Новшества в налоговом законодательстве
Подборка наиболее важных документов по запросу Новшества в налоговом законодательстве (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новые налоговые преференции
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 3)23 июля 2025 года вступил в силу Федеральный закон от 23.07.2025 N 227-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации", который внес ряд существенных новшеств в налоговое законодательство. Отдельные новые нормы начнут действовать с 1 октября 2025 года, а также с 1 января 2026 года.
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 3)23 июля 2025 года вступил в силу Федеральный закон от 23.07.2025 N 227-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации", который внес ряд существенных новшеств в налоговое законодательство. Отдельные новые нормы начнут действовать с 1 октября 2025 года, а также с 1 января 2026 года.
Статья: Туристический налог и связанные с ним вопросы без законодательного ответа
(Гузанова М.М.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 2)Однако в ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 29 июля 2017 г. N 214-ФЗ также указывалось на необходимость оценки эффективности эксперимента. Как представляется, истечение срока эксперимента 31 декабря 2024 г. связывалось с его завершающей оценкой, благоприятность которой могла стать единственной причиной для инициирования "туристических" новшеств в налоговом законодательстве. В ином случае сам смысл данного положения Федерального закона от 29 июля 2017 г. N 214-ФЗ выглядит утраченным. Но необходимость введения в законопроект поправок, связанных с введением туристического налога, была признана обоснованной, и текст законопроекта, представленный 5 июля 2024 г. ко второму чтению, включил в себя поправки, рекомендуемые Комитетом Государственной Думы РФ по бюджету и налогам, т.е. положения о туристическом налоге. За этим последовал Федеральный закон N 176-ФЗ.
(Гузанова М.М.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 2)Однако в ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 29 июля 2017 г. N 214-ФЗ также указывалось на необходимость оценки эффективности эксперимента. Как представляется, истечение срока эксперимента 31 декабря 2024 г. связывалось с его завершающей оценкой, благоприятность которой могла стать единственной причиной для инициирования "туристических" новшеств в налоговом законодательстве. В ином случае сам смысл данного положения Федерального закона от 29 июля 2017 г. N 214-ФЗ выглядит утраченным. Но необходимость введения в законопроект поправок, связанных с введением туристического налога, была признана обоснованной, и текст законопроекта, представленный 5 июля 2024 г. ко второму чтению, включил в себя поправки, рекомендуемые Комитетом Государственной Думы РФ по бюджету и налогам, т.е. положения о туристическом налоге. За этим последовал Федеральный закон N 176-ФЗ.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на II квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Корреспондирующие изменения внесены в отдельные законодательные акты.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Корреспондирующие изменения внесены в отдельные законодательные акты.
Обзор: "Налоговая политика: обзор основных поправок Минфина"
(КонсультантПлюс, 2025)Среди прочего хотят предусмотреть такие новшества:
(КонсультантПлюс, 2025)Среди прочего хотят предусмотреть такие новшества:
Статья: Финансовые активы и электронные средства платежа за пределами Российской Федерации: особенности валютного регулирования
(Цепова Е.А.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 5)<3> Калинченко Е.О. Валютное законодательство: какие новшества ожидают резидентов в 2021 году // Главная книга. 2021. N 2. С. 65 - 67.
(Цепова Е.А.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 5)<3> Калинченко Е.О. Валютное законодательство: какие новшества ожидают резидентов в 2021 году // Главная книга. 2021. N 2. С. 65 - 67.
Статья: Комментарий к Постановлению Правительства РФ от 24.11.2022 N 2134 "О внесении изменений в Постановление Правительства Российской Федерации от 13 марта 2021 г. N 362"
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 24)Одно из главных новшеств - для лиц, производящих выплаты "физикам" (т.е. для плательщиков, указанных в подп. 1 п. 1 ст. 419 Налогового кодекса) вводится единая предельная величина базы по страховым взносам. На днях стала известна ЕПВБ на грядущий год (Постановление Правительства от 25.11.2022 N 2143). Она составит в отношении каждого физлица сумму в 1 917 000 руб. нарастающим итогом с 1 января 2023 г. Показатель получен с учетом размера средней зарплаты в нашей стране на 2023 год, увеличенного в 12 раз, и примененного к нему коэффициента 2,3 (именно такой механизм недавно закреплен Федеральным законом от 21.11.2022 N 443-ФЗ). Данный механизм определения ЕПВБ позволяет восстановить облагаемый взносами уровень выплат физлицам и учитывать фактический размер зарплат.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 24)Одно из главных новшеств - для лиц, производящих выплаты "физикам" (т.е. для плательщиков, указанных в подп. 1 п. 1 ст. 419 Налогового кодекса) вводится единая предельная величина базы по страховым взносам. На днях стала известна ЕПВБ на грядущий год (Постановление Правительства от 25.11.2022 N 2143). Она составит в отношении каждого физлица сумму в 1 917 000 руб. нарастающим итогом с 1 января 2023 г. Показатель получен с учетом размера средней зарплаты в нашей стране на 2023 год, увеличенного в 12 раз, и примененного к нему коэффициента 2,3 (именно такой механизм недавно закреплен Федеральным законом от 21.11.2022 N 443-ФЗ). Данный механизм определения ЕПВБ позволяет восстановить облагаемый взносами уровень выплат физлицам и учитывать фактический размер зарплат.
"Годовой отчет для учреждений здравоохранения - 2022"
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)В заключение отметим, что изменения налогового законодательства масштабны. В разделе мы рассмотрели наиболее существенные из них. В основном новшества обусловлены введением в практику единого налогового платежа и объединением Пенсионного фонда и ФСС в единый фонд.
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)В заключение отметим, что изменения налогового законодательства масштабны. В разделе мы рассмотрели наиболее существенные из них. В основном новшества обусловлены введением в практику единого налогового платежа и объединением Пенсионного фонда и ФСС в единый фонд.
Статья: Налоговые и иные изменения, вступившие в силу с 01.01.2024
(Галина Е.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 2)С 2024 года традиционно меняется ряд правил в сфере налогового администрирования, а также порядок исчисления и уплаты налогов и страховых взносов. Об основных новшествах и поговорим в данной статье.
(Галина Е.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 2)С 2024 года традиционно меняется ряд правил в сфере налогового администрирования, а также порядок исчисления и уплаты налогов и страховых взносов. Об основных новшествах и поговорим в данной статье.
Статья: Новые нормы налогообложения новых регионов РФ
(Галочкина А.Б.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 2)28 декабря 2022 года вступил в силу Федеральный закон N 564-ФЗ "О внесении изменений в статью 4 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации", который урегулирует отдельные вопросы налогообложения, а также применения контрольно-кассовой техники на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской и Херсонской областей (далее - новые регионы). Изучив данные новшества, мы готовы рассказать вам о них.
(Галочкина А.Б.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 2)28 декабря 2022 года вступил в силу Федеральный закон N 564-ФЗ "О внесении изменений в статью 4 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации", который урегулирует отдельные вопросы налогообложения, а также применения контрольно-кассовой техники на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской и Херсонской областей (далее - новые регионы). Изучив данные новшества, мы готовы рассказать вам о них.
Статья: Риски искажения финансового состояния организации в контексте ФСБУ 25/2018 "Бухгалтерский учет аренды"
(Серебрякова Т.Ю., Семенов А.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 12)Новшества затрагивают глубинные экономические основы. Например, в отношении налога на имущество возникает коллизия. Согласно налоговому законодательству объектом обложения является имущество, учтенное на счете 01 "Основные средства". Согласно применяемой методике ППА учитывается на счете 01 "Основные средства", на отдельном субсчете. Понятно, что ППА не должно быть обложено налогом на имущество, однако методика учета приводит к возникновению вопросов налогоплательщиков. Аналогичная ситуация и у арендодателей.
(Серебрякова Т.Ю., Семенов А.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 12)Новшества затрагивают глубинные экономические основы. Например, в отношении налога на имущество возникает коллизия. Согласно налоговому законодательству объектом обложения является имущество, учтенное на счете 01 "Основные средства". Согласно применяемой методике ППА учитывается на счете 01 "Основные средства", на отдельном субсчете. Понятно, что ППА не должно быть обложено налогом на имущество, однако методика учета приводит к возникновению вопросов налогоплательщиков. Аналогичная ситуация и у арендодателей.
Статья: Новшества НК РФ: ноябрь 2022 года
(Спицына Т.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 12)21 ноября 2022 года был опубликован и вступил в силу Федеральный закон N 443-ФЗ "О внесении изменений в статью 4 части первой, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации", который внес многочисленные поправки в налоговое законодательство. Рассмотрим отдельные новшества НК РФ.
(Спицына Т.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 12)21 ноября 2022 года был опубликован и вступил в силу Федеральный закон N 443-ФЗ "О внесении изменений в статью 4 части первой, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации", который внес многочисленные поправки в налоговое законодательство. Рассмотрим отдельные новшества НК РФ.
"Комментарий к Федеральному закону от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"
(постатейный)
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Бондарева Э.С., Каменская С.В., Митричев И.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Несмотря на наличие немалого количества правовых позиций официальных судебных органов по вопросам природы страховых взносов - корректности отнесения их к неналоговым (налоговым) платежам, - в кругу специалистов до сих пор продолжаются дискуссии, касающиеся поступления обязательных платежей данного вида в бюджет ПФР <27>. Новшество законодательства - с 1 января 2017 г. взимание страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов, к которым относятся и территориальные фонды ОМС, регулируется НК (гл. 34) - ставит вопрос о пересмотре сложившейся к настоящему моменту судебной практики и выводов специалистов в части обоснования природы страховых взносов.
(постатейный)
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Бондарева Э.С., Каменская С.В., Митричев И.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Несмотря на наличие немалого количества правовых позиций официальных судебных органов по вопросам природы страховых взносов - корректности отнесения их к неналоговым (налоговым) платежам, - в кругу специалистов до сих пор продолжаются дискуссии, касающиеся поступления обязательных платежей данного вида в бюджет ПФР <27>. Новшество законодательства - с 1 января 2017 г. взимание страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов, к которым относятся и территориальные фонды ОМС, регулируется НК (гл. 34) - ставит вопрос о пересмотре сложившейся к настоящему моменту судебной практики и выводов специалистов в части обоснования природы страховых взносов.
Статья: НДС: изменения и коррективы в налоговом законодательстве, действующие в 2023 - 2025 гг.
(Вольфус Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 6)В 2023 г. в налоговую сферу внесены масштабные изменения и поправки. Налоговая политика направлена на поиск дополнительных налоговых источников бюджетной системы. Был реализован ряд мер для налоговой поддержки отечественного бизнеса, в том числе связанных с изменением законодательства в области НДС и акцизов. Об этих новшествах и пойдет речь в данной статье.
(Вольфус Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 6)В 2023 г. в налоговую сферу внесены масштабные изменения и поправки. Налоговая политика направлена на поиск дополнительных налоговых источников бюджетной системы. Был реализован ряд мер для налоговой поддержки отечественного бизнеса, в том числе связанных с изменением законодательства в области НДС и акцизов. Об этих новшествах и пойдет речь в данной статье.
Статья: Арбитрабельность налоговых споров в Кыргызстане: использование альтернативного правосудия в публичных правоотношениях
(Аленкина Н.Б.)
("Сравнительное конституционное обозрение", 2025, N 2)<41> Возможно, что это не частный случай, а признак времени. Профессор налогового права университета Минью Жуакин Фрэйташ да Рока отмечает, что постмодернистскому государству в принципе свойственен упадок рационального мышления и неверие в науку, а также гибкое налоговое законодательство с усиливающейся тенденцией приватизации налоговых процедур. См.: da Rocha J.F. Post-Modern State, Tax Law and Alternative Dispute Resolution Mechanisms // The Portuguese Tax Arbitration Regime. P. 17 - 36, 18 - 20, 24.
(Аленкина Н.Б.)
("Сравнительное конституционное обозрение", 2025, N 2)<41> Возможно, что это не частный случай, а признак времени. Профессор налогового права университета Минью Жуакин Фрэйташ да Рока отмечает, что постмодернистскому государству в принципе свойственен упадок рационального мышления и неверие в науку, а также гибкое налоговое законодательство с усиливающейся тенденцией приватизации налоговых процедур. См.: da Rocha J.F. Post-Modern State, Tax Law and Alternative Dispute Resolution Mechanisms // The Portuguese Tax Arbitration Regime. P. 17 - 36, 18 - 20, 24.