Новое в налоговом законодательстве с 2021 года по земельному налогу
Подборка наиболее важных документов по запросу Новое в налоговом законодательстве с 2021 года по земельному налогу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 15.04.2024 N 306-ЭС24-3444 по делу N А65-34367/2022
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о взыскании убытков в размере расходов на оплату услуг представителя, почтовых расходов.
Обжалуемый результат спора: Дело передано на новое рассмотрение, поскольку не дана оценка представленному истцом расчету понесенных расходов, не исследован вопрос о необходимости обращения представителя в прокуратуру для восстановления нарушенного права истца, не установлены основания доначисления истцу земельного налога.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Решениями Управления от 15.08.2022 N 2.7-18\026545@ и N 2.7-18\026546@ действия должностных лиц Инспекции, выразившиеся в исчислении земельного налога за период 2020 года и 2021 года в размере, превышающем реальные налоговые обязательства заявителя, признаны незаконными.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о взыскании убытков в размере расходов на оплату услуг представителя, почтовых расходов.
Обжалуемый результат спора: Дело передано на новое рассмотрение, поскольку не дана оценка представленному истцом расчету понесенных расходов, не исследован вопрос о необходимости обращения представителя в прокуратуру для восстановления нарушенного права истца, не установлены основания доначисления истцу земельного налога.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Решениями Управления от 15.08.2022 N 2.7-18\026545@ и N 2.7-18\026546@ действия должностных лиц Инспекции, выразившиеся в исчислении земельного налога за период 2020 года и 2021 года в размере, превышающем реальные налоговые обязательства заявителя, признаны незаконными.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Условия применения налоговых льгот для организаций, зарегистрированных на Курильских островах
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 10)Следует напомнить, что в целях исполнения п. 6 Перечня поручений Президента РФ по итогам пленарного заседания Восточного экономического форума 3 сентября 2021 г. от 16.10.2021 N Пр-1971, предусматривающего внесение в законодательство РФ изменений в целях установления возможности осуществления деятельности новыми организациями, создаваемыми на Курильских островах, с применением особых условий (льготы по налогу на прибыль организаций, земельному и транспортному налогам, налогу на имущество организаций, пониженные тарифы страховых взносов в размере 7,6% в течение 10 лет, применение режима свободной таможенной зоны), принят Федеральный закон от 09.03.2022 N 50-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 50-ФЗ).
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 10)Следует напомнить, что в целях исполнения п. 6 Перечня поручений Президента РФ по итогам пленарного заседания Восточного экономического форума 3 сентября 2021 г. от 16.10.2021 N Пр-1971, предусматривающего внесение в законодательство РФ изменений в целях установления возможности осуществления деятельности новыми организациями, создаваемыми на Курильских островах, с применением особых условий (льготы по налогу на прибыль организаций, земельному и транспортному налогам, налогу на имущество организаций, пониженные тарифы страховых взносов в размере 7,6% в течение 10 лет, применение режима свободной таможенной зоны), принят Федеральный закон от 09.03.2022 N 50-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 50-ФЗ).
Вопрос: О перерасчете земельного налога в отношении участков, принадлежащих банку, предназначенных для ИЖС и облагаемых по ставке 1,5%.
(Письмо ФНС России от 05.02.2024 N БС-2-21/1521@)Кроме того, согласно п. 2 ст. 5 Кодекса установлено, что акты законодательства о налогах и сборах, устанавливающие новые налоги, сборы и (или) страховые взносы, повышающие налоговые ставки, размеры сборов и (или) тарифы страховых взносов, устанавливающие или отягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах, устанавливающие новые обязанности или иным образом ухудшающие положение налогоплательщиков, плательщиков сборов и (или) плательщиков страховых взносов, а также иных участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, обратной силы не имеют.
(Письмо ФНС России от 05.02.2024 N БС-2-21/1521@)Кроме того, согласно п. 2 ст. 5 Кодекса установлено, что акты законодательства о налогах и сборах, устанавливающие новые налоги, сборы и (или) страховые взносы, повышающие налоговые ставки, размеры сборов и (или) тарифы страховых взносов, устанавливающие или отягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах, устанавливающие новые обязанности или иным образом ухудшающие положение налогоплательщиков, плательщиков сборов и (или) плательщиков страховых взносов, а также иных участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, обратной силы не имеют.
Нормативные акты
Решение Совета депутатов городского округа Лосино-Петровский МО от 18.11.2020 N 62/14
"О внесении изменений в решение Совета депутатов городского округа Лосино-Петровский от 28.11.2013 N 31/10"1.5. Абзац 3 пп. 4.1. п. 4 изложить в новой редакции: "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет городского округа по итогам налогового периода, определяется налогоплательщиками - организациями как разница между суммой налога и суммой ранее внесенных квартальных платежей. Налогоплательщики - организации уплачивают земельный налог и авансовые платежи в сроки, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации".
"О внесении изменений в решение Совета депутатов городского округа Лосино-Петровский от 28.11.2013 N 31/10"1.5. Абзац 3 пп. 4.1. п. 4 изложить в новой редакции: "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет городского округа по итогам налогового периода, определяется налогоплательщиками - организациями как разница между суммой налога и суммой ранее внесенных квартальных платежей. Налогоплательщики - организации уплачивают земельный налог и авансовые платежи в сроки, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации".
Проект Федерального закона
"О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"
(подготовлен Минвостокразвития России, ID проекта 02/04/03-24/00146202)
(не внесен в ГД ФС РФ, текст по состоянию на 06.03.2024)В целях исполнения пункта 6 перечня поручений Президента Российской Федерации по итогам пленарного заседания Восточного экономического форума 3 сентября 2021 г. от 16 октября 2021 г. N Пр-1971, предусматривающего внесение в законодательство Российской Федерации изменений в целях установления возможности осуществления деятельности новыми организациями, создаваемыми на Курильских островах, с применением особых условий (льготы по налогу на прибыль организаций, земельному и транспортному налогам, налогу на имущество организаций, пониженные тарифы страховых взносов в размере 7,6 процента в течение 10 лет, применение режима свободной таможенной зоны) принят Федеральный закон от 9 марта 2022 г. N 50 ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 50-ФЗ).
"О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"
(подготовлен Минвостокразвития России, ID проекта 02/04/03-24/00146202)
(не внесен в ГД ФС РФ, текст по состоянию на 06.03.2024)В целях исполнения пункта 6 перечня поручений Президента Российской Федерации по итогам пленарного заседания Восточного экономического форума 3 сентября 2021 г. от 16 октября 2021 г. N Пр-1971, предусматривающего внесение в законодательство Российской Федерации изменений в целях установления возможности осуществления деятельности новыми организациями, создаваемыми на Курильских островах, с применением особых условий (льготы по налогу на прибыль организаций, земельному и транспортному налогам, налогу на имущество организаций, пониженные тарифы страховых взносов в размере 7,6 процента в течение 10 лет, применение режима свободной таможенной зоны) принят Федеральный закон от 9 марта 2022 г. N 50 ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 50-ФЗ).
Статья: Анализ судебных споров касательно отдельных оснований увеличения экологических платежей
(Старова Е.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2022, N 1)Термин "наилучшие доступные технологии" в российском законодательстве: история и современное состояние. Законодательство. 2017. N 2. С. 50 - 55;
(Старова Е.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2022, N 1)Термин "наилучшие доступные технологии" в российском законодательстве: история и современное состояние. Законодательство. 2017. N 2. С. 50 - 55;
Статья: Корректировки в НК РФ: что меняется в администрировании и значимых налогах?
(Малышко В., Ларина А.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2019, NN 11, 12; 2020, N 1)С 1 января 2021 года (п. 5 ст. 3 Закона N 325-ФЗ) пункт 2 статьи 52 дополняется новым абзацем. При определении подлежащей уплате физическим лицом суммы НДФЛ, транспортного и земельного налогов, налога на имущество физических лиц ИФНС необходимо учитывать имеющиеся у налогоплательщика на дату формирования налогового уведомления суммы излишне уплаченных таких налогов и (или) пеней по таким налогам путем уменьшения суммы указанных налогов, подлежащих уплате, последовательно начиная с меньшей суммы, если до наступления такой даты налоговым органом не получено заявление налогоплательщика о зачете (возврате) указанных сумм излишне уплаченных налогов (подп. "а" п. 12 ст. 1 Закона N 325-ФЗ).
(Малышко В., Ларина А.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2019, NN 11, 12; 2020, N 1)С 1 января 2021 года (п. 5 ст. 3 Закона N 325-ФЗ) пункт 2 статьи 52 дополняется новым абзацем. При определении подлежащей уплате физическим лицом суммы НДФЛ, транспортного и земельного налогов, налога на имущество физических лиц ИФНС необходимо учитывать имеющиеся у налогоплательщика на дату формирования налогового уведомления суммы излишне уплаченных таких налогов и (или) пеней по таким налогам путем уменьшения суммы указанных налогов, подлежащих уплате, последовательно начиная с меньшей суммы, если до наступления такой даты налоговым органом не получено заявление налогоплательщика о зачете (возврате) указанных сумм излишне уплаченных налогов (подп. "а" п. 12 ст. 1 Закона N 325-ФЗ).
Статья: Расчет платежей по земельному налогу и налогу на имущество
("Арбитражный управляющий", 2021, N 5)НСПАУ о новом правовом подходе, сформированном в соответствии с определением Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ в части расчета платежей по земельному налогу и налогу на имущество.
("Арбитражный управляющий", 2021, N 5)НСПАУ о новом правовом подходе, сформированном в соответствии с определением Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ в части расчета платежей по земельному налогу и налогу на имущество.
Тематический выпуск: Актуальные вопросы по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам: из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 10)До утверждения новой кадастровой стоимости кадастровая оценка данного земельного участка составляла 400 тыс. руб., и соответственно ей в течение 2020 года Обществом уплачивались авансовые платежи по земельному налогу и доплата земельного налога по сроку 01.03.2021.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 10)До утверждения новой кадастровой стоимости кадастровая оценка данного земельного участка составляла 400 тыс. руб., и соответственно ей в течение 2020 года Обществом уплачивались авансовые платежи по земельному налогу и доплата земельного налога по сроку 01.03.2021.
Статья: Изменения по земельному налогу с 2021 года
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 1)Изменений, вступающих в силу с 2021 года, множество, не стало исключением и законодательство о земле и земельном налоге. Разберемся в них.
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 1)Изменений, вступающих в силу с 2021 года, множество, не стало исключением и законодательство о земле и земельном налоге. Разберемся в них.