
(ред. от 11.09.2023)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 28.10.2021 N 65631) Приложение 7. Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам
(ред. от 11.09.2023)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 28.10.2021 N 65631) Приложение 7. Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам