Новое в налоговом законодательстве с 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу Новое в налоговом законодательстве с 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 391 "Порядок определения налоговой базы" главы 31 "Земельный налог" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Согласно законодательству, действующему в проверяемый период и в момент обращения с заявлением об оспаривании кадастровой стоимости (2019 год), в случае ее изменения по решению комиссии или решению суда новые сведения учитываются при определении налоговой базы начиная с налогового периода, в котором подано соответствующее заявление о пересмотре кадастровой стоимости, но не ранее даты внесения в государственный кадастр недвижимости кадастровой стоимости, которая являлась предметом оспаривания.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Согласно законодательству, действующему в проверяемый период и в момент обращения с заявлением об оспаривании кадастровой стоимости (2019 год), в случае ее изменения по решению комиссии или решению суда новые сведения учитываются при определении налоговой базы начиная с налогового периода, в котором подано соответствующее заявление о пересмотре кадастровой стоимости, но не ранее даты внесения в государственный кадастр недвижимости кадастровой стоимости, которая являлась предметом оспаривания.
Перспективы и риски арбитражного спора: Земельный налог: Налоговый орган исчислил (доначислил) земельный налог исходя из кадастровой стоимости, с которой не согласен Налогоплательщик
(КонсультантПлюс, 2025)Применимые нормы и разъяснения: ст. ст. 390, 391, 396 НК РФ, ст. ст. 1, 7, 42, 66, 85 ЗК РФ, Постановление КС РФ от 28.02.2019 N 13-П
(КонсультантПлюс, 2025)Применимые нормы и разъяснения: ст. ст. 390, 391, 396 НК РФ, ст. ст. 1, 7, 42, 66, 85 ЗК РФ, Постановление КС РФ от 28.02.2019 N 13-П
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Трансформация роли банков в условиях развития гиг-экономики
(Миронова С.М., Пономарева К.А.)
("Банковское право", 2024, N 2)<3> См.: Ручкина Г.Ф. Новые специальные налоговые режимы в законодательстве Российской Федерации как реализация публичных интересов государства // Налоги. 2019. N 1. С. 28 - 33.
(Миронова С.М., Пономарева К.А.)
("Банковское право", 2024, N 2)<3> См.: Ручкина Г.Ф. Новые специальные налоговые режимы в законодательстве Российской Федерации как реализация публичных интересов государства // Налоги. 2019. N 1. С. 28 - 33.
Статья: Специальный правовой режим малого и среднего бизнеса в контексте поиска перспективных направлений поддержки иных сегментов отечественной экономики
(Ершова И.В., Трофимова Е.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 2)<13> Подробнее см.: Тарасенко О.А. Я б в самозанятые пошел, пусть меня научат! // Предпринимательское право. 2020. N 2. С. 27 - 33; Ручкина Г.Ф. Новые специальные налоговые режимы в законодательстве Российской Федерации как реализация публичных интересов государства // Налоги. 2019. N 1. С. 28 - 33.
(Ершова И.В., Трофимова Е.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 2)<13> Подробнее см.: Тарасенко О.А. Я б в самозанятые пошел, пусть меня научат! // Предпринимательское право. 2020. N 2. С. 27 - 33; Ручкина Г.Ф. Новые специальные налоговые режимы в законодательстве Российской Федерации как реализация публичных интересов государства // Налоги. 2019. N 1. С. 28 - 33.
Нормативные акты
Послание Президента РФ Федеральному Собранию от 01.12.2016
"Послание Президента Российской Федерации Федеральному Собранию"Предлагаю в течение следующего года детально и всесторонне рассмотреть предложения по настройке налоговой системы, обязательно сделать это с участием деловых объединений. Несмотря на внутриполитический календарь, нам все равно необходимо в 2018 году подготовить и принять все соответствующие поправки в законодательство, в Налоговый кодекс, а с 1 января 2019 года ввести их в действие, зафиксировав новые, стабильные правила на долгосрочный период.
"Послание Президента Российской Федерации Федеральному Собранию"Предлагаю в течение следующего года детально и всесторонне рассмотреть предложения по настройке налоговой системы, обязательно сделать это с участием деловых объединений. Несмотря на внутриполитический календарь, нам все равно необходимо в 2018 году подготовить и принять все соответствующие поправки в законодательство, в Налоговый кодекс, а с 1 января 2019 года ввести их в действие, зафиксировав новые, стабильные правила на долгосрочный период.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 30.06.2021)Судебная коллегия Верховного Суда Российской Федерации отменила названные судебные акты и направила дело на новое рассмотрение, обратив внимание на следующее.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 30.06.2021)Судебная коллегия Верховного Суда Российской Федерации отменила названные судебные акты и направила дело на новое рассмотрение, обратив внимание на следующее.
Статья: О влиянии цифровизации на институт налоговой ответственности организаций за неуплату транспортного и земельного налогов
(Ефремова Е.С.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 5)<4> Разгулин С.В. Новый порядок камерального контроля за уплатой транспортного и земельного налогов // Финансы. 2019. N 10. С. 43 - 46.
(Ефремова Е.С.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 5)<4> Разгулин С.В. Новый порядок камерального контроля за уплатой транспортного и земельного налогов // Финансы. 2019. N 10. С. 43 - 46.
Статья: Особенности сближения отдельных элементов юридической конструкции налогов на имущество организаций и физических лиц
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2022, N 1)7. Лермонтов Ю.М. Постатейный комментарий к главе 32 НК РФ "Налог на имущество физических лиц" / Ю.М. Лермонтов // СПС "КонсультантПлюс", 2019.
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2022, N 1)7. Лермонтов Ю.М. Постатейный комментарий к главе 32 НК РФ "Налог на имущество физических лиц" / Ю.М. Лермонтов // СПС "КонсультантПлюс", 2019.
Статья: Принцип прозрачности (открытости) бизнеса в структуре антикоррупционной политики государства: проблемы и решения
(Казачкова З.М.)
("Государственная власть и местное самоуправление", 2022, N 2)<7> Антикоррупционное законодательство в сфере государственного управления: проблемы и перспективы: коллективная монография / Е.В. Басос [и др.]. Москва; Берлин: Директ-Медиа, 2019. С. 142 - 143.
(Казачкова З.М.)
("Государственная власть и местное самоуправление", 2022, N 2)<7> Антикоррупционное законодательство в сфере государственного управления: проблемы и перспективы: коллективная монография / Е.В. Басос [и др.]. Москва; Берлин: Директ-Медиа, 2019. С. 142 - 143.
Статья: Учет договоров аренды
(Павлюченко Т.Н.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 10)8. Павлюченко Т.Н. Лизинг: бухгалтерский учет и налоги / Павлюченко Т.Н. // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. 2019. N 8 (464). С. 2 - 8.
(Павлюченко Т.Н.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 10)8. Павлюченко Т.Н. Лизинг: бухгалтерский учет и налоги / Павлюченко Т.Н. // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. 2019. N 8 (464). С. 2 - 8.
"Методика доказывания умысла на неуплату налогов: стратегия защиты прав налогоплательщика: практические рекомендации"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)Однако суд кассационной инстанции отменил судебные акты и направил дело на новое рассмотрение, так как суды не включили в предмет исследования обстоятельства причинения (непричинения) ущерба казне в результате допущенной обществом ошибки в определении налоговой базы, не дали оценки доводу общества об отсутствии ущерба с учетом положений налогового законодательства о переносе суммы убытка на будущие периоды (Постановление суда от 24.10.2019 N Ф02-5587/2019 по делу N А33-27913/2018).
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)Однако суд кассационной инстанции отменил судебные акты и направил дело на новое рассмотрение, так как суды не включили в предмет исследования обстоятельства причинения (непричинения) ущерба казне в результате допущенной обществом ошибки в определении налоговой базы, не дали оценки доводу общества об отсутствии ущерба с учетом положений налогового законодательства о переносе суммы убытка на будущие периоды (Постановление суда от 24.10.2019 N Ф02-5587/2019 по делу N А33-27913/2018).
Вопрос: Каковы требования к печати и угловому штампу коммерческой организации и ИП?
(Консультация эксперта, 2025)Обратите внимание! Использование герба РФ на печати организации, не наделенной государственно-властными полномочиями, влечет административную ответственность (ст. ст. 4, 11 Закона от 25.12.2000 N 2-ФКЗ, ст. 17.10 КоАП РФ, Постановление Верховного Суда РФ от 05.08.2019 N 58-АД19-7).
(Консультация эксперта, 2025)Обратите внимание! Использование герба РФ на печати организации, не наделенной государственно-властными полномочиями, влечет административную ответственность (ст. ст. 4, 11 Закона от 25.12.2000 N 2-ФКЗ, ст. 17.10 КоАП РФ, Постановление Верховного Суда РФ от 05.08.2019 N 58-АД19-7).
Статья: Налог на профессиональный доход - пять лет эксперимента: промежуточные итоги
(Миронова С.М.)
("Финансовое право", 2023, N 12)9. Ручкина Г.Ф. Новые специальные налоговые режимы в законодательстве Российской Федерации как реализация публичных интересов государства / Г.Ф. Ручкина // Налоги. 2019. N 1. С. 28 - 33.
(Миронова С.М.)
("Финансовое право", 2023, N 12)9. Ручкина Г.Ф. Новые специальные налоговые режимы в законодательстве Российской Федерации как реализация публичных интересов государства / Г.Ф. Ручкина // Налоги. 2019. N 1. С. 28 - 33.
Статья: Льготное налогообложение земельных участков, используемых для сельскохозяйственного производства: обзор отдельных арбитражных споров по ставке земельного налога
(Старова Е.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2021, N 2)Указанный вид разрешенного использования земельных участков не был четко определен законодательством ни в период 1998 - 2019 гг. (действие Закона N 66-ФЗ), ни после вступления в силу нового законодательного акта. С 1 января 2019 года правовое регулирование указанных правоотношений, на взгляд автора, "просто повисло в воздухе", так как с принятием Федерального закона "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" <9> (далее - Закон N 217-ФЗ) термин "дачное хозяйство" исчез из гражданского оборота, хотя еще один год сохранялся в налоговом законодательстве.
(Старова Е.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2021, N 2)Указанный вид разрешенного использования земельных участков не был четко определен законодательством ни в период 1998 - 2019 гг. (действие Закона N 66-ФЗ), ни после вступления в силу нового законодательного акта. С 1 января 2019 года правовое регулирование указанных правоотношений, на взгляд автора, "просто повисло в воздухе", так как с принятием Федерального закона "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" <9> (далее - Закон N 217-ФЗ) термин "дачное хозяйство" исчез из гражданского оборота, хотя еще один год сохранялся в налоговом законодательстве.
Статья: Единый налоговый счет: новый этап цифровизации в системе налогового администрирования в Российской Федерации
(Васильева Е.Г.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 2)Обратившись к истории данного вопроса, отметим, что с 2019 г. в России введен новый, альтернативный традиционному способ оплаты имущественных налогов физических лиц за 2018 г.: транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога. В связи с изложенным произошедшие изменения существенно дополнили действующее законодательство в части появления новых способов исполнения налоговой обязанности физическими лицами <5>. Это привело к появлению нового КБК для единого налогового платежа физического лица - 182 1 06 07000 01 1000 110. Таким образом, с 2018 г. в Налоговом кодексе Российской Федерации (далее - НК РФ) появился новый термин - "единый налоговый платеж" (ст. 45.1 НК РФ, введена Федеральным законом от 29.07.2018 N 232-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с совершенствованием налогового администрирования") <6>. С 1 января 2019 г. начал свое непосредственное действие, а с 1 января 2020 г. вступили новые изменения в отношении НДФЛ (в ред. Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" <7>).
(Васильева Е.Г.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 2)Обратившись к истории данного вопроса, отметим, что с 2019 г. в России введен новый, альтернативный традиционному способ оплаты имущественных налогов физических лиц за 2018 г.: транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога. В связи с изложенным произошедшие изменения существенно дополнили действующее законодательство в части появления новых способов исполнения налоговой обязанности физическими лицами <5>. Это привело к появлению нового КБК для единого налогового платежа физического лица - 182 1 06 07000 01 1000 110. Таким образом, с 2018 г. в Налоговом кодексе Российской Федерации (далее - НК РФ) появился новый термин - "единый налоговый платеж" (ст. 45.1 НК РФ, введена Федеральным законом от 29.07.2018 N 232-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с совершенствованием налогового администрирования") <6>. С 1 января 2019 г. начал свое непосредственное действие, а с 1 января 2020 г. вступили новые изменения в отношении НДФЛ (в ред. Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" <7>).
Статья: Структурирование сделок с коммерческой недвижимостью в контексте налоговой реформы 2025 года
(Коняева А.Ю.)
("Арбитражные споры", 2025, N 1)Если у сделки имеется деловая цель, то цена может быть ниже рыночной, но в таком случае нужно быть готовым доказать налоговому органу мотивы заключения подобной сделки. Экономическим обоснованием реализации по заниженной стоимости может быть, например, убыточность реализуемого недвижимого имущества. Так, в одном из дел убыточность реализуемого недвижимого имущества и невозможность его использования доказывались отсутствием лицензии (Постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 26.02.2020 по делу N А12-33815/2019).
(Коняева А.Ю.)
("Арбитражные споры", 2025, N 1)Если у сделки имеется деловая цель, то цена может быть ниже рыночной, но в таком случае нужно быть готовым доказать налоговому органу мотивы заключения подобной сделки. Экономическим обоснованием реализации по заниженной стоимости может быть, например, убыточность реализуемого недвижимого имущества. Так, в одном из дел убыточность реализуемого недвижимого имущества и невозможность его использования доказывались отсутствием лицензии (Постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 26.02.2020 по делу N А12-33815/2019).